Verfügbarkeit: Lohnsteuer | Technische Universität München

Lohnsteuer:

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Bibliographische Detailangaben
Späterer Titel:	Ulbrich, Frank Lohnsteuer
Vorheriger Titel:	Holzner, Christiane Lohnsteuer
Beteilige Person:	Lucas, Michael (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Weil im Schönbuch HDS-Verlag [2021]
Ausgabe:	4. Auflage
Schriftenreihe:	Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis Band 11
Schlagwörter:	Steuerberaterprüfung Prüfungsvorbereitung Lohnsteuerrecht Deutschland Lohnsteuer Übungsfälle steuerrechtliche Studiengänge Ausbildung zum Steuerfachangestellten Fortbildung zum Steuerfachwirt Fortbildung zum Lohnbuchhalter Lohnbuchhalter Steuerfachwirt Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung Nachschlagewerk für den Praktiker Beispielsammlung Lehrbuch
Links:	http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=b69e4120d22f408685e6c448f4560103&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=032767195&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	Bis 3. Auflage (2019) unter dem Titel: Holzner (geb. Dürr), Christiane: Lohnsteuer. - 5. Auflage (2024) unter dem Titel: Ulbrich, Frank: Lohnsteuer Weitere Angaben: Käufer des Buches erhalten auf Anforderung zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet
Umfang:	XIX, 249 Seiten 24 cm x 17 cm
ISBN:	9783955547059 3955547051

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS IX INHALTSVERZEICHNIS DER AUTOR .............................................................................................................................................. V VORWORT DER 4. AUFLAGE ....................................................................................................................... VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ......................................................................................................................... XVII 1. ALLGEMEINES ...................................................................................................................... 1 1.1 LOHNSTEUER ALS BESONDERE UNTERART DER EINKOMMENSTEUER ................................................. 1 1.1.1 EINKUNFTSART ..................................................................................................................... 1 1.1.2 ERHEBUNG DURCH STEUERABZUG .......................................................................................... 1 1.1.2.1 EINBEHALTUNG DURCH DEN ARBEITGEBER ............................................................. 1 1.1.2.2 SCHULDNER DER LOHNSTEUER ............................................................................... 2 1.1.2.3 ENTSTEHUNG DER LOHNSTEUER ............................................................................. 2 1.1.2.4 HOEHE DER EINZUBEHALTENDEN LOHNSTEUER ......................................................... 3 1.1.2.5 ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER EINBEHALTENEN LOHNSTEUER ......................... 4 1.1.2.6 LOHNSTEUER-ANMELDUNGSZEITRAUM .................................................................. 5 1.1.3 ANRECHNUNG DER LOHNSTEUER BEI DER VERANLAGUNG........................................................ 6 1.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (UEBERBLICK) ................................ 6 1.2.1 EINKUENFTE I.S.D. § 19 ABS. 1 ESTG ................................................................................... 6 1.2.2 EINKUENFTE I.S.D. § 19 ABS. 2 ESTG ................................................................................... 8 1.3 VERANLAGUNG VON ARBEITNEHMERN NACH § 46 ABS. 2 ESTG ....................................................... 9 1.3.1 PFLICHT ZUR VERANLAGUNG DES ARBEITNEHMERS ................................................................... 9 1.3.1.1 § 46 ABS. 2 NR. 1 ESTG ...................................................................................... 9 1.3.1.2 § 46 ABS. 2 NR. 2 ESTG ..................................................................................... 10 1.3.1.3 § 46 ABS. 2 NR. 3A ESTG ................................................................................... 10 1.3.1.4 § 46 ABS. 2 NR. 4 ESTG ..................................................................................... 11 1.3.2 VERANLAGUNG AUF ANTRAG DES ARBEITNEHMERS ................................................................... 11 1.4 LOHNSTEUERERMAESSIGUNG NACH § 39A ESTG ................................................................................. 12 1.4.1 SINN UND ZWECK .............................................................................................................. 12 1.4.2 ANTRAG DES ARBEITNEHMERS .............................................................................................. 12 1.4.3 BERECHNUNG/HOEHE DES FREIBETRAGS ................................................................................. 13 2. ARBEITNEHMER .................................................................................................................... 16 2.1 BEGRIFF ........................................................................................................................................... 16 2.1.1 PERSONEN, DIE IM OEFFENTLICHEN ODER PRIVATEN DIENST ANGESTELLT ODER BESCHAEFTIGT SIND ODER WAREN .............................................................................................................. 16 2.1.2 DIENSTVERHAELTNIS .............................................................................................................. 16 2.1.3 ARBEITSLOHN ....................................................................................................................... 19 2.1.4 NEGATIV-DEFINITION DES ARBEITNEHMERS ............................................................................ 20 2.1.5 RECHTSNACHFOLGER ALS ARBEITNEHMER ................................................................................. 20 2.2 PERSONEN MIT MEHREREN TAETIGKEITEN ....................................................................................... 21 2.2.1 GEMISCHTE TAETIGKEIT ......................................................................................................... 21 2.2.2 HAUPT UND NEBENTAETIGKEITEN .......................................................................................... 22 2.2.3 HILFSTAETIGKEIT ..................................................................................................................... 23 2.3 BESONDERHEIT: EHEGATTENARBEITSVERHAELTNISSE/ARBEITSVERHAELTNISSE MIT KINDERN .................. 25 2.3.1 EHEGATTENARBEITSVERHAELTNISSE .......................................................................................... 25 2.3.2 ARBEITSVERHAELTNISSE MIT KINDERN ..................................................................................... 26 X INHALTSVERZEICHNIS 3. ARBEITSLOHN .......................................................................................................................... 28 3.1 BEGRIFF ............................................................................................................................................ 28 3.2 ARTEN VON ARBEITSLOHN ............................................................................................................... 28 3.2.1 LAUFENDER ARBEITSLOHN ...................................................................................................... 28 3.2.2 SONSTIGE BEZUEGE ............................................................................................................... 29 3.3 ZEITPUNKT DES ZUFLUSSES ............................................................................................................. 29 3.3.1 ALLGEMEINES ...................................................................................................................... 29 3.3.2 LAUFENDER ARBEITSLOHN ...................................................................................................... 30 3.3.3 SONSTIGER BEZUG ................................................................................................................. 31 3.3.4 BESONDERHEIT YYNEGATIVER ARBEITSLOHN ........................................................................... 31 3.4 VERSORGUNGSBEZUEGE ...................................................................................................................... 32 3.4.1 BEGRIFF ................................................................................................................................. 32 3.4.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE ................................................................................................. 33 3.4.3 ABGRENZUNG ZUR LEIBRENTE ............................................................................................... 39 3.5 SACHBEZUEGE ................................................................................................................................... 40 3.5.1 ALLGEMEINES ...................................................................................................................... 40 3.5.2 DIE VERSCHIEDENEN BEWERTUNGSMASSSTAEBE ........................................................................ 40 3.5.2.1 EINZELBEWERTUNG NACH § 8 ABS. 2 SATZ 1 UND 11 ESTG ................................... 41 3.5.2.2 BEWERTUNG DER UEBERLASSUNG EINES PKW NACH § 8 ABS. 2 SATZ 2 BIS 5 ESTG . . 42 3.5.2.3 BEWERTUNG MIT AMTLICHEN SACHBEZUGSWERTEN NACH § 8 ABS. 2 SATZ 6 BIS 10 ESTG ........................................................................................................ 56 3.5.2.4 BEWERTUNG DER BELEGSCHAFTSRABATTE NACH § 8 ABS. 3 ESTG ............................. 64 3.5.3 EINZELFAELLE .......................................................................................................................... 65 3.5.3.1 UEBERLASSUNG VON DARLEHEN ............................................................................. 65 3.5.3.2 UEBERLASSUNG VON GUTSCHEINEN UND GELDKARTEN ............................................... 66 3.5.3.3 ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN ........................................................................ 71 3.5.3.4 UEBERLASSUNG VON JOB-TICKETS .......................................................................... 72 3.6 NICHT STEUERBARE ZUWENDUNGEN ............................................................................................... 72 3.6.1 LEISTUNGEN IM UEBERWIEGEND EIGENBETRIEBLICHEN INTERESSE DES ARBEITGEBERS ................. 73 3.6.2 AUFMERKSAMKEITEN ............................................................................................................ 73 3.6.3 BETRIEBSVERANSTALTUNGEN ................................................................................................... 74 3.6.4 BERUFLICHE FORT ODER WEITERBILDUNGSLEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS ................................. 78 3.6.5 UEBLICHE SACHLEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS AUS ANLASS DER DIENSTEINFUEHRUNG, VERABSCHIEDUNG ODER EINES RUNDEN JUBILAEUMS DES ARBEITNEHMERS ................................ 79 3.6.6 UEBLICHE SACHLEISTUNGEN BEI EINEM EMPFANG ANLAESSLICH EINES RUNDEN GEBURTSTAGES DES ARBEITNEHMERS ...................................................................................... 80 3.7 STEUERBEFREIUNGEN ........................................................................................................................ 81 3.7.1 § 3 NR. 1 ESTG: LEISTUNGEN AUS EINER KRANKENVERSICHERUNG USW .................................... 81 3.7.2 § 3 NR. 2 ESTG: ARBEITSLOSENGELD, KURZARBEITERGELD USW ................................................. 82 3.7.3 § 3 NR. 12 ESTG: AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN .................................................................. 82 3.7.3.1 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS EINER BUNDES ODER LANDESKASSE ................ 82 3.7.3.2 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS EINER OEFFENTLICHEN KASSE ............................. 83 3.7.4 § 3 NR. 13 UND 16 ESTG: ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN ....................................................... 84 3.7.4.1 ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN .................................... 84 3.7.4.2 ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN AUSSERHALB DES OEFFENTLICHEN DIENSTES ................ 84 3.7.5 § 3 NR. 15 ESTG: BEZUSCHUSSUNG BZW. UEBERLASSUNG VON FAHRBERECHTIGUNGEN .............. 85 3.7.6 § 3 NR. 19 ESTG: WEITERBILDUNGSLEISTUNGEN DES AG ......................................................... 88 INHALTSVERZEICHNIS XI 3.7.7 § 3 NR. 26 BIS 26B ESTG: UEBUNGSLEITER UND ANDERE NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN .......... 89 3.7.7.1 EINNAHMEN AUS NEBENBERUFLICHER TAETIGKEIT I.S.D. § 3 NR. 26 ESTG .............. 89 3.7.7.2 EINNAHMEN AUS NEBENBERUFLICHER TAETIGKEIT I.S.D. § 3 NR. 26A ESTG ............ 92 3.7.7.3 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN I.S.D. § 3 NR. 26B ESTG ....................................... 94 3.7.8 § 3 NR. 30 ESTG: WERKZEUGGELD ...................................................................................... 95 3.7.9 § 3 NR. 31 ESTG: UEBERLASSUNG TYPISCHER BERUFSKLEIDUNG ................................................ 96 3.7.10 § 3 NR. 32 ESTG: SAMMELBEFOERDERUNG ............................................................................. 97 3.7.11 § 3 NR. 33 ESTG: UNTERBRINGUNG UND BETREUUNG VON KINDERN ....................................... 98 3.7.12 § 3 NR. 34 ESTG: BETRIEBLICHE GESUNDHEITSFOERDERUNG ....................................................... 100 3.7.13 § 3 NR. 34A ESTG: FUERSORGELEISTUNGEN ............................................................................... 101 3.7.14 § 3 NR. 37 ESTG: UEBERLASSUNG BETRIEBLICHER FAHRRAEDER ..................................................... 101 3.7.15 § 3 NR. 38 ESTG: SACHPRAEMIEN ........................................................................................... 102 3.7.16 § 3 NR. 39 ESTG: UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN ........................................... 102 3.7.17 § 3 NR. 45 ESTG: PRIVATE NUTZUNG VON BETRIEBLICHEN PC USW ........................................... 102 3.7.18 § 3 NR. 46 ESTG: ELEKTRISCHES AUFLADEN EINES ELEKTROFAHRZEUGS ....................................... 103 3.7.19 § 3 NR. 50 ESTG: AUSLAGENERSATZ ......................................................................................... 103 3.7.20 § 3 NR. 51 ESTG: TRINKGELDER ............................................................................................... 105 3.7.21 § 3 NR. 62 ESTG: ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN ................................................................ 105 3.7.22 § 3 NR. 63 ESTG: BEITRAEGE DES ARBEITGEBERS ZUR BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG .......... 106 3.7.23 § 3 NR. 67 ESTG: ERZIEHUNGSGELD, ELTERNGELD ...... . . ................... YY ............................ 106 3.7.24 § 3B ESTG: ZUSCHLAEGE FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS ODER NACHTARBEIT ................................. 106 3.7.25 TEMPORAERE STEUERBEFREIUNGEN AUF GRUND DER CORONA-KRISE .......................................... 107 3.7.25.1 § 3 NR. 11A ESTG: CORONA-SONDERZAHLUNG {SOG. CORONA-BONUS) .................... 107 3.7.25.2 § 3 NR. 28A ESTG: ZUSCHUESSE DES AG ZUM KURZARBEITERGELD UND SAISON-KURZARBEITERGELD ................................................................................... 107 3.8 ZAHLUNG DES ARBEITSLOHNS DURCH BZW. AN DRITTE ..................................................................... 108 3.8.1 LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE ............................................................................................ 108 3.8.1.1 UNECHTE LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE ............................................................... 108 3.8.1.2 ECHTE LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE .................................................................. 108 3.8.2 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE ................................................................................................ 108 3.8.2.1 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE ZU LEBZEITEN DES ARBEITNEHMERS ............................ 108 3.8.2.2 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE NACH DEM TOD DES ARBEITNEHMERS .......................... 108 4. WERBUNGSKOSTEN ................................................................................................................... HO 4.1 BEGRIFF/ALLGEMEINES ..................................................................................................................... HO 4.2 ZUSAMMENHANG MIT STEUERFREIEN EINNAHMEN ........................................................................... HL 4.3 ZEITPUNKT DER BERUECKSICHTIGUNG VON WERBUNGSKOSTEN ........................................................... HL 4.4 ABGRENZUNG VON DEN KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG ...................................................... 114 4.5 GEMISCHTE AUFWENDUNGEN .......................................................................................................... 115 4.5.1 ALLGEMEINES ....................................................................................................................... 115 4.5.2 VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER TELEKOMMUNIKATIONSAUFWENDUNGEN .................................. 117 4.6 ARBEITSMITTEL .................................................................................................................................. 118 4.7 WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE ............................................................ 121 4.7.1 WOHNUNG ........................................................................................................................... 121 4.7.2 ERSTE TAETIGKEITSSTAETTE ......................................................................................................... 122 4.7.2.1 BEGRIFF DER ERSTEN TAETIGKEITSSTAETTE ................................................................... 122 4.7.2.2 ZUORDNUNG DURCH DIENST ODER ARBEITSRECHTLICHE FESTLEGUNGEN ....................... 122 XII INHALTSVERZEICHNIS 4.7.2.3 DAUERHAFTE ZUORDNUNG ..................................................................................... 123 4.7.2.4 FEHLEN EINER DAUERHAFTEN ZUORDNUNG DURCH DIENST ODER ARBEITSRECHTLICHE FESTLEGUNGEN .......................................................... 123 4.7.2.5 MEHRERE TAETIGKEITSSTAETTEN .................................................................................. 124 4.7.3 AUFWENDUNGEN ................................................................................................................... 125 4.7.3.1 ALLGEMEINES ........................................................................................................ 125 4.7.3.2 ABGELTUNGSWIRKUNG ............................................................................................. 126 4.7.3.3 BENUTZUNG OEFFENTLICHER VERKEHRSMITTEL ............................................................. 126 4.7.3.4 HOECHSTBETRAG VON 4.500 YY .................................................................................. 127 4.7.3.5 MASSGEBENDE ENTFERNUNG ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE . . 127 4.7.3.6 FAHRGEMEINSCHAFTEN ........................................................................................... 127 4.7.3.7 BENUTZUNG VERSCHIEDENER VERKEHRSMITTEL ........................................................ 128 4.7.3.8 MENSCHEN MIT BEHINDERUNGEN ........................................................................... 129 4.8 FAHRTKOSTEN ZU EINEM WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIET/SAMMELPUNKT UND INNERHALB EINES WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIETS ...................................................................................... 131 4.8.1 BEGRIFF YYWEITRAEUMIGES TAETIGKEITSGEBIET ............................................................................. 131 4.8.2 BEGRIFF YYSAMMELPUNKT ...................................................................................................... 131 4.8.3 FAHRTKOSTEN .......................................................................................................................... 131 4.8.3.1 FAHRTKOSTEN ZU EINEM WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIET/SAMMELPUNKT ............ 131 4.8.3.2 FAHRTKOSTEN INNERHALB EINES WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIETS ........................ 132 4.9 BERUFLICH VERANLASSTE AUSWAERTSTAETIGKEITEN ............................................................................... 132 4.9.1 BEGRIFF .................................................................................................................................. 132 4.9.2 ABGRENZUNG ZU DEN KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG/GEMISCHTE AUFWENDUNGEN . 133 4.9.3 FAHRTKOSTEN ......................................................................................................................... 134 4.9.4 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN, § 9 ABS. 4A ESTG ........................................................ 135 4.9.4.1 ALLGEMEINES ......................................................................................................... 135 4.9.4.2 AUSWAERTSTAETIGKEIT IM INLAND ............................................................................... 135 4.9.4.3 AUSWAERTSTAETIGKEIT IM AUSLAND ........................................................................... 137 4.9.4.4 DREIMONATSFRIST .................................................................................................... 137 4.9.4.5 ZURVERFUEGUNGSTELLEN EINER MAHLZEIT DURCH DEN ARBEITGEBER ODER DRITTE. . . . 139 4.9.5 UNTERKUNFTS-/UEBERNACHTUNGSKOSTEN ................................................................................. 140 4.9.6 REISENEBENKOSTEN .............................................................................................................. 144 4.10 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG ....................................................................................................... 145 4.10.1 ALLGEMEINES ....................................................................................................................... 145 4.10.2 BEGRIFF YYDOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG .............................................................................. 145 4.10.3 BEGRIFF YYBERUFLICHE VERANLASSUNG ..................................................................................... 146 4.10.4 FAHRTKOSTEN BZW. FAMILIEN-FERNGESPRAECHE ........................................................................ 147 4.10.4.1 FAHRTKOSTEN AUS ANLASS DES WOHNUNGSWECHSELS ............................................. 147 4.10.4.2 FAHRTKOSTEN: WOECHENTLICHE FAMILIENHEIMFAHRTEN ............................................. 147 4.10.4.3 FAMILIEN-FERNGESPRAECHE ..................................................................................... 149 4.10.5 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN ..................................................................................... 149 4.10.6 AUFWENDUNGEN FUER DIE ZWEITWOHNUNG ............................................................................ 150 4.10.6.1 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG IM INLAND ............................................................ 150 4.10.6.2 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG IM AUSLAND .......................................................... 152 4.10.7 UMZUGSKOSTEN ..................................................................................................................... 152 4.11 ARBEITSZIMMER ........................................................................................................................ . 153 4.11.1 ALLGEMEINES ...................................................................................................................... 153 INHALTSVERZEICHNIS XIII 4.11.2 BEGRIFFE YYHAEUSLICHES UND YYAUSSERHAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ........................................ 153 4.11.3 AUFWENDUNGEN FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER .......................................................... 154 4.11.4 AUSNAHMEN VOM ABZUGSVERBOT FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ............................... 154 4.11.4.1 BEGRIFF YYKEIN ANDERER ARBEITSPLATZ ................................................................ 155 4.11.4.2 BEGRIFF YYMITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG ....................................................................................................... 156 4.11.5 ARBEITNEHMER UEBT MEHRERE TAETIGKEITEN IM HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMER AUS .................... 157 4.11.5.1 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER = MITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG .............................................................................. 157 4.11.5.2 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER * MITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG .............................................................................. 158 4.11.6 NUTZUNG DES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS DURCH MEHRERE STEUERPFLICHTIGE .................... 159 4.11.7 BESONDERHEIT: VERMIETUNG EINES BUERORAUMS AN DEN ARBEITGEBER ................................... 159 4.11.8 ABGRENZUNG ZUM ARBEITSZIMMER: SOG. HOMEOFFICE-PAUSCHALE......................................... 159 4.12 UMZUGSKOSTEN ............................................................................................................................. 160 4.12.1 BERUFLICHE VERANLASSUNG ..................................................................................................... 160 4.12.2 HOEHE DER UMZUGSKOSTEN ................................................................................................... 161 4.13 AUFWENDUNGEN FUER DIE AUS UND FORTBILDUNG ........................................................................... 164 4.13.1 AUSBILDUNG ......................................................................................................................... 164 4.13.2 FORTBILDUNG ......................................................................................................................... 165 4.13.3 AUFWENDUNGEN .................................................................................................................. 165 4.14 NICHT ABZUGSFAEHIGE WERBUNGSKOSTEN (§ 9 ABS. 5 SATZ 1 I.V.M. § 4 ABS. 5 UND 6 ESTG) . . . 165 4.14.1 GESCHENKE, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG .......................................................................... 166 4.14.2 BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 2 ESTG ................................................. 167 4.14.3 AUFWENDUNGEN FUER JAGD, FISCHEREI USW., § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 4 ESTG ........................... 167 4.14.4 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 6B ESTG ............................................... 168 4.14.5 UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 7 ESTG ..................................... 168 4.14.6 GELDBUSSEN, ORDNUNGS UND VERWARNUNGSGELDER, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 8 ESTG ............. 168 4.14.7 BESTECHUNGSGELDER USW., § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 10 ESTG ................................................... 169 4.14.8 AUFWENDUNGEN ZUR FOERDERUNG STAATSPOLITISCHER ZWECKE, § 4 ABS. 6 ESTG ....................... 169 4.15 ERSTATTUNG VON WERBUNGSKOSTEN DURCH DEN ARBEITGEBER ........................................................ 170 5. LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG ................................................................................................ 171 5.1 UNTERSCHIEDE ZUM LOHNSTEUERABZUGSVERFAHREN ........................................................................ 171 5.1.1 YYLOHNSTEUERSATZ ................................................................................................................ 171 5.1.2 SCHULDNER DER LOHNSTEUER ................................................................................................ 171 5.1.3 AUSWIRKUNGEN BEIM ARBEITNEHMER ................................................................................... 171 5.2 DIE VERSCHIEDENEN PAUSCHALIERUNGSTATBESTAENDE ..................................................................... 171 5.2.1 PAUSCHALIERUNG IN BESONDEREN FAELLEN NACH § 40 ESTG ....................................................... 172 5.2.1.1 § 40 ABS. 1 ESTG: PAUSCHALIERUNG MIT BESONDEREN PAUSCHSTEUERSAETZEN .... 172 5.2.1.2 § 40 ABS. 2 ESTG: PAUSCHALIERUNG MIT FESTEN PAUSCHSTEUERSAETZEN .................. 173 5.2.2 PAUSCHALIERUNG FUER TEILZEITBESCHAEFTIGTE UND FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE NACH § 40A ESTG ................................................................................................................ 180 5.2.2.1 § 40A ABS. 1 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE ...................... 181 5.2.2.2 § 40A ABS. 2 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE MIT YYPAUSCHALEN SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN ............................................ 183 XIV INHALTSVERZEICHNIS 5.2.2.3 § 40A ABS. 2A ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE MIT YYNORMALEN SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN ...................................................... 184 5.2.2.4 § 40A ABS. 3 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER AUSHILFSKRAEFTE IN DER LAND UND FORSTWIRTSCHAFT ............................................................................................ 185 5.2.2.5 § 40A ABS. 7 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER KURZFRISTIGE TAETIGKEIT BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ARBEITNEHMER IM INLAND ........................................................ 187 5.2.3 PAUSCHALIERUNG BEI SACHZUWENDUNGEN NACH § 37B ESTG ................................................. 188 5.2.3.1 AUSSCHLUSSGRUENDE EINER PAUSCHALIERUNG NACH § 37B ESTG ............................. 188 5.2.3.2 VORGEHENSWEISE UND AUSWIRKUNGEN DER PAUSCHALIERUNG NACH § 37B ESTG. . 189 5.2.4 PAUSCHALIERUNG BEI BESTIMMTEN ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN NACH § 40B ESTG .... 191 5.2.5 PAUSCHALIERUNG BEI BEITRAEGEN FUER EINE UNFALLVERSICHERUNG NACH § 40B ABS. 3 ESTG ... 191 5.3 PAUSCHALIERUNG DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS ................................................................................. 191 5.4 PAUSCHALIERUNG DER KIRCHENSTEUER ............................................................................................. 191 5.5 BESONDERHEIT: AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE I.S.D. § 34 ESTG .................................................... 192 5.5.1 ANWENDUNGSBEREICH DER FUENFTELREGELUNG BEIM AN ......................................................... 192 5.5.2 WIRKUNGSWEISE DER FUENFTELREGELUNG AUF DIE EST DES AN ................................................. 193 6. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG ............................................................................................ 194 6.1 PENSIONSZUSAGE/DIREKTZUSAGE ..................................................................................................... 194 6.1.1 BEGRIFF ................................................................................................................................... 194 6.1.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ............................................................................................................ 195 6.1.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................................ 195 6.1.4 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 196 6.2 UNTERSTUETZUNGSKASSE ..................................................................................................................... 196 6.2.1 BEGRIFF ................................................................................................................................... 196 6.2.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ............................................................................................................ 196 6.2.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................................ 197 6.2.4 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 198 6.3 PENSIONSKASSE ................................................................................................................................ 198 6.3.1 BEGRIFF ................................................................................................................................... 198 6.3.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ............................................................................................................ 198 6.3.2.1 NEUZUSAGE ........................................................................................................... 199 6.3.2.2 ALTZUSAGE ............................................................................................................. 202 6.3.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................................ 206 6.3.3.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN ........................................ 206 6.3.3.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN .................................. 207 6.3.3.3 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN .............................. 208 6.3.4 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 208 6.4 PENSIONSFONDS ................................................................................................................................ 209 6.4.1 BEGRIFF .................................................................................................................................. 209 6.4.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ............................................................................................................ 209 6.4.2.1 NEUZUSAGE ........................................................................................................... 209 6.4.2.2 ALTZUSAGE .............................................................................................................. 210 6.4.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................................ 212 6.4.3.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................................ 212 6.4.3.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................... 212 INHALTSVERZEICHNIS XV 6.4.3.3 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................................................................................ 213 6.4.4 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 214 6.5 DIREKTVERSICHERUNG ....................................................................................................................... 214 6.5.1 BEGRIFF .................................................................................................................................. 214 6.5.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ........................................................................................................... 214 6.5.2.1 NEUZUSAGE .......................................................................................................... 215 6.5.2.2 ALTZUSAGE ............................................................................................................ 216 6.5.3 RENTENBEZUGSPHASE ........................................................................................................... 219 6.5.3.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN .......................................... 219 6.5.3.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................... 220 6.5.3.3 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................................................................................ 221 6.5.4 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 221 7. LOESUNGEN ZU DEN UEBUNGSAUFGABEN .................................................................................. 223 7.1 KAPITEL 1 ........................................................................................................................................ 223 7.2 KAPITEL 2 ........................................................................................................................................ 224 7.3 KAPITEL 3 ........................................................................................................................................ 225 7.4 KAPITEL 4 ........................................................................................................................................ 228 7.5 KAPITEL 5 ......................................................................................................................................... 231 7.6 KAPITEL 6 ........................................................................................................................................ 232 8. WICHTIGE STEUERLICHE BEGRIFFE IN KUERZE ........................................................................... 235 9. UEBUNGSKLAUSUREN ............................................................................................................... 236 WEITERE BUECHER DES HDS-VERLAGS ........................................................................................................ 237 STICHWORTVERZEICHNIS .............................................................................................................................. 243
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Dürr), Christiane: Lohnsteuer. - 5. Auflage (2024) unter dem Titel: Ulbrich, Frank: Lohnsteuer</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Weitere Angaben: Käufer des Buches erhalten auf Anforderung zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerberaterprüfung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4312374-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Prüfungsvorbereitung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4115658-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Lohnsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114440-5</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Lohnsteuer</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Prüfungsvorbereitung</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Lohnsteuerrecht</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Übungsfälle</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">steuerrechtliche Studiengänge</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Ausbildung zum Steuerfachangestellten</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Fortbildung zum Steuerfachwirt</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Fortbildung zum Lohnbuchhalter</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Lohnbuchhalter</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerfachwirt</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerberaterprüfung</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Nachschlagewerk für den Praktiker</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4144384-6</subfield><subfield code="a">Beispielsammlung</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4123623-3</subfield><subfield code="a">Lehrbuch</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Lohnsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114440-5</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Steuerberaterprüfung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4312374-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="3"><subfield code="a">Prüfungsvorbereitung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4115658-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="1" ind2="1"><subfield code="a">Lohnsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114440-5</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="1" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="710" ind1="2" ind2=" "><subfield code="a">HDS-Verlag</subfield><subfield code="0">(DE-588)1064289096</subfield><subfield code="4">pbl</subfield></datafield><datafield tag="780" ind1="0" ind2="0"><subfield code="i">Vorangegangen ist</subfield><subfield code="a">Holzner, Christiane</subfield><subfield code="t">Lohnsteuer</subfield><subfield code="b">3. 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