Verfügbarkeit: Grundzüge des Steuerrechts | Technische Universität München

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Grashoff, Dietrich 1966- (VerfasserIn), Mach, Holger 1972- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	München C.H. Beck 2021
Ausgabe:	15. Auflage, Gesetzesstand 15. März 2021
Schriftenreihe:	Beck Steuer-Praxis
Schlagwörter:	Steuerrecht Deutschland Abgabenordnung Steuergesetze Internationales Steuerrecht Einführung Einkommensteuergesetz Gesetzesänderungen Steuerarten Verfahrensrecht Lehrbuch
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Beschreibung:	Bis zur 13. Auflage unter dem Titel "Aktuelles Steuerrecht"
Umfang:	XVIII, 257 Seiten
ISBN:	9783406771026 3406771025

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT 1. KAPITEL STEUERRECHTSORDNUNG 1. RECHTLICHE STRUKTUR ......................................................................... 1 2. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN ............................................................ 6 2. KAPITEL STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT 1. EINKOMMENSTEUER ........................................................................... 9 2. KOERPERSCHAFTSTEUER ........................................................................... 83 3. GEWERBESTEUER ................................................................................ 115 4. EXKURS 1: RECHTSFORMWAHL ................................................................ 126 5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN ................................................................. 133 6. UMSATZSTEUER .................................................................................. 147 7. GRUNDERWERBSTEUER ......................................................................... 163 8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ............................................ 170 9. GRUNDSTEUER .................................................................................... 181 3. KAPITEL INTERNATIONALES STEUERRECHT 1. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ............... 187 2. INLAENDISCHE EINKUENFTE BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ........................ 195 3. AUSSENSTEUERGESETZ ........................................................................... 201 4. ANZEIGEPFLICHTEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN ............... 211 4. KAPITEL VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT 1. BESTEUERUNGSVERFAHREN ................................................................... 215 2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN ................................................................... 242 3. STEUERSTRAFRECHT .............................................................................. 247 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 251 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT .................................................................................................... V INHALTSUEBERSICHT ....................................................................................... VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ........................................................................... XV LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................. XIX 1. KAPITEL STEUERRECHTSORDNUNG 1 RECHTLICHE STRUKTUR ............................................................................. 1 A) FORMELLE GESETZE ......................................................................... 1 AA) VERFASSUNGSRECHT .................................................................. 1 BB) EINFACHES GESETZESRECHT ....................................................... 3 B) RECHTSVERORDNUNGEN UND KOMMUNALE SATZUNGEN ...................... 4 C) VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN ............................................................ 4 D) ENTSCHEIDUNGEN VON GERICHTEN ................................................... 5 E) WECHSELWIRKUNG VON GESETZGEBER, FINANZVERWALTUNG UND GERICHTEN .................................................................................... 5 2. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN ............................................................ 6 A) PERSONEN UND REALSTEUERN ........................................................ 6 B) DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN ..................................................... 6 C) ERTRAG UND SUBSTANZSTEUERN ....................................................... 7 D) VERKEHR UND BESITZSTEUERN ........................................................ 7 E) ENTSTEHUNGS UND VERWENDUNGSSTEUERN .................................... 7 F) PERIODISCHE UND APERIODISCHE STEUERN ........................................ 7 G) UNTERNEHMENSTEUERRECHT IM SYSTEM DER STEUERARTEN ................ 7 2. KAPITEL STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT 1. EINKOMMENSTEUER ............................................................................. 9 A) SYSTEM UND AUFBAU DES ESTG ..................................................... 9 AA) VERHAELTNIS DER EINKOMMENSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN .. 9 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 9 CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM .............................................................................. 11 DD) ABGRENZUNG ZUR STEUERLICHEN PRIVATSPHAERE ......................... 11 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 12 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ............................................... 12 BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ..................................................... 13 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN ................................................................................ 14 AA) EINKUNFTSARTEN UND EINKOMMEN .......................................... 14 X INHALTSVERZEICHNIS BB) EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI ...................... 16 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE ...................................... 17 AA) HORIZONTALE UND VERTIKALE VERLUSTVERRECHNUNG .................. 17 BB) VERLUSTABZUG ......................................................................... 17 E) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN ....................................................... 19 F) EINKUENFTEERMITTLUNGSMETHODEN ................................................. 21 AA) UEBERSCHUSSERMITTLUNG .......................................................... 21 BB) GEWINNERMITTLUNG ................................................................ 22 CC) EXKURS: GEWINNERMITTLUNG BEI HANDELSSCHIFFEN, SOG. TONNAGESTEUER ..................................................................... 25 G) BILANZSTEUERRECHT ......................................................................... 27 AA) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND MASSGEBLICHKEITS PRINZIP ........................................................................... 27 BB) HANDELSRECHTLICHE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG ................................................................ 28 CC) DOPPELTE BUCHFUEHRUNG ......................................................... 32 DD) ENTNAHMEN UND EINLAGEN ..................................................... 37 EE) BILANZSTEUERRECHT IM ENGEREN SINNE: DIE STEUERBILANZ ......... 37 FF) BETRIEBSVERMOEGENSEIGENSCHAFT ............................................ 41 H) EINKUNFTSARTEN ............................................................................. 45 AA) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB ............................................ 45 BB) EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT ........................... 61 CC) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT ................................... 62 DD) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT ........................... 64 EE) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN .......................................... 67 FF) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG ...................... 68 GG) SONSTIGE EINKUENFTE ................................................................ 68 I) ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER .............................................. 74 AA) STEUERTARIF ............................................................................. 74 BB) THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG FUER PERSONENUNTERNEHMEN .. 76 CC) STEUERERMAESSIGUNGEN ............................................................ 80 DD) SOLIDARITAETSZUSCHLAG ............................................................ 80 J) STEUERERHEBUNG ........................................................................... 81 2. KOERPERSCHAFTSTEUER ........................................................................... 83 A) SYSTEM UND AUFBAU DES KSTG ..................................................... 83 AA) VERHAELTNIS DER KOERPERSCHAFTSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN ..................................................................... 83 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 83 CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM ....................................................................... 84 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 84 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ............................................... 84 BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .................................................... 85 CC) STEUERBEFREIUNGEN ............................................................... 86 DD) BESTEUERUNG GEMEINNUETZIGER, MILDTAETIGER ODER KIRCHLICHER KOERPERSCHAFTEN ............................................ 86 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN ................................................................................ 89 INHALTSVERZEICHNIS XI AA) SYSTEM DER ERMITTLUNG DES EINKOMMENS ........................... 89 BB) GEWINNAUSSCHUETTUNGEN ....................................................... 90 CC) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) ............................... 92 DD) ZINSSCHRANKE ....................................................................... 97 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE (SOG. MANTELKAUF) ......... 99 E) ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG .......................................................... 102 AA) DIVIDENDENBESTEUERUNG ....................................................... 102 BB) BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS ............................. 105 CC) INVESTMENTSTEUERGESETZ ....................................................... 107 F) EXKURS: KONZERNSTEUERRECHT, ORGANSCHAFT ................................... 109 G) STEUERTARIF .................................................................................... 114 H) SOLIDARITAETSZUSCHLAG ................................................................... 114 I) VERANLAGUNG UND ERHEBUNG ......................................................... 114 3. GEWERBESTEUER ..................................................................................... 115 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GEWSTG ............................................... 115 AA) GRUNDLAGEN DER GEWST ........................................................ 115 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 116 CC) BEGRIFF DES ERHEBUNGSZEITRAUMS .......................................... 117 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 117 AA) STEUERSCHULDNER ................................................................... 117 BB) STEUERBEFREIUNGEN ................................................................ 118 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................ 118 AA) GEWERBLICHE EINKUENFTE ........................................................ 118 BB) GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN, HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN ............................................................ 119 CC) VERAEUSSERUNGS UND AUFGABEGEWINNE ................................. 122 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE ...................................... 123 E) STEUERMESSBETRAG ......................................................................... 123 F) ENTSTEHUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG .................................... 124 G) ZERLEGUNG .................................................................................... 124 H) ANRECHNUNG DER GEWST AUF DIE EST ............................................ 124 4. EXKURS 1: RECHTSFORMWAHL ................................................................. 126 A) KRITERIEN DER RECHTSFORMWAHL ..................................................... 126 B) STEUERBELASTUNGSVERGLEICH (BEISPIEL) .......................................... 127 5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN ................................................................... 133 A) UEBERBLICK .................................................................................... 133 B) ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN ........................................................ 135 C) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN ................................................... 143 6. UMSATZSTEUER ....................................................................................... 147 A) SYSTEM UND AUFBAU DES USTG ..................................................... 147 AA) VERHAELTNIS DER UMSATZSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN ......... 147 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 148 CC) RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH ............................................... 148 DD) SYSTEM DER ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER MIT VORSTEUERABZUG ............................................................ 149 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 150 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................ 152 XII INHALTSVERZEICHNIS AA) LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN IM INLAND ................ 153 BB) INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB .......................................... 154 CC) STEUERBEFREIUNGEN ................................................................ 155 DD) OPTION ZUR STEUERPFLICHT ....................................................... 155 EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE ......................................................... 156 D) STEUERSATZ .................................................................................... 156 E) ENTSTEHEN UND ANMELDUNG DER STEUER ........................................ 157 F) VORSTEUERABZUG UND RECHNUNG ................................................... 158 G) BESTEUERUNGSVERFAHREN ................................................................ 161 7. GRUNDERWERBSTEUER ............................................................................. 163 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRESTG ................................................. 163 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 163 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................ 164 AA) ERWERBSVORGAENGE ................................................................ 164 BB) GRUNDSTUECKSBEGRIFF UND SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN ......... 165 CC) BESONDERE STEUERBEFREIUNGEN BEI PERSONENGESELL SCHAFTEN ................................................................................ 166 DD) KONZERNBEFREIUNGSKLAUSEL ................................................... 167 EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE ......................................................... 168 D) STEUERTARIF .................................................................................... 168 E) BESTEUERUNGSVERFAHREN ................................................................ 169 F) GEPLANTE GESETZESVERSCHAERFUNGEN .............................................. 169 8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ............................................ 170 A) SYSTEM UND AUFBAU DES ERBSTG ................................................. 170 AA) VERHAELTNIS DER ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN ............................................................ 170 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 170 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 170 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ............................................... 170 BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ..................................................... 171 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................ 171 AA) STEUERTATBESTAENDE ................................................................ 171 BB) EXKURS: MITTELBARE SCHENKUNGEN UNTER BETEILIGUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT .............................................................. 171 CC) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN ............................................... 172 DD) ENTSTEHEN ............................................................................ 174 EE) WERTERMITTLUNG ..................................................................... 174 D) STEUERERMITTLUNG ......................................................................... 178 AA) STEUERKLASSEN ....................................................................... 178 BB) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE ....................................................... 179 CC) STEUERSATZ ............................................................................ 179 DD) BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE .................................... 179 9. GRUNDSTEUER ......................................................................................... 181 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRSTG ................................................... 181 AA) GRUNDLAGEN DER GRUNDSTEUER ............................................. 181 BB) AUFBAU DES GESETZES ............................................................ 181 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................ 181 INHALTSVERZEICHNIS XIII AA) STEUERSCHULDNERSCHAFT UND HAFTUNG .................................... 181 BB) STEUERBEFREIUNGEN ................................................................ 181 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................ 182 D) STEUERERMITTLUNG UND -ERHEBUNG ............................................... 182 E) GRUNDSTEUERREFORM ..................................................................... 182 3. KAPITEL INTERNATIONALES STEUERRECHT 1. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ............... 187 A) VORLIEGEN EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS ...................... 187 AA) OECD-MUSTERABKOMMEN ................................................... 187 BB) AUFBAU UND INHALT VON DBA GERN. OECD-MA .................... 188 CC) QUALIFIKATIONS UND ZUORDNUNGSKONFLIKTE ......................... 191 DD) BEHANDLUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN ........................... 191 EE) PROGRESSIONSVORBEHALT ........................................................ 192 FF) AENDERUNG VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ................ 193 B) NICHTVORLIEGEN EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS ............. 193 2. INLAENDISCHE EINKUENFTE BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ....................... 195 A) GEGENSTAND DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ............................. 195 AA) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB GERN. § 49 ABS. 1 NR. 2 ....... 195 BB) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT GERN. § 49 ABS. 1 NR. 3 .................................................................................... 196 CC) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT GERN. § 49 ABS. 1 NR. 4 ......................................................................... 197 DD) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN GERN. § 49 ABS. 1 NR. 5 .... 197 EE) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG GERN. § 49 ABS. 1 NR. 6 ......................................................................... 197 FF) SONSTIGE EINKUENFTE GERN. § 49 ABS. 1 NR. 7 ........................... 198 GG) ISOLIERENDE BETRACHTUNGSWEISE GERN. § 49 ABS. 2 ................ 198 B) ANWENDUNGSBEREICH DER REGELUNGEN DES ESTG ......................... 198 C) BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN ........... 199 3. AUSSENSTEUERGESETZ ............................................................................. 201 A) INTERNATIONALE ABGRENZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN ......... 201 B) WOHNSITZWECHSEL IN NIEDRIG BESTEUERNDE GEBIETE ...................... 204 C) BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES BEI BETEILIGUNGEN NACH §17 ESTG ............................................................................ 206 D) HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG, §§ 7-14 ........................................ 208 4. ANZEIGEPFLICHTEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN ............... 211 A) ANZEIGEVERPFLICHTUNG BEI ERWERB UND VERAEUSSERUNG VON AUSLANDSEINHEITEN ....................................................................... 211 B) MELDEPFLICHT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN STEUERGESTALTUNGEN ... 212 XIV INHALTSVERZEICHNIS 4. KAPITEL VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT 1. BESTEUERUNGSVERFAHREN ..................................................................... 215 A) ALLGEMEINES ................................................................................ 215 AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE ......................................................... 215 BB) VERWALTUNGSAKT .................................................................. 216 CC) BETEILIGTE ............................................................................. 218 B) VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER STEUERFESTSETZUNG ........................ 219 AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE ......................................................... 219 BB) MITWIRKUNGSPFLICHTEN ......................................................... 220 CC) SCHAETZUNG ............................................................................ 222 DD) MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN ............ 222 EE) AUSSENPRUEFUNG .................................................................... 224 C) FESTSETZUNGSVERFAHREN ................................................................ 225 AA) STEUERFESTSETZUNG ................................................................. 225 BB) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG ...................................................... 227 CC) BESTANDSKRAFT ...................................................................... 228 DD) GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN .... 231 D) ERHEBUNGSVERFAHREN ................................................................... 232 AA) UEBERBLICK ZUM STEUERSCHULDRECHT ........................................ 233 BB) VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULD VERHAELTNIS ..................................................................... 235 CC) ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULD VERHAELTNIS ..................................................................... 237 DD) STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN ............................................... 239 E) VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN .............................................................. 240 2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN ..................................................................... 242 A) AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN ............................... 242 B) GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN ........................................ 243 3. STEUERSTRAFRECHT ................................................................................... 247 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 251
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Auflage, Gesetzesstand 15. März 2021</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">München</subfield><subfield code="b">C.H. Beck</subfield><subfield code="c">2021</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">XVIII, 257 Seiten</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="490" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">Beck Steuer-Praxis</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Bis zur 13. 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