Verfügbarkeit: Das 1x1 der Internen Revision | Technische Universität München

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Bünis, Michael (VerfasserIn), Gossens, Thomas (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag 2020
Ausgabe:	3., neu bearbeitete und erweiterte Auflage
Schriftenreihe:	DIIR-Forum Band 10
Schlagwörter:	Innenrevision Deutschland
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ISBN:	9783503195008 3503195009

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR DRITTEN, AKTUALISIERTEN UND ERWEITERTEN AUFLAGE ..................................................................... 5 ABBILDUNGS VERZEICHNIS ....................................................................... 11 1. GRUNDLAGEN DER INTERNEN REVISION ........................................... 13 1.1 UNTERNEHMERISCHE UEBERWACHUNGSFUNKTION: WARUM INTERNE REVISION? ................................................. 15 1.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE UND RECHTLICHE GRUNDLAGEN .... 17 1.3 INTERNATIONALE GRUNDLAGEN FUER DIE BERUFLICHE PRAXIS DER INTERNEN REVISION (IPPF) ............................................. 19 1.3.1 MISSION UND GRUNDPRINZIPIEN ........................................... 21 1.3.2 DEFINITION ........................................................................... 22 1.3.3 ETHIKKODEX ......................................................................... 22 1.3.4 STANDARDS DES IIA ............................................................... 26 1.3.5 GRUNDLAGEN WEITERER PRUEFENDER BERUFS VERBAENDE ............ 30 1.4 GRUNDLAGEN DER INTERNEN REVISION IN DEUTSCHLAND ........ 34 1.4.1 DUR REVISIONSSTANDARDS ................................................... 34 1.4.2 MINDESTANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT (MARISK) ALS BEST PRACTICE ANSATZ ................................... 35 1.5 GESCHAEFTSORDNUNG DER INTERNEN REVISION ........................ 38 1.6 UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET ..................................... 41 1.6.1 BEGRIFFE UND BEDEUTUNG ..................................................... 41 1.6.2 KRITERIEN FUER ORGANISATORISCHE UNABHAENGIGKEIT .............. 46 1.6.3 KRITERIEN FUER PERSOENLICHE OBJEKTIVITAET ............................. 48 1.6.4 MOEGLICHE BEEINTRAECHTIGUNGEN DER ORGANISATORISCHEN UNABHAENGIGKEIT ................................................................. 49 1.6.5 MOEGLICHE BEEINTRAECHTIGUNGEN DER PERSOENLICHEN OBJEKTIVITAET ......................................................................... 50 1.6.6 STEUERUNG VON BEDROHUNGEN DER OBJEKTIVITAET ................ 51 1.6.7 JAEHRLICHE UEBERPRUEFUNG UND BERICHTERSTATTUNG .............. 53 1.7 REVISIONSHANDBUCH ............................................................. 55 2. FACHKOMPETENZ UND FUEHRUNG IN DER INTERNEN REVISION ... 59 3. PLANUNG IN DER INTERNEN REVISION ............................................. 71 3.1 PRUEFUNGSLANDKARTE: DIE PRUEFUNGSOBJ EKTE DER INTERNEN REVISION ............................................................... 73 3.2 RISIKOORIENTIERTE PRUEFUNGSPLANUNG ................................... 81 3.2.1 NOTWENDIGKEIT DER RISIKOORIENTIERUNG IN DER REVISIONSPLANUNG ............................................................... 81 3.2.2 IDENTIFIKATION DER BEREICHE MIT DEM GROESSTEN RISIKO .... 83 3.2.3 TRADITIONELLE RISIKOORIENTIERTE REVISIONSPLANUNG ............ 86 3.2.4 KAPAZITAETSPLANUNG ............................................................. 90 3.2.5 JAHRESPLANUNG IN ZWEI SCHRITTEN ....................................... 90 INHALTSVERZEICHNIS 3.2.6 VORTEILE DES BESCHRIEBENEN VERFAHRENS ............................. 92 3.2.7 NEUERE PLANUNGSANSAETZE ................................................... 93 3.2.8 CONTINUOUS RISK ASSESSMENT ............................................. 94 4. DER PRUEFUNGSPROZESS DER INTERNEN REVISION ........................... 99 4.1 EINLEITUNG ............................................................................ 101 4.2 PRUEFUNGSPLANUNG ................................................................ 105 4.2.1 VERTEILUNG DER ROLLEN UND TAETIGKEITEN ............................. 108 4.2.2 AUSWAHL DES PRUEFUNGSLEITERS UND DER TEAMMITGLIEDER . . 109 4.2.3 IDENTIFIKATION DER PRUEFUNGSGRUNDLAGEN ............................. 111 4.2.4 VORBEREITUNG DES ARBEITSPROGRAMMS UND FACHLICHE DURCHDRINGUNG DES PRUEFUNGSOBJEKTES ............................... 111 4.2.5 ERSTELLUNG EINES ARBEITSPROGRAMMS UND FESTLEGUNG DES UNTERLAGEN- UND DATENSAMMELPROZESSES ................... 122 4.3 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG ......................................................... 124 4.3.1 AUFTAKTGESPRAECH .................................................................. 125 A. VORSTELLUNG DER TEILNEHMER ......................................... 126 B. UEBERPRUEFUNG DES PRUEFUNGSPLANS ................................. 127 C. PRUEFUNGSEINSCHRAENKUNGEN ........................................... 127 D. PRUEFUNGSMETHODEN UND -TECHNIKEN ............................. 128 E. BERICHTERSTATTUNG .......................................................... 128 F. FESTLEGEN DES INTERVIEWPLANS ....................................... 129 G. BESTAETIGUNG DES SCHLUSSGESPRAECHS ............................... 129 H. WEITERE GESPRAECHE WAEHREND DER PRUEFUNG ................... 129 4.3.2 ARBEITSPAPIERE ...................................................................... 129 4.3.3 SONDERPRUEFUNGEN ................................................................ 135 4.3.4 FRAUD-UNTERSUCHUNGEN ..................................................... 140 4.3.5 PROJEKTPRUEFUNGEN DURCH DIE INTERNE REVISION ................... 142 4.3.6 INFORMATIONSQUELLEN UND PRUEFUNGSNACHWEISE .................. 146 4.3.7 INFORMATIONSBESCHAFFUNG UND DATENSAMMLUNG .............. 148 A. INTERVIEW (PRUEFUNGSGESPRAECH) ..................................... 149 B. BEOBACHTUNG VON AKTIVITAETEN ....................................... 151 C. PRUEFUNG VON DOKUMENTEN UND DATEIEN ....................... 151 D. VERIFIZIERUNG UND VALIDIERUNG ..................................... 152 E. ANALYSE UND BEWERTUNG ............................................... 152 4.3.8 PRUEFUNGSRISIKO UND WESENTLICHKEIT ................................... 154 4.3.9 AUSWAHL VON PRUEFUNGSELEMENTEN (STICHPROBEN) .............. 155 4.3.10 DATENANALYSE ........................................................................ 164 4.4 PRUEFUNGSABSCHLUSS .............................................................. 170 4.4.1 ERGEBNISABSTIMMUNG .......................................................... 170 4.4.2 SCHLUSSGESPRAECH .................................................................. 171 4.5 REVISIONSBERICHTE ................................................................ 173 4.5.1 INHALT UND GESTALTUNG DES REVISIONSBERICHTS ................... 173 4.5.2 FORMULIERUNG VON BEANSTANDUNGEN ................................. 181 4.5.3 KLASSIFIKATION VON BEANSTANDUNGEN ................................. 184 4.5.4 GESAMTBEWERTUNG VON PRUEFUNGEN ..................................... 185 8 INHALTSVERZEICHNIS 4.5.5 BERICHTSKRITIK ...................................................................... 187 4.6 FOLLOW-UP ............................................................................. 188 4.6.1 STANDARDS ZUM FOLLOW-UP UND WIRKSAMKEIT DES PROZESSES ..................................................................... 188 4.6.2 ADRESSATENKREIS ................................................................. 192 4.6.3 ESKALATIONSMECHANISMUS ................................................. 193 4.6.4 EXTERNE BEANSTANDUNGEN ................................................. 196 4.6.5 TECHNISCHE PROZESSUNTERSTUETZUNG ..................................... 197 4.6.6 BETROFFENE ZU BETEILIGTEN MACHEN ..................................... 198 5. BERATUNGSAKTIVITAETEN DER INTERNEN REVISION ......................... 201 5.1 INFORMELLE BERATUNG UND GREMIENEINBINDUNG ................ 203 5.2 FORMELLE BERATUNGSAUFTRAEGE ............................................. 204 5.3 PROJEKTBEGLEITENDE BERATUNG ............................................. 208 6. BERICHTSWESEN - ABSEITS DER PRUEFUNGSBERICHTE .................... 209 6.1 JAHRESBERICHT ..................................................................... 212 6.1.1 STANDARDS ........................................................................... 212 6.1.2 ADRESSATEN ......................................................................... 214 6.1.3 TRANSPARENZ UND OFFENHEIT ............................................... 216 6.1.4 INHALTE DES JAHRESBERICHTS ................................................. 217 6.2 QUARTALSBERICHTE ................................................................... 221 7. QUALITAETSMANAGEMENT IN DER INTERNEN REVISION .................. 225 7.1 EINLEITUNG ........................................................................... 227 7.2 QUALITAETSORIENTIERTE STEUERUNGSPROZESSE ......................... 229 7.3 KONTROLLEN ......................................................................... 231 7.4 INTERNE QUALITAETSMESSUNGEN AUFGRUND VON KENNZAHLEN. 234 7.5 INTERNE QUALITAETSREVIEWS ................................................... 236 7.6 EXTERNE QUALITY ASSESSMENTS ........................................... 238 7.7 BEURTEILUNG DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER .......................... 239 7.8 BERICHTERSTATTUNG ............................................................... 239 LITERATURVERZEICHNIS ........................................................................... 241 STICHWORTVERZEICHNIS ........................................................................... 251 DIE AUTOREN ............................................................................................ 257 9
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