Steuern kompakt 2020: eine Einführung in die Steuerlehre
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wien
Linde
[2020]
|
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| Physical Description: | 153 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783707335750 3707335755 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
SEITE
VORWORT
...........................................................................................................................................
5
INHALTSVERZEICHNIS
.........................................................................................................................
7
STEUERN
2020
..................................................................................................................................
13
1.
GRUNDBEGRIFFE
DER
STEUERN
......................................................................................................
14
1.1.
ABGABEN
...........................................................................................................................
14
1.1.1.
ABGABENARTEN
......................................................................................................
14
1.1.1.1.
STEUERN
................................................................................................
14
1.1.1.2.
BEITRAEGE
.............................................................................................
14
1.1.1.3.
GEBUEHREN
...........................................................................................
14
1.1.2.
ABGRENZUNG
DER
ABGABENARTEN
.........................................................................
15
1.1.2.1.
HOEHE
DER
ABGABEN
............................................................................
15
1.1.2.2.
ZWECKBINDUNG
...................................................................................
15
1.2.
STEUERSYSTEM
....................................................................................................................
15
1.2.1.
STEUERARTEN
..........................................................................................................
15
1.2.1.
!.
DIREKTE
UND
INDIREKTE
STEUERN
..........................................................
15
1.2.1.2.
PERSONEN-
UND
SACHSTEUEM
...............................................................
16
1.2.1.3.
ABSCHNITTSSTEUEM
UND
EINMALIG
ERHOBENE
STEUERN
........................
16
1.2.1.4.
VERANLAGUNGS-
UND
SELBSTBEMESSUNGSSTEUERN
................................
16
1.2.2.
AUFKOMMENSVERTEILUNG
.....................................................................................
16
1.2.2.1.
FINANZVERFASSUNG
...............................................................................
16
1.2.2.2.
FINANZAUSGLEICHSGESETZ
.....................................................................
17
1.2.2.3.
AUFKOMMEN
2018
..............................................................................
18
1.2.3.
EINFLUSS
AUF
UNTERNEHMERISCHE
ENTSCHEIDUNG
..................................................
19
1.2.4.
BESTEUERUNGSPRINZIPIEN
......................................................................................
19
1.3.
DEFINITIONEN
......................................................................................................................
21
1.3.1.
STEUERSCHULDNER,
STEUERSUBJEKT,
STEUERZAHLER,
STEUERTRAEGER
..........................
21
1.3.2.
STEUERGLAEUBIGER
...................................................................................................
21
1.3.3.
STEUEROBJEKT
........................................................................................................
21
1.3.4.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................................
21
1.3.5.
STEUERSATZ
UND
STEUERTARIF
..................................................................................
22
1.3.6.
STEUERSCHULD
........................................................................................................
23
1.4.
STEUERVERFAHREN
...............................................................................................................
25
1.4.1.
PFLICHTEN
DER
ABGABEPFLICHTIGEN
.......................................................................
25
1.4.2.
BEFUGNISSE
DER
ABGABENBEHOERDEN
....................................................................
26
1.4.3.
ERMITTLUNGSVERFAHREN
..........................................................................................
26
1.4.4.
FESTSETZUNGSVERFAHREN
........................................................................................
27
1.4.5.
EINHEBUNGSVERFAHREN
..........................................................................................
27
1.4.6.
RECHTSSCHUTZVERFAHREN
.......................................................................................
28
1.4.7.
FINANZSTRAFVERFAHREN
..........................................................................................
30
1.5.
RECHTSQUELLEN
...................................................................................................................
31
1.5.1.
GESETZE
.................................................................................................................
31
1.5.2.
VERORDNUNGEN
.....................................................................................................
31
8
INHALTSVERZEICHNIS
1.5.3.
ERLAESSE
UND
RICHTLINIEN
......................................................................................
32
1.5.4.
RECHTSPRECHUNG
....................................................................................................
32
1.5.5.
LITERATUR
UND
ONLINE-INFORMATIONEN
.................................................................
32
A)
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...............................................................................................................
33
B)
RI
CHTIG/F
AL
SCH-
F
RAGEN
..............................................................................................................
33
2.
GRUNDLAGEN
DER
WICHTIGSTEN
STEUERARTEN
.............................................................................
35
2.1.
EINKOMMENSTEUER
..............................................................................................................
35
2.1.1.
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
....................................................................................
35
2.1.2.
STEUEROBJEKT
.........................................................................................................
35
2.1.3.
PERSOENLICHE
ZUORDNUNG
VON
EINKUENFTEN
...........................................................
36
2.1.4.
DIE
EINKUNFTSARTEN
DES
ESTG
............................................................................
36
2.1.4.1.
EINKUENFTE
AUS
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFT
........................................
37
2.1.4.2.
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
..................................................
38
2.1.4.3.
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
.........................................................
38
2.1.4.4.
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
........................................................................
38
2.1.4.5.
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
.........................................
39
2.1.4.6.
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
.......................................................
40
2.1.4.7.
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
...................................
40
2.1.4.8.
SONSTIGE
EINKUENFTE
.............................................................................
41
2.1.5.
EINKUENFTE
VON
PERSONENVEREINIGUNGEN
.............................................................
42
2.1.6.
NICHT
STEUERBARE
UND
STEUERBEFREITE
EINKUENFTE
...............................................
43
2.1.7.
GEWINNERMITTLUNGSARTEN
.....................................................................................
43
2.1.8.
STEUERSCHULDNER
....................................................................................................
45
2.1.9.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
........................................................................................
45
2.1.10.
STEUERTARIF
............................................................................................................
45
2.1.11.
SPEZIELLE
ERHEBUNGSFORMEN
DER
EINKOMMENSTEUER
........................................
46
2.1.11.1.
GRUNDSAETZLICHES
..................................................................................
46
2.1.11.2.
LOHNSTEUER
..........................................................................................
46
2.1.11.3.
KAPITALERTRAGSTEUER
............................................................................
47
2.1.11.4.
IMMOBILIENERTRAGSTEUER
....................................................................
49
2.1.12.
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
..................................................................................
49
2.2.
KOERPERSCHAFTSTEUER
...........................................................................................................
50
2.2.1.
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
..............................................................................
50
2.2.2.
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
..................................................................................
51
2.2.3.
STEUERSCHULDNER
....................................................................................................
51
2.2.4.
STEUER
OBJEKT
.........................................................................................................
51
2.2.5.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
........................................................................................
51
2.2.6.
STEUERTARIF
............................................................................................................
53
2.3.
UMSATZSTEUER
.....................................................................................................................
54
2.3.1.
ALLGEMEINES
.........................................................................................................
54
2.3.2.
STEUEROBJEKT
.........................................................................................................
54
2.3.3.
STEUERBEFREIUNGEN
...............................................................................................
55
2.3.4.
STEUERSCHULDNER
....................................................................................................
55
2.3.5.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
........................................................................................
56
2.3.6.
STEUERTARIF
.............................................................................................................
56
I
NHAL
TS
VERZEI
CHN
I
S
9
2.4.
KOMMUNALSTEUER
.............................................................................................................
56
2.4.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................................
56
2.4.2.
STEUERSCHULDNER
...................................................................................................
56
2.4.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................................
57
2.4.4.
STEUERTARIF
...........................................................................................................
57
2.5.
DIENSTGEBERBEITRAG
NACH
DEM
FLAG
............................................................................
57
2.6.
DIENSTGEBERZUSCHLAG
ZUM
DIENSTGEBERBEITRAG
.............................................................
57
2.7.
VERKEHRSTEUEM
.................................................................................................................
57
2.7.1.
GESELLSCHAFTSTEUER
..............................................................................................
57
2.7.2.
GEBUEHREN
.............................................................................................................
57
2.7.2.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................
58
2.7.2.2.
STEUERSCHULDNER
.................................................................................
58
2.7.2.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................
58
2.7.2.4.
STEUERTARIF
...........................................................................................
58
2.7.3.
GRUNDERWERBSTEUER
............................................................................................
59
2.7.3.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................
59
2.7.3.2.
STEUERSCHULDNER
.................................................................................
61
2.7.3.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................
61
2.7.3.4.
STEUERTARIF
...........................................................................................
61
2.7.4.
ERBSCHAFTEN
UND
SCHENKUNGEN
..........................................................................
61
2.8.
SONSTIGE
STEUERN
..............................................................................................................
62
2.8.1.
NORMVERBRAUCHSABGABE
.....................................................................................
62
2.8.1.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................
62
2.8.1.2.
STEUERSCHULDNER
..................................................................................
62
2.8.1.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................
62
2.8.1.4.
STEUERTARIF
............................................................................................
62
2.8.2.
KRAFTFAHRZEUGSTEUER
...........................................................................................
63
2.8.2.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................
63
2.8.2.2.
STEUERSCHULDNER
..................................................................................
63
2.8.2.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................
63
2.8.2.4.
STEUERTARIF
............................................................................................
63
2.8.3.
VERSICHERUNGSSTEUER
...........................................................................................
64
2.8.3.1.
STEUEROBJEKT
........................................................................................
64
2.8.3.2.
STEUERSCHULDNER
..................................................................................
64
2.8.3.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.......................................................................
65
2.8.3.4.
STEUERTARIF
............................................................................................
65
2.8.4.
ENERGIEABGABEN
...................................................................................................
65
2.8.4.1.
ELEKTRIZITAETSABGABE
.............................................................................
65
2.8.4.2.
ERDGASABGABE
.....................................................................................
66
2.8.4.3.
KOHLEABGABE
........................................................................................
66
2.8.4.4.
ENERGIEABGABENVERGUETUNG
.................................................................
66
2.8.5.
FLUGABGABE
..........................................................................................................
67
2.8.6.
DIGITALSTEUER
........................................................................................................
67
2.8.6.1.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
........................................................................
67
2.8.6.2.
STEUERSATZ
............................................................................................
67
2.8.6.3.
STEUERSCHULDNER
..................................................................................
68
2.8.6.4.
ERHEBUNG
DER
STEUER
...........................................................................
68
10
INHALTSVERZEICHNIS
2.9.
VERMOEGENSTEUEM
...........................................................................................................
68
2.9.1.
GRUNDSTEUER
..........................................................................................................
68
2.9.1.1.
STEUEROBJEKT
.........................................................................................
68
2.9.1.2.
STEUERSCHULDNER
..................................................................................
68
2.9.1.3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
........................................................................
68
2.9.1.4.
STEUERTARIF
............................................................................................
68
2.9.2.
STABILITAETSABGABE
..................................................................................................
69
2.9.3.
SONSTIGE
VERMOEGENSTEUEM
................................................................................
69
A)
WIEDERHOLUNGSFIRAGEN
...............................................................................................................
69
B)
RICHTIG/FALSCH-FRAGEN
..............................................................................................................
70
3.
ERMITTLUNGSMODELLE
.......................................................................................................................
74
3.1.
DYNAMISCHE
INVESTITIONSRECHNUNGSVERFAHREN
...............................................................
74
3.1.1.
STEUERN
IM
KAPITALWERTMODELL
...........................................................................
74
3.1.2.
EINZAHLUNGEN
.......................................................................................................
75
3.1.3.
AUSZAHLUNGEN
......................................................................................................
76
3.1.4.
ZINSSAETZE
...............................................................................................................
81
3.2.
VERANLAGUNGSSIMULATION
...................................................................................................
83
3.3.
TEIL
STEUERRECHNUNG
...........................................................................................................
83
A)
WIEDERHOLUNGSBEISPIEL
............................................................................................................
84
B)
RICHTIG/FALSCH-FRAGEN
..............................................................................................................
86
4.
BESTEUERUNG
UND
RECHNUNGSWESEN
..........................................................................................
87
4.1.
GEWINNERMITTLUNGSARTEN
...................................................................................................
87
4.1.1.
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
..............................................................................
88
4.1.1.1.
§
4
ABS
1
ESTG
...................................................................................
89
4.1.1.2.
§
5
ABS
1
ESTG
...................................................................................
90
4.1.1.3.
UNTERSCHEIDUNG
§
4
ABS
1
UND
§
5
ABS
1
ESTG
...............................
91
4.1.2.
EINNAHMEN/AUSGABEN-RECHNUNG
.....................................................................
91
4.1.3.
PAUSCHALIERUNGEN
................................................................................................
92
4.2.
RECHNUNGSLEGUNG^
UND
BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN
........................................................
94
4.2.1.
UNTERNEHMENSRECHTLICHE
RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN
..............................
94
4.2.2.
STEUERLICHE
ORDNUNGSMAESSIGKEITSVORSCHRIFTEN
..................................................
94
4.2.2.1.
WERTANSATZ
..........................................................................................
94
4.2.2.2.
BEWERTUNG
...........................................................................................
95
4.2.2.3.
EINLAGEN
..............................................................................................
98
4.2.2.4.
ENTNAHMEN
...........................................................................................
98
4.2.2.5.
INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN
..............................................................
99
4.3.
BESONDERHEITEN
DER
STEUERLICHEN
GEWINNERMITTLUNG
....................................................
101
4.4.
ANKNUEPFUNG
AN
BUCHFUEHRUNG
..........................................................................................
101
4.4.1.
GEWINN
FUER
DIE
EINKOMMENSTEUER
....................................................................
101
4.4.2.
UMSATZ
FUER
UMSATZSTEUER
....................................................................................
102
4.4.3.
UMSATZ
FUER
VERBRAUCHSTEUEM
............................................................................
102
4.5.
STEUERLICHE
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
..............................................................................
102
4.6.
FORM
DER
BUCHFUEHRUNG
.....................................................................................................
104
4.7.
STEUERBILANZPOLITIK
...........................................................................................................
105
INHALTSVERZEICHNIS
11
4.8.
VERRINGERUNG
DES
GEWINNS
.............................................................................................
105
4.9.
VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG
................................................................................................
107
4.9.1.
VERLUSTAUSGLEICH
................................................................................................
107
4.9.2.
VERLUSTABZUG
(VERLUSTVORTRAG)
..........................................................................
109
A)
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
.............................................................................................................
110
B)
RICHTIG/FALSCH-FRAGEN
............................................................................................................
111
5.
BESTEUERUNG
UND
RECHTSFORMWAHL
..........................................................................................
113
5.1.
DEFINITION
DER
RECHTSFORM
..............................................................................................
113
5.2.
RECHTSFORMEN
FUER
BETRIEBE
.............................................................................................
113
5.3.
BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE
..............................................................................................
117
5.3.1.
ENTSCHEIDUNGSRELEVANZ
DER
RECHTSFORM
...........................................................
118
5.3.1.1.
BESTEUERUNGSEBENEN
..........................................................................
118
5.3.1.2.
EINFLUESSE
AUF
DIE
LAUFENDE
BESTEUERUNG
..........................................
118
5.3.1.3.
EINFLUESSE
AUF
DIE
APERIODISCHE
BESTEUERUNG
.....................................
119
5.3.2.
UNTERSCHIEDE
ZWISCHEN
PERSONENUNTEMEHMEN
UND
KOERPERSCHAFTEN
.............
120
5.3.2.1.
DURCHGRIFFSPRINZIP
BEI
PERSONENUNTEMEHMEN
...............................
120
5.3.2.2.
TRENNUNGSPRINZIP
BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN
..................................
120
5.3.2.3.
BEISPIELE
.............................................................................................
121
A)
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
.............................................................................................................
122
B)
RICHTIG/FALSCH-FRAGEN
............................................................................................................
122
6.
BESTEUERUNG
UND
STANDORTWAHL
................................................................................................
123
6.1.
NATIONALE
STANDORTWAHL
...................................................................................................
124
6.1.1.
KEINE
WESENTLICHEN
BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE
..............................................
124
6.1.2.
ZUSCHLAG
ZUM
DIENSTGEBERBEITRAG
-
UNTERSCHIEDE
........................................
124
6.1.3.
TOURISMUSABGABEN
.............................................................................................
125
6.2.
INTERNATIONALE
STANDORTWAHL
...........................................................................................
125
6.2.1.
STEUERGEFAELLE
......................................................................................................
125
6.2.1.1.
INDUSTRIESTAATEN
..................................................................................
126
6.2.1.2.
STEUEROASEN
........................................................................................
126
6.2.2.
VERMEIDUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
...............................................................
128
6.2.2.1.
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
......................................................
129
6.2.2.2.
UNILATERALE
MASSNAHMEN
ZUR
VERMEIDUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
............................................................................
134
6.2.3.
TERRITORIALITAETSPRINZIP
-
BESTIMMUNGSLANDPRINZIP
-
EU-BINNENMARKT
................................................................................................
136
6.2.4.
ABWICKLUNG
DER
MEHRWERTSTEUER
......................................................................
137
A)
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
.............................................................................................................
140
B)
RICHTIG/FALSCH-FRAGEN
............................................................................................................
140
LOESUNGEN
.......................................................................................................................................
143
STICHWORTVERZEICHNIS
....................................................................................................................
149
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