Availability: Einführung in das Steuerrecht | Technische Universität München

Einführung in das Steuerrecht:

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Bibliographic Details
Main Author:	Fetzer, Thomas 1974- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Heidelberg C.F. Müller [2019]
Edition:	5., völlig neu bearbeitete Auflage
Series:	Start ins Rechtsgebiet. Öffentliches Recht Jura auf den [Punkt] gebracht
Subjects:	Steuerrecht Deutschland Lehrbuch Einführung
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adam_text	VII INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT .................................................................................................................... V LITERATURVERZEICHNIS ................................................................................................. XII ERSTER TEIL GRUNDLAGEN ERSTER ABSCHNITT DIE OEFFENTLICHEN EINNAHMEN ................................................................... 1 A. DIE EINNAHMEQUELLEN DER OEFFENTLICHEN HAND .................................................. 1 I. GLIEDERUNG DER EINNAHMEQUELLEN ............................................................... 1 II. DIE OEFFENTLICHEN ABGABEN ............................................................................ 1 B. WESEN UND ZWECK DER STEUER .......................................................................... 3 C. GESCHICHTE DES STEUERRECHTS ............................................................................ 5 I. STEUERN IN REICH UND LAENDERN BIS 1918 ..................................................... 5 II. DAS ALTE DEUTSCHE REICH .............................................................................. 5 III. DAS 19. JAHRHUNDERT BIS ZUR REICHSGRUENDUNG BISMARCKS ............................. 6 IV. DAS KAISERREICH ........................................................................................... 6 V. DIE AUSBILDUNG DES STEUERRECHTS NACH 1918 .............................................. 7 VI. DAS STEUERRECHT NACH 1945 ........................................................................ 8 D. FINANZWISSENSCHAFT, BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE STEUERLEHRE UND STEUERRECHT . 12 E. GLIEDERUNG DER STEUERN ....................................................... 13 I. DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN ........................ 13 II. BESITZ- UND VERKEHRSTEUERN; ZOELLE UND VERBRAUCHSTEUERN ........................... 13 III. STEUERFINDUNGSRECHT DES EINFACHEN GESETZGEBERS? .................................... 15 ZWEITER ABSCHNITT GRUNDLAGEN DES STEUERRECHTS .................................................................. 16 A. RECHTSQUELLEN ................................................................................................... 16 I. DIE KLASSISCHEN STEUERRECHTSQUELLEN ....................................................... 16 II. RICHTLINIEN UND HOECHSTRICHTERLICHE RECHTSPRECHUNG ALS STEUERRECHTSQUELLE? ...................................................................................... 18 B. INHALTLICHE MASSGABEN FUER DIE BESTEUERUNG ................................................... 19 I. GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG ............................................................... 19 II. UNMITTELBARE GRUNDRECHTSBINDUNG DES STEUERGESETZGEBERS ....................... 20 III. VERFAHRENSFRAGEN ......................................................................................... 25 VIII INHALTSVERZEICHNIS C. AUSLEGUNG DER STEUERGESETZE ......................................................................... 25 I. ALLGEMEINE AUSLEGUNGSREGELN ..................................................................... 25 II. STEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN ................................................................. 27 1. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE IM STEUERRECHT ............................. 27 2. ANALOGIEVERBOT IM STEUERRECHT? ........................ 28 ZWEITER TEIL ALLGEMEINES STEUERRECHT ERSTER ABSCHNITT STEUERHOHEIT UND STEUERGERICHTSBARKEIT ................................................. 31 A. STEUERHOHEIT ........... . ......................................................................................... 31 I. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ .......................................................................... 31 II. VERWALTUNGSKOMPETENZ .............................................................................. 32 III. ERTRAGSKOMPETENZ .......................................................... 33 B. BESCHRAENKUNG DER STEUERHOHEIT ....................................................................... 35 I. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ................................................................. 35 II. INTERNATIONALE HANDELSVERTRAEGE UND EUROPARECHT ............. ........................ 36 III. EXTERRITORIALITAET ............................................................................................. 37 C. STEUERGERICHTE ................................................................................................... 37 I. FINANZGERICHTE ............................................................................................. 37 II. BUNDESFINANZHOF ......................................................................................... 38 ZWEITER ABSCHNITT STEUERVERFAHRENSRECHT ................................ 40 A. BETEILIGTE AM BESTEUERUNGSVERFAHREN ............................................................. 40 I. FINANZBEHOERDEN ........................................................................................... 40 II. STEUERPFLICHTIGER UND STEUERSCHULDNER ....................................................... 40 III. HILFSPERSONEN DES STEUERPFLICHTIGEN ........................................................... 41 B. ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS .................................................. 42 I. DER STEUERANSPRUCH ...................................................................................... 42 II. ERLOESCHEN DES STEUERANSPRUCHS ................................................................... 43 III. ANSPRUCH AUF STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN ................................................ 45 IV. DER HAFTUNGSANSPRUCH ....................................................... 46 V. DER ANSPRUCH AUF ANERKENNUNG DER STEUERLICHEN GEMEINNUETZIGKEIT .......... 48 C. ERMITTLUNG UND FESTSETZUNG DER STEUER ........................................................... 50 I. GRUNDSAETZE DES ERMITTLUNGS- UND FESTSETZUNGSVERFAHRENS ......................... 50 II. PFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN ................................................................... 52 III. PFLICHTEN DRITTER BEI DER STEUERERMITTLUNG ................................................... 55 INHALTSVERZEICHNIS IX 1. AUSKUNFTSPFLICHT ........................ 55 2. BEISTANDSPFLICHT DER BEHOERDEN, BERUFSSTAENDISCHEN VERTRETUNGEN, VERSICHERUNGSTRAEGER ................................................................................ 56 3. ANZEIGEPFLICHT DRITTER AUFGRUND DER EINZELSTEUERGESETZE ....................... 56 IV. DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN ........................................................................ 57 V. DIE STEUERFESTSETZUNG DURCH STEUERBESCHEID .............................................. 59 VI. AUSSENPRUEFUNG ............................................................................................. 61 VII. AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN ........................ 63 VIII. AUSSERGERICHTLICHER RECHTSBEHELF ................................................................. 68 DRITTER ABSCHNITT VOLLSTRECKUNG ............................................................................................. 70 A. ALLGEMEINES ....................................................................................................... 70 B. ZWANGSVOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN .............................................. 71 C. ZWANGSVOLLSTRECKUNG WEGEN SONSTIGER LEISTUNGEN ........................................ 72 VIERTER ABSCHNITT STEUERSTRAFRECHT ........................................................................................ 73 A. STEUERSTRAFTATEN ............................................................................................... 73 B. STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN ............................................................................ 75 DRITTER TEIL EINZELSTEUERRECHT ERSTER ABSCHNITT PERSONENSTEUERN ........................................................................................ 77 A. EINKOMMENSTEUER ........................................................................................... 77 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK ............................................................................ 77 II. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ............................................................................ 77 III. SACHLICHE STEUERPFLICHT ................................................................................ 78 1. DAS EINKOMMEN ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE .......................................... 78 2. DIE EINKUNFTSARTEN .................................................................................. 79 3. DER UMFANG DER EINZELNEN EINKUNFTSARTEN GEMAESS §§ 13-24 ESTG ........ 80 A) EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13-14A ESTG) ............. 80 B) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15-17 ESTG) ................................ 81 C) EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 18 ESTG) ................................ 83 D) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 19 ESTG)......................... 84 E) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) .................................... 85 F) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§21 ESTG) ................. 86 G) SONSTIGE EINKUENFTE (§§ 22, 23 ESTG) ................................................. 87 X INHALTSVERZEICHNIS IV. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE .............................................................................. 88 1. GEWINNERMITTLUNG .................................................................................. 88 A) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH (§ 4 ABS. 1 UND § 5 ESTG) ................... 89 B) UEBERSCHUSSRECHNUNG MIT BETRIEBSEINNAHMEN UND BETRIEBSAUSGABEN (§ 4 ABS. Z ESTG) .................................................. 92 C) GEWINNERMITTLUNG NACH DURCHSCHNITTSAETZEN (§ 13A ESTG) ................. 92 D) GEWINNERMITTLUNG NACH TONNAGE (§ 5A ESTG) ................................... 92 2. UEBERSCHUSSERMITTLUNG ............................................................................ 92 V. ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN EINKOMMENS ............................................ 93 VI. VERANLAGUNG UND TARIF .................................................................................. 96 VII. BESONDERE ERHEBUNGSFORMEN ..................................................................... 98 B. KOERPERSCHAFTSTEUER ............................................................................................ 99 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK ............................................................................ 99 II. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ........................................... 100 III. SACHLICHE STEUERPFLICHT ...................................................................... 101 IV. ERMITTLUNG DES EINKOMMENS (GEWINN) .......................................................... 102 V. ORGANSCHAFT ................................................................................................... 103 VI. TARIF UND ABGELTUNGSTEUER BZW. TEILEINKUENFTEVERFAHREN ................................. 103 C. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER MIT BEWERTUNGSRECHT ................................. 105 I. BEWERTUNGSRECHT ............................................................................................ 105 1. ZWECK DES BEWERTUNGSGESETZES ............................................................... 105 2. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE DER BEWERTUNG .................................................... 105 3. GRUNDLAGEN DER EINHEITSBEWERTUNG .......................................................... 107 4. DIE BEWERTUNG DER VERMOEGENSARTEN ........................................................ 109 II. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER ................................................. 113 1. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK ....................................................................... 113 2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ....................................................................... 114 3. SACHLICHE STEUERPFLICHT ............................................................................. 115 4. WERTERMITTLUNG ........................................................................................ 116 5. TARIF UND BESTEUERUNGSVERFAHREN ............................................................. 120 D. KIRCHENSTEUER ....................................................................................................... 121 ZWEITER ABSCHNITT OBJEKTSTEUERN .............................................................................................. 123 A. GEWERBESTEUER ................................................................................................... 123 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK .............................................................................. 123 II. STEUEROBJEKT ................................................................................................. 124 III. STEUERPFLICHT ................................................................................................. 125 IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGE .................................................................................. 125 V. BESTEUERUNGSVERFAHREN ......... ........................................................................ 127 B. GRUNDSTEUER ......................................................................................................... 128 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK .............................................................................. 128 INHALTSVERZEICHNIS XI II. STEUEROBJEKT ................................................................................................. 128 III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND BESTEUERUNGSVERFAHREN .................................... 129 DRITTER ABSCHNITT VERKEHRSTEUERN ............................................................................................ 131 A. UMSATZSTEUER .................................................. 131 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK .............................................................................. 131 II. STEUEROBJEKT ................................................................................................. 132 1. STEUERBARKEIT VON UMSAETZEN ..................................................................... 132 2. DAS TATBESTANDSMERKMAL DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT ......................... 132 3. DER TATBESTAND DER LEISTUNG ..................................................................... 133 4. WEITERE TATBESTANDSMERKMALE ................................................................. 136 III. STEUERBEFREIUNGEN .......................................................................................... 137 IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN ................................................................................ 139 V. STEUERSATZ ....................................................................................................... 140 VI. VORSTEUERABZUG ............................................................................................. 140 VII. BESTEUERUNGSVERFAHREN .................................................................................. 142 B. GRUNDERWERBSTEUER ............................................................................................. 144 I. ALLGEMEINE CHARAKTERISTIK .............................................................................. 144 II. STEUEROBJEKT ................................................................................................. 145 III. STEUERSUBJEKT UND STEUERBEFREIUNGEN ........................................................... 146 IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ ......................................................... 146 C. SONSTIGE VERKEHRSTEUERN .................................................................................... 147 I. VERSICHERUNGSTEUER ........................................................................................ 147 II. RENNWETT- UND LOTTERIESTEUER ...................................................................... 147 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................................. 149
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