Übertragung einer Kapitalgesellschaft auf die nächste Generation: Steuerbelastungsvergleich, Doppelbesteuerung und -belastung, Diskriminierung
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Wiesbaden
Springer Gabler
[2019]
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INHALTSVERZEICHNIS
1 PROBLEMSTELLUNG UND ABGRENZUNG DER THEMATIK
.
1
1.1 UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND UND THEMENRELEVANZ
.
1
1.2 PRAEZISIERUNG DER
PROBLEMSTELLUNG.
9
1.2.1 UNTERSUCHUNGSZIEL UND
UNTERSUCHUNGSGANG.9
1.2.2 WISSENSCHAFTSSYSTEMATISCHE EINORDNUNG
.
14
1.2.3 METHODEN DES INTERNATIONALEN STEUERBELASTUNGSVERGLEICHS
.
16
2 GRUNDLEGENDE DEFINITIONEN
.
21
3 DARSTELLUNG DER PROBLEMATIK GRENZUEBERSCHREITENDER
ERBSCHAFTSTEUERANGELEGENHEITEN - DIE EUROPAEISCHE SICHTWEISE. 27
3.1 GRENZUEBERSCHREITENDE ERBSCHAFTSTEUERANGELEGENHEITEN
.
31
3.2 NATIONALE ERBSCHAFTSTEUERREGELUNGEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION -
GEMEINSAMKEITEN UND UNTERSCHIEDE
.
32
3.3 DISKRIMINIERUNG UND DOPPELBESTEUERUNG BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN
ERBSCHAFTSTEUERANGELEGENHEITEN
.
41
3.3.1
DISKRIMINIERUNG.
41
3.3.2
DOPPELBESTEUERUNG.45
3.3.2.1 EINSEITIGE REGELUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGEN
.
47
3.3.2.2
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN.54
3.3.2.3 DIE RELEVANZ DER DOPPELBESTEUERUNGSPROBLEMATIK FUER EU-
MITGLIEDSTAATEN.
57
3.3.2.4 DIE RELEVANZ DER DOPPELBESTEUERUNGSPROBLEMATIK FUER
EU-BUERGER.63
3.4 ABSCHAETZUNG DER ZAHL DER GRENZUEBERSCHREITENDEN
ERBSCHAFTSTEUERANGELEGENHEITEN. 65
3.4.1 IM AUSLAND ANSAESSIGE ERBLASSER
.
66
3.4.2 IM AUSLAND ANSAESSIGE
ERBEN.67
3.4.3 IM AUSLAND BELEGENE VERMOEGENSGEGENSTAENDE
.
68
3.4.4
ZWISCHENFAZIT.
69
4 ANALYSE DER GELTENDEN BESTEUERUNGSSYSTEME VON ERBSCHAFTEN
UND NACHLAESSEN - BESTANDSAUFNAHME UND KRITISCHE WUERDIGUNG. 73
4.1 BEWERTUNG UND BESTEUERUNG VON ERBSCHAFTEN UND NACHLAESSEN IN DER
BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND
.
74
4.1.1
BEWERTUNGSGESETZ.
77
4.1.2 BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN UND ANTEILEN
.
77
4.1.3 BEWERTUNG VON
KAPITALFORDERUNGEN.81
4.1.4 ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ERWERBS SOWIE DER HOEHE DER
ERBSCHAFT- BEZIEHUNGSWEISE
SCHENKUNGSTEUER.82
4.1.5 NACHLASSVERBINDLICHKEITEN, STEUERBEFREIUNGEN UND BEGUENSTIGTES
VERMOEGEN.
83
4.1.6 STEUERKLASSEN, FREIBETRAEGE UND
STEUERSAETZE.88
4.1.7 NATIONALE REGELUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGEN
.
91
4.2 BEWERTUNG UND BESTEUERUNG VON ERBSCHAFTEN UND NACHLAESSEN IM
VEREINIGTEN KOENIGREICH VON
GROSSBRITANNIEN.95
4.2.1
BEWERTUNG.101
4.2.2 BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN UND
ANTEILEN.102
4.2.3 BEWERTUNG VON
KAPITALFORDERUNGEN.106
4.2.4 ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ERWERBS SOWIE DER HOEHE DER
ERBSCHAFT- BEZIEHUNGSWEISE
SCHENKUNGSTEUER.107
4.2.5 STEUERBEFREIUNGEN UND BEGUENSTIGTES VERMOEGEN
.
107
4.2.6 FREIBETRAEGE UND
STEUERSAETZE.
110
4.2.7 NATIONALE/UNILATERALE REGELUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON
DOPPELBESTEUERUNGEN.113
4.3 BESTEUERUNG VON ERBSCHAFTEN UND NACHLAESSEN IN DER REPUBLIK
OESTERREICH.115
4.4 BEWERTUNG UND BESTEUERUNG VON ERBSCHAFTEN UND NACHLAESSEN
IN DER SCHWEIZ
.
119
4.4.1 BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN UND ANTEILEN
.
122
4.4.2 BEWERTUNG VON
KAPITALFORDERUNGEN.124
4.4.3 ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ERWERBS SOWIE DER HOEHE DER
ERBSCHAFT- BEZIEHUNGSWEISE
SCHENKUNGSTEUER.125
4.4.4 NACHLASSVERBINDLICHKEITEN UND STEUERBEFREIUNGEN
.
125
4.4.5 FREIBETRAEGE, FREIGRENZEN, PERSOENLICHE ABZUEGE UND STEUERSAETZE
.
127
4.4.6 NATIONALE REGELUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGEN.
133
5 VERGLEICH DER STEUERBELASTUNGEN
.
135
5.1 METHODISCHE GRUNDLAGEN DES MODELLS DES STEUERBELASTUNGSVERGLEICHS.
135
5.1.1 DAS MODELLUNTERNEHMEN
.
138
5.1.2 DARSTELLUNG DES
SACHVERHALTS.
144
5.1.3 DIE GESTALTUNG DES AUSLANDSBEZUGS
.
145
5.1.4 DIE ERMITTLUNG DER STEUERBELASTUNG
.
147
5.1.5 DER
SIMULATIONSGANG.148
5.2 DIE BEWERTUNG DES MODELLUNTERNEHMENS SOWIE DER KAPITALFORDERUNG.
161
5.2.1 BEWERTUNGSERGEBNIS IN DEUTSCHLAND
.
161
5.2.1.1 BEWERTUNG DER ANTEILE AN DER KAPITALGESELLSCHAFT
.
162
5.2.1.2 BEWERTUNG DER
KAPITALFORDERUNG.
164
5.2.2 BEWERTUNGSERGEBNIS IN GROSSBRITANNIEN
.
164
5.2.2.1 BEWERTUNG DER ANTEILE AN DER KAPITALGESELLSCHAFT
.
164
5.2.2.2 BEWERTUNG DER
KAPITALFORDERUNG.165
5.2.3 BEWERTUNG DER IMMOBILIEN IN OESTERREICH
.
165
5.2.4 BEWERTUNGSERGEBNIS IN DER SCHWEIZ
.
166
5.2.4.1 BEWERTUNG DER ANTEILE AN DER KAPITALGESELLSCHAFT
.
166
5.2.4.2 BEWERTUNG DER
KAPITALFORDERUNG.167
5.3 SIMULATIONSRECHNUNG MIT VERGLEICH DER
STEUERBELASTUNGEN.167
5.3.1 STEUERBELASTUNG OHNE GRENZUEBERSCHREITENDEN SACHVERHALT (GRUPPE
1). 168
5.3.1.1 BERECHNUNG DER STEUER IN DEUTSCHLAND BEI UNBESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT.169
5.3.1.2 BERECHNUNG DER STEUER IN GROSSBRITANNIEN BEI UNBESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT.173
5.3.1.3 BERECHNUNG DER GRUNDERWERBSTEUER IN OESTERREICH
.
177
5.3.1.4 BERECHNUNG DER STEUER IN DER SCHWEIZ BEI UNBESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT.177
5.3.1.5
ZWISCHENFAZIT.178
5.3.2 STEUERBELASTUNG BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS SOWIE DES
BEGUENSTIGTEN IM INLAND UND ANSAESSIGKEIT DER KAPITALGESELLSCHAFT IM
AUSLAND (GRUPPE 2
).179
5.3.2.1 RANGFOLGE DER
STEUERBELASTUNGEN.180
5.3.2.2 BETRACHTUNG AUSGEWAEHLTER FAELLE/STAATENKOMBINATIONEN
.
187
5.3.3 STEUERBELASTUNG BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS SOWIE DES
BEGUENSTIGTEN IM AUSLAND UND GLEICHZEITIGER ANSAESSIGKEIT DER
KAPITALGESELLSCHAFT IM INLAND (GRUPPE
3).197
5.3.3.1 RANGFOLGE DER
STEUERBELASTUNGEN.198
5.3.4 STEUERBELASTUNGEN BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS IM AUSLAND
UND ANSAESSIGKEIT DES BEGUENSTIGTEN SOWIE DER KAPITALGESELLSCHAFT
IM INLAND (GRUPPE 4 )
.
211
5.3.4.1 RANGFOLGE DER STEUERBELASTUNG
.
211
5.3.5 STEUERBELASTUNGEN BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS IM INLAND
UND ANSAESSIGKEIT DES BEGUENSTIGTEN SOWIE DER KAPITALGESELLSCHAFT
IM AUSLAND (GRUPPE 5
).217
5.3.5.1 RANGFOLGE DER
STEUERBELASTUNG.217
5.3.6 STEUERBELASTUNGEN BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS SOWIE DER
KAPITALGESELLSCHAFT IM INLAND UND ANSAESSIGKEIT DES BEGUENSTIGTEN
IM AUSLAND (GRUPPE 6
).223
5.3.6.1 RANGFOLGE DER
STEUERBELASTUNG.223
5.3.7 STEUERBELASTUNGEN BEI ANSAESSIGKEIT DES UEBERTRAEGERS SOWIE DER
KAPITALGESELLSCHAFT IM AUSLAND UND ANSAESSIGKEIT DES BEGUENSTIGTEN
IM INLAND (GRUPPE 7 )
.227
5.3.7.1 RANGFOLGE DER
STEUERBELASTUNG.227
5.4 QUALIFIZIERUNG UND QUANTIFIZIERUNG VON DISKRIMINIERUNGEN
.
231
5.5 MEHRBELASTUNG DURCH GRENZUEBERTRITT SOWIE QUALIFIZIERUNG UND
QUANTIFIZIERUNG VON DOPPEL- UND MEHRFACHBESTEUERUNGEN SOWIE
VON DOPPEL- UND
MEHRFACHBELASTUNGEN.232
5.5.1 DOPPEL- UND MEHRFACHBESTEUERUNGEN SOWIE DOPPEL- UND
MEHRFACHBELASTUNGEN BEI
ERBSCHAFTEN. 234
5.5.2 DOPPEL- UND MEHRFACHBESTEUERUNGEN SOWIE DOPPEL- UND
MEHRFACHBELASTUNGEN BEI SCHENKUNGEN, DIE MINDESTENS SIEBEN
JAHRE VOR DEM TOD DES SCHENKERS
ERFOLGEN.238
5.5.3 DOPPEL- UND MEHRFACHBESTEUERUNGEN SOWIE DOPPEL- UND
MEHRFACHBELASTUNGEN BEI SCHENKUNGEN, DIE UNMITTELBAR VOR DEM
TOD DES SCHENKERS
ERFOLGEN.239
5.5.4 MEHR- ODER MINDERBELASTUNG BEI FAELLEN OHNE DOPPELBESTEUERUNG
ODER UNI- BEZIEHUNGSWEISE BILATERALER DOPPELBELASTUNG
.
246
6 ZUSAMMENFASSUNG DER
ERGEBNISSE.251
6.1 IMPLIKATIONEN FUER EINEN GENERATIONENWECHSEL IN FAMILIEN
UNTERNEHMEN
.
259
6.2 LIMITATIONEN UND WEITERER FORSCHUNGSBEDARF
.
262
6.3 FAZIT UND
AUSBLICK.263
LITERATUR- UND RECHTSQUELLENVERZEICHNIS
267 |
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| spelling | Ortlinghaus, Marten Verfasser (DE-588)1185443835 aut Übertragung einer Kapitalgesellschaft auf die nächste Generation Steuerbelastungsvergleich, Doppelbesteuerung und -belastung, Diskriminierung Marten Ortlinghaus Wiesbaden Springer Gabler [2019] © 2019 X, 277 Seiten Illustrationen txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Research Dissertation Bergische Universität Wuppertal 2018 Europäische Union (DE-588)5098525-5 gnd rswk-swf Unternehmernachfolge (DE-588)4061953-9 gnd rswk-swf Mitgliedsstaaten (DE-588)4170174-4 gnd rswk-swf Steuerbelastung (DE-588)4129062-8 gnd rswk-swf Familiengesellschaft (DE-588)4016414-7 gnd rswk-swf Doppelbesteuerung (DE-588)4012744-8 gnd rswk-swf Erbschaftsteuer (DE-588)4015116-5 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Europäische Union (DE-588)5098525-5 b Mitgliedsstaaten (DE-588)4170174-4 s Familiengesellschaft (DE-588)4016414-7 s Unternehmernachfolge (DE-588)4061953-9 s Steuerbelastung (DE-588)4129062-8 s Doppelbesteuerung (DE-588)4012744-8 s Erbschaftsteuer (DE-588)4015116-5 s DE-604 Erscheint auch als Online-Ausgabe 978-3-658-24427-9 DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=030774767&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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