Availability: Handbuch der AG-Finanzierung | Technische Universität München

Handbuch der AG-Finanzierung:

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Bibliographic Details
Main Authors:	Ekkenga, Jens 1956- (Author, Editor), Becker, Udo 1983- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Köln Carl Heymanns Verlag 2019
Edition:	2. Auflage
Subjects:	Aktiengesellschaft Aktienrecht Finanzierung Deutschland
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Physical Description:	XLI, 1798 Seiten
ISBN:	9783452286307

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT.................................................................................................................................... V BEARBEITERVERZEICHNIS............................................................................................................. VII IM EINZELNEN HABEN BEARBEITET............................................................................................ IX INHALTSUEBERSICHT...................................................................................................................... XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.......................................................................................................... XXV LITERATURVERZEICHNIS................................................................................................................XXXIII TEIL 1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................. 1 KAPITEL 1 FINANZIERUNGSANLAESSE UND UEBERBLICK DER FINANZIERUNGSFORMEN DER A G ............ 1 A. FINANZIERUNG DER A G ...................................................................................................... 4 I. DIE FINANZIERUNGSFUNKTION DER A G ....................................................................... 4 II. UNTERNEHMENSFINANZIERUNG................................................................................... 5 III. KAPITALBESCHAFFUNG IN DER A G .............................................................................. 6 B. FINANZIERUNGSANLAESSE IM UEBERBLICK ................................................................................ 9 C. AUSSENFINANZIERUNG DURCH EIGENKAPITAL ......................................................................... 11 I. EIGENKAPITALFINANZIERUNG BEI DER GRUENDUNG......................................................... 11 II. NACHTRAEGLICHE AUSSENFINANZIERUNG DURCH EIGENKAPITAL ........................................ 19 D. INNENFINANZIERUNG.......................................................................................................... 20 I. GEWINNFINANZIERUNG............................................................................................... 20 II. BILANZIELLE SELBSTFINANZIERUNG ................................................................................ 23 III. KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN........................................................... 24 IV. KAPITALHERABSETZUNG............................................................................................... 23 V. RUECKKAUF EIGENER AKTIEN ....................................................................................... 23 E. FINANZIERUNG DURCH FREMDKAPITAL................................................................................... 26 I. KREDIT...................................................................................................................... 26 II. MISCHFORMEN.......................................................................................................... 28 III. OPERATIVE FINANZIERUNGSFORMEN............................................................................ 42 F. KLASSIFIZIERUNG DER ENTSCHEIDUNGSPARAMETER .................................................................. 43 I. ECKPUNKTE............................................................................................................... 43 II. KONDITIONEN.......................................................................................................... 44 III. KOMPLEXITAET DER FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNG......................................................... 48 KAPITEL 2 PFLICHTENKREIS DES VORSTANDS BEI DER FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNG ..................... 49 A. FINANZIERUNG ALS VORSTANDSAUFGABE ................................................................................ 35 I. DER VORSTAND ALS LEITUNGSORGAN............................................................................ 55 II. DIE VORSTANDSKOMPETENZ IN FINANZIERUNGSFRAGEN.................................................. 56 III. DIE VORSTANDSPFLICHTEN BEI DER FINANZIERUNG......................................................... 58 B. KAPITALVERANTWORTUNG....................................................................................................... 58 I. AUSGANGSPUNKT...................................................................................................... 58 II. EINZELNE KAPITALSCHUTZPFLICHTEN............................................................................ 59 III. AUSZAHLUNGSVERBOTE............................................................................................... 62 C. UEBERWACHUNGSVERANTWORTUNG....................................................................................... 62 I. GRUNDLAGEN DER UEBERWACHUNGSPFLICHT .................................................................. 62 II. AUSPRAEGUNGEN DER UEBERWACHUNGSPFLICHT ............................................................. 63 III. PUBLIZITAETSPFLICHTEN AM ORGANISIERTEN KAPITALMARKT............................................. 67 D. FINANZIERUNGSVERANTWORTUNG IM ENGEREN S IN N ............................................................. 75 I. FINANZIERUNGSKONZEPT............................................................................................ 75 II. AUSSENFINANZIERUNG UEBER EIGENKAPITAL .................................................................. 76 III. INNENFINANZIERUNG.................................................................................................. 83 IV. FREMDFINANZIERUNG ................................................................................................. 83 V. PFLEGE DER BEZIEHUNGEN ZU KAPITALGEBERN.............................................................. 89 E. ALLGEMEINER PFLICHTENSTANDARD........................................................................................ 89 I. PFLICHTEN AUS DER GESCHAEFTSLEITERROLLE..................................................................... 89 II. AUSPRAEGUNGEN DER VORSTANDSVERANTWORTUNG ......................................................... 91 III. VERPFLICHTUNG AUF DAS GESELLSCHAFTSWOHL ................................................................ 98 IV. ANGEMESSENE INFORMATIONSGRUNDLAGE..................................................................... 112 V. SUBJEKTIVE ANFORDERUNGEN AN DIE AUSUEBUNG DES FINANZIERUNGSERMESSENS.......... 120 F. PRIVATRECHTLICHE ANSPRUECHE GEGEN DEN V ORSTAND............................................................ 127 I. BINNENHAFTUNG GGUE. DER GESELLSCHAFT WEGEN PFLICHTVERLETZUNG............................. 127 II. SONDERTATBESTAENDE DER BINNENHAFTUNG................................................................... 133 III. AUSSENHAFTUNG GGUE. DEN AKTIONAEREN ....................................................................... 133 IV. SONDERPRUEFUNG......................................................................................................... 136 V. ABBERUFUNG............................................................................................................. 137 VI. FIERABSETZUNG DER VORSTANDSBEZUEGE ....................................................................... 139 G. STRAF-UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENTATBESTAENDE ................................................................ 139 KAPITEL 3 BILANZIERUNG UND BESTEUERUNG .............................................................................. 141 A. EINLEITUNG......................................................................................................................... 142 B. ERMITTLUNG DES ERGEBNISSES DER AG................................................................................. 142 I. BUCHFUEHRUNG........................................................................................................... 142 II. STEUERLICHE GEWINNERMITTLUNG............................................................................... 143 III. HGB EINZELABSCHLUSS............................................................................................. 144 IV. VERMOEGENSGEGENSTAND UND WIRTSCHAFTSGUT ........................................................... 146 V. VERBINDLICHKEITEN, RUECKSTELLUNGEN UND RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN .............. 147 VI. EIGENKAPITAL........................................................................................................... 149 VII. ANSCHAFFUNGS-UND HERSTELLUNGSKOSTEN ................................................................ 130 VIII. BILANZIERUNG UND BEWERTUNG VON PASSIVA.............................................................. 154 C. BEDEUTUNG STEUERLICHER PARAMETER FUER DIE FINANZIERUNG DER AG.................................... 155 I. AUSSENFINANZIERUNG.................................................................................................. 156 II. INNENFMANZIERUNG ................................................................................................. 156 III. FINANZIERUNGSFREIHEIT............................................................................................... 157 D. BESTEUERUNG DER AG ALS FINANZIERUNGSSCHULDNER ........................................................... 158 I. KOERPERSCHAFTSTEUER UND GEWERBESTEUER ................................................................ 158 II. FREMDKAPITAL........................................................................................................... 163 III. EIGENKAPITAL........................................................................................................... 166 E. BESTEUERUNG DES AKTIONAERS (EIGENKAPITALGEBER) UND DES FREMDKAPITALGEBERS .............. 167 I. IM PRIVATVERMOEGEN GEHALTENE AKTIEN..................................................................... 167 II. IM BETRIEBSVERMOEGEN GEHALTENE A K TIEN ................................................................ 169 III. BESTEUERUNG DER NICHT IN DEUTSCHLAND UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN A KTIONAERE................................................................................................................ 171 IV. FREMDKAPITAL........................................................................................................... 172 TEIL 2 EIGENKAPITAL ............................................................................................................. 175 KAPITEL 4 REGULAERE KAPITALERHOEHUNG...................................................................................... 175 A. GRUNDLAGEN........................................................................................................................ 183 I. AKTIENRECHTLICHE SYSTEMATIK DER KAPITALERHOEHUNGEN........................................... 183 II. DER ZWECK DER KAPITALERHOEHUNG............................................................................ 184 III. KAPITALERHOEHUNG UND KAPITALAUFBRINGUNG ........................................................... 185 IV. STRUKTURIERUNGSFRAGEN............................................................................................. 186 V. UEBERNAHMEVEREINBARUNGEN MIT EMISSIONSBANKEN ............................................... 197 VI. KAPITALMARKTRECHTLICHE FRAGEN.............................................................................. 202 VII. MELDEPFLICHTEN NACH DEM NEUEN GWG, TRANSPARENZREGISTER ............................... 212 VIII. RECHTE UND PFLICHTEN DES VORSTANDS....................................................................... 218 B. DER KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSS..................................................................................... 222 I. KOMPETENZFRAGEN................................................................................................... 222 II. ABSOLUTE HINDERUNGSGRUENDE................................................................................. 222 III. VERFAHREN............................................................................................................... 229 IV. BESCHLUSSINHALTE...................................................................................................... 233 V. AUFHEBUNG UND AENDERUNG DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ............................... 253 VI. HERBEIFUEHRUNG ZUSAETZLICHER BESCHLUESSE UND VEREINBARUNGEN............................... 254 C. BEZUGSRECHTE UND BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS....................................................................... 260 I. BEZUGSRECHTE........................................................................................................... 260 II. BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS.......................................................................................... 268 D. ANFECHTBARKEIT UND NICHTIGKEIT DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ............................... 289 I. ANFECHTUNGS- ODER NICHTIGKEITSKLAGE, §§ 241 FF. A KTG ........................................ 289 II. REGISTERSPERRE UND FREIGABEVERFAHREN..................................................................... 298 E. DIE AUSFUEHRUNG DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES......................................................... 303 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 303 II. AUSFUEHRENDE M ASSNAHMEN..................................................................................... 304 III. GRENZEN DER AUSFUEHRUNGSPFLICHT............................................................................ 308 F. DIE DURCHFUEHRUNG DER KAPITALERHOEHUNG....................................................................... 314 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 314 II. DIE AUSGABE DER NEUEN ANTEILE.............................................................................. 315 III. DIE VALUTIERUNG DER NEUEN A NTEILE....................................................................... 340 IV. DIE ANMELDUNG ZUR EINTRAGUNG............................................................................ 383 G. FOLGEN DER KAPITALERHOEHUNG............................................................................................ 391 I. ERWERB DER MITGLIEDSCHAFT..................................................................................... 391 II. OFFENE EINLAGEN...................................................................................................... 392 III. RUECKGEWAEHRANSPRUECHE I.S.D. § 27 ABS. 4 A KTG .................................................... 396 IV. K OSTEN.................................................................................................................... 396 H. BILANZIERUNG UND STEUERN............................................................................................... 398 I. BILANZIERUNG BEI DER A G ........................................................................................ 398 II. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEI DER A G .................................................................. 402 III. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEIM KAPITALGEBER ...................................................... 403 KAPITEL 5 GENEHMIGTES K APITAL ........................................................................................... 407 A. GRUNDLAGEN UND ALLGEMEINES.......................................................................................... 410 I. DIE KAPITALERHOEHUNG MITTELS EINES GENEHMIGTEN KAPITALS IM UE BERBLICK ............ 410 II. KOMPETENZVERLAGERUNG AUF DEN VORSTAND.............................................................. 411 III. VOR- UND NACHTEILE DES GENEHMIGTEN KAPITALS GEGENUEBER DER REGULAEREN KAPITALERHOEHUNG................................................................................................... 412 IV. VOR- UND NACHTEILE DES GENEHMIGTEN KAPITALS GEGENUEBER DER BEDINGTEN KAPITALERHOEHUNG................................................................................................... 413 V. PRAKTISCHE EINSATZMOEGLICHKEITEN DES GENEHMIGTEN KAPITALS ................................. 414 B. VORBEREITUNG DES ERMAECHTIGUNGSBESCHLUSSES DER HAUPTVERSAMMLUNG .......................... 419 I. ENTSCHEIDUNG UEBER DIE SCHAFFUNG EINES GENEHMIGTEN KAPITALS ............................ 419 II. EINBERUFUNG UND VORBEREITUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG...................................... 421 III. WEITERE ZUSTIMMUNGS- UND BESCHLUSSERFORDERNISSE ............................................. 426 IV. VORBEREITUNG DER HANDELSREGISTEREINTRAGUNG......................................................... 429 C. ERMAECHTIGUNGSBESCHLUSS DER HAUPTVERSAMMLUNG......................................................... 430 I. ZULAESSIGKEIT UND GRENZEN DER SCHAFFUNG EINES GENEHMIGTEN KAPITALS ................. 430 II. FORMELLE RECHTMAESSIGKEITSANFORDERUNGEN.............................................................. 431 III. INHALT DES ERMAECHTIGUNGSBESCHLUSSES..................................................................... 432 IV. BESONDERHEITEN BEI SACHEINLAGEN............................................................................ 436 V. AUSSCHLUSS DES BEZUGSRECHTS................................................................................... 438 VI. MITTELBARES BEZUGSRECHT.......................................................................................... 441 VII. ERMAECHTIGUNG ZUR AUSGABE VON BELEGSCHAFTSAKTIEN ............................................. 441 VIII. HERBEIFUEHRUNG DES ERMAECHTIGUNGSBESCHLUSSES UND NACHBEREITUNG ..................... 442 IX. FEHLERHAFTE BESCHLUESSE, ANFECHTUNGSRISIKEN............................................................ 442 D. VORSTANDSBESCHLUSS UEBER DIE AUSNUTZUNG DES GENEHMIGTEN KAPITALS.............................. 443 I. UEBERBLICK................................................................................................................ 443 II. ENTSCHEIDUNG UEBER DAS GEBRAUCHMACHEN VON DER ERMAECHTIGUNG ........................ 446 III. INHALT DES VORSTANDSBESCHLUSSES............................................................................ 449 IV. VEROEFFENTLICHUNG DES VORSTANDSBESCHLUSSES ........................................................... 450 V. ZUSTIMMUNG DES AUFSICHTSRATS .............................................................................. 451 VI. BEZUGSRECHT UND BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS.............................................................. 454 VII. BESONDERHEITEN BEI SACHKAPITALERHOEHUNG.............................................................. 468 E. DURCHFUEHRUNG DER KAPITALERHOEHUNG............................................................................... 468 I. ALLGEMEINES.............................................................................................................. 468 II. SELBSTEMISSION......................................................................................................... 469 III. FREMDEMISSION......................................................................................................... 477 E REGISTERRECHTLICHE ASPEKTE................................................................................................ 488 I. ANMELDUNG DES ERMAECHTIGUNGSBESCHLUSSES ZUR EINTRAGUNG INS HANDELSREGISTER. . . 488 II. ANMELDUNG DER DURCHFUEHRUNG DER KAPITALERHOEHUNG ZUR EINTRAGUNG INS HANDELSREGISTER......................................................................................................... 489 G. GENEHMIGTES KAPITAL IN LIQUIDATION UND INSOLVENZ........................................................ 492 I. GENEHMIGTES KAPITAL IN DER L IQUIDATION.............................................................. 492 II. GENEHMIGTES KAPITAL IN DER INSOLVENZ................................................................... 493 H. GENEHMIGTES KAPITAL IM BILANZ- UND STEUERRECHT ......................................................... 495 I. BILANZIERUNG BEI DER A G ........................................................................................ 495 II. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEI DER AG UND BEI DEM KAPITALGEBER ........................ 496 KAPITEL 6 BEDINGTE KAPITALERHOEHUNG................................................................................... 497 A. GRUNDLAGEN....................................................................................................................... 500 I. WESEN DER BEDINGTEN KAPITALERHOEHUNG ................................................................ 500 II. VERHAELTNIS ZU ANDEREN FINANZIERUNGSFORMEN ......................................................... 501 III. LIMITIERUNGEN......................................................................................................... 503 IV. PRAKTISCHE BEDEUTUNG............................................................................................. 504 B. A BLAUF.............................................................................................................................. 504 C. ZULAESSIGE ZWECKE............................................................................................................. 505 I. ANALOGE ANWENDUNG............................................................................................... 505 II. WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN............................................................................... 506 III. UNTERNEHMENSZUSAMMENSCHLUESSE.......................................................................... 510 IV. GEWAEHRUNG VON BEZUGSRECHTEN AN ARBEITNEHMER UND MITGLIEDER DER GESCHAEFTSFUEHRUNG............................................................................................. 512 V. FINANZMARKTSTABILISIERUNG...................................................................................... 516 D. KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSS............................................................................................. 517 I. VERHAELTNIS VON KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSS UND FINANZIERUNGSANLASS/AUSGABE DER BEZUGS- BZW. UMTAUSCHRECHTE.......................................................................... 517 II. UNBEACHTLICHKEIT AUSSTEHENDER E INLAGEN.............................................................. 519 III. BEDINGTES KAPITAL UND GRUENDUNGSSATZUNG ........................................................... 519 IV. VERFAHREN................................................................................................................ 520 IV. INHALT DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ................................................................ 523 V. ERFORDERNIS MATERIELLER RECHTFERTIGUNG................................................................... 546 VI. ANFECHTBARKEIT UND NICHTIGKEIT DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ..................... 548 E. WERTHALTIGKEITSPRUEFUNG BEI SACHEINLAGEN........................................................................ 550 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 550 II. NOTWENDIGKEIT EINER EXTERNEN WERTHALTIGKEITSPRUEFUNG ........................................ 551 III. KAPITALERHOEHUNG GEGEN SACHEINLAGE OHNE EXTERNE WERTHALTIGKEITSPRUEFUNG.......... 553 E ANMELDUNG DES BESCHLUSSES UEBER DIE BEDINGTE KAPITALERHOEHUNG .................................. 554 G. PRUEFUNG DURCH DAS REGISTERGERICHT ................................................................................ 556 H. EINTRAGUNG DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES................................................................ 558 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 558 II. RECHTSWIRKUNGEN DER EINTRAGUNG ......................................................................... 558 I. BEGRUENDUNG VON BEZUGS-BZW. UMTAUSCHRECHTEN......................................................... 559 I. BEZUGSRECHT UND UMTAUSCHRECHT............................................................................ 560 II. GRUNDLAGEN............................................................................................................. 560 III. BEGRUENDUNG VON BEZUGSRECHTEN............................................................................ 565 IV. AUSUEBUNG DES BEZUGS-/UMTAUSCHRECHTS - BEZUGSERKLAERUNG ................................. 566 J. ERBRINGUNG DER GEGENLEISTUNG........................................................................................ 573 I. BAREINLAGE............................................................................................................... 573 II. SACHEINLAGE............................................................................................................. 574 III. VERDECKTE SACHEINLAGE............................................................................................ 576 IV. HIN- UND HERZAHLEN............................................................................................... 577 K. AUSGABE DER BEZUGSAKTIEN............................................................................................... 577 I. AUSGABE.................................................................................................................. 577 II. VORAUSSETZUNGEN DER AUSGABE ................................................................................ 578 III. UNZULAESSIGE AKTIENAUSGABE..................................................................................... 580 L. WIRKSAMWERDEN DER KAPITALERHOEHUNG............................................................................ 581 M. ANMELDUNG DER AUSGABE DER BEZUGSAKTIEN..................................................................... 582 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 582 II. INHALT DER ANMELDUNG............................................................................................ 583 III. BEIZUFUEGENDE UNTERLAGEN........................................................................................ 584 IV. REGISTERPRUEFUNG...................................................................................................... 585 V. EINTRAGUNG UND BEKANNTMACHUNG....................................................................... 585 N. KOSTEN............................................................................................................................. 585 O. KAPITALMARKTRECHT.......................................................................................................... 586 I. INSIDERRECHT............................................................................................................. 586 II. AD-HOC-PUBLIZITAET/VEROEFFENTLICHUNG VON INSIDERINFORMATIONEN .......................... 587 III. STIMMRECHTSMITTEILUNGEN........................................................................................ 587 IV. WEITERE KAPITALMARKTRECHTLICHE FOLGEPFLICHTEN ...................................................... 587 V. DIRECTORS* DEALINGS/MANAGERS*TRANSACTIONS......................................................... 589 VI. PROSPEKTRECHTLICHE ASPEKTE..................................................................................... 590 P. BILANZIERUNG UND STEUERN............................................................................................... 591 I. BILANZIERUNG.......................................................................................................... 591 II. STEUERRECHT............................................................................................................. 592 III. EXKURS: BILANZIERUNG UND BESTEUERUNG VON STOCK-OPTION P LA N S ........................ 592 KAPITEL 7 KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN .......................................................... 596 A. GRUNDLAGEN...................................................................................................................... 597 B. ZWECKE............................................................................................................................. 597 C. VERFAHREN......................................................................................................................... 599 D. VERBINDUNG MIT SONSTIGEN KAPITALMASSNAHMEN.............................................................. 599 E. UNZULAESSIGKEIT DER KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN ...................................... 600 E BILANZIELLE VORAUSSETZUNGEN............................................................................................. 601 I. UMWANDLUNGSFAEHIGE EIGENKAPITALPOSITIONEN......................................................... 602 II. UMFANG DER UMWANDLUNG..................................................................................... 604 III. BILANZERFORDERNIS................................................................................................... 608 G. KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSS............................................................................................. 611 I. VORBEREITENDE M ASSNAHM EN................................................................................... 611 II. IN H ALTE..................................................................................................................... 612 III. MEHRHEITSERFORDERNISSE.......................................................................................... 615 IV. AUFHELLUNG UND AENDERUNG DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ............................... 616 V ANFECHTBARKEIT UND NICHTIGKEIT DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ..................... 616 VI. FREIGABEVERFAHREN................................................................................................... 618 H. ANMELDUNG DES KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSSES ................................................................ 618 I. PRUEFUNG DURCH DAS REGISTERGERICHT................................................................................. 620 J. EINTRAGUNG DER KAPITALERHOEHUNG................................................................................... 621 K. AUSGABE DER NEUEN AKTIEN............................................................................................... 622 I. ENTBEHRLICHKEIT...................................................................................................... 622 II. VERTEILUNGSSCHLUESSEL............................................................................................... 622 III. (AUFFORDERUNG ZUR) ABHOLUNG DER JUNGEN AKTIEN.................................................. 626 L. RECHTSWIRKUNGEN DER KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN ................................. 629 I. RECHTSWIRKUNGEN IM VERHAELTNIS DER AKTIONAERE....................................................... 629 II. RECHTSWIRKUNGEN IM VERHAELTNIS ZU D RITTEN ........................................................... 634 M. KOSTEN.............................................................................................................................. 635 N. KAPITALMARKTRECHT........................................................................................................... 635 O. BILANZIERUNG UND STEUERN............................................................................................... 638 I. BILANZIERUNG BEI DER A G ........................................................................................ 638 II. STEUERN..................................................................................................................... 638 III. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEI DER A G ................................................................... 639 IV STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEIM KAPITALGEBER...................................................... 639 KAPITEL 8 BOERSENGANG UND AKTIENPLATZIERUNGEN (DEUTSCHES UND U S-R ECHT) .................. 641 A. DEUTSCHES R E C H T............................................................................................................. 650 I. EINFUEHRUNG.............................................................................................................. 650 II. EMISSIONSARTEN......................................................................................................... 652 III. DIE WAHL DES EMISSIONS- UND PLATZIERUNGSKONZEPTS ............................................. 653 IV EMISSIONSBANK UND EMISSIONSKONSORTIUM........................................................... 656 V VERHAELTNIS VON EMITTENT UND EMISSIONSKONSORTIUM ............................................. 660 VI. PLATZIERUNG............................................................................................................. 678 VII. PROSPEKTERSTELLUNG, PROSPEKTBILLIGUNG UND BOERSENZULASSUNGSVERFAHREN .............. 711 VIII. DUE DILIGENCE PRUEFUNG, LEGAL OPINION UND COMFORT LETTERS............................. 742 IX. NACHBEREITUNG DER E M ISSION................................................................................. 754 X. PROSPEKTHAFTUNG NACH DEN §§21 FF. W P P G ......................................................... 755 XI. ANWENDBARES RECHT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN EM ISSIONEN ............................... 774 XII. BESONDERHEITEN BEI DER REIT-AG.......................................................................... 774 XIII. STOERUNGEN BEI DER ABWICKLUNG VON EMISSION UND AKTIENUMPLATZIERUNG ............. 776 XIV. DELISTING.................................................................................................................. 777 B. US-RECHT......................................................................................................................... 783 I. REGULATORISCHE G RUNDLAGEN................................................................................... 783 II. ZUGANGSMOEGLICHKEITEN ZUM US-KAPITALMARKT....................................................... 785 III. PUBLIC O FFERING...................................................................................................... 787 IV. PRIVATPLATZIERUNGEN UND AUSGENOMMENE TRANSAKTIONEN ...................................... 794 V. SECONDARY D ISTRIBUTIONS........................................................................................ 801 VI. H AFTU N G .................................................................................................................. 805 VII. EXTRATERRITORIALE ANWENDUNG DER SECURITIES LAWS.................................................. 812 TEIL 3 FREMDKAPITAL (UND MISCHFORMEN ZWISCHEN EIGEN- UND FREM DKAPITAL) ......... 819 KAPITEL 9 AKTIENRUECKKAUF...................................................................................................... 819 A. EINFUEHRUNG...................................................................................................................... 821 I. ERSCHEINUNGSFORMEN UND FUNKTIONEN DES AKTIENRUECKKAUFS ................................. 821 II. STATISTISCHES ZU VERBREITUNG, VOLUMEN UND MOTIVEN VON AKTIENRUECKKAUFPROGRAMMEN ................................................................................ 824 III. RISIKEN UND REGULIERUNGSPROBLEME DES AKTIENRUECKKAUFS.................................... 825 IV HISTORISCHE ENTWICKLUNG UND UNIONSRECHTLICHE VORGABEN................................... 827 B. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN................................................................ 828 I. GRUNDSAETZLICHES ZUM ERWERB EIGENER AKTIEN (§71 AKTG).................................... 828 II. VERHAELTNIS ZUM VERBOT DER EINLAGENRUECKGEWAEHR, § 57 A K TG ............................... 832 III. DIE EINZELNEN ERWERBSERLAUBNISTATBESTAENDE IM UEBERBLICK.................................... 834 IV FOLGERUNGEN AUS DEM GLEICHBEHANDLUNGSGRUNDSATZ (§ 53A AKTG) FUER DEN RUECKERWERB............................................................................................... 849 V SCHRANKEN DES ERWERBS EIGENER AKTIEN .................................................................. 853 VI. RECHTSFOLGEN DES UNZULAESSIGEN RUECKERWERBS, § 71 ABS. 4 A KTG ......................... 855 C. KAPITALMARKTRECHTLICHE PFLICHTEN BEIM RUECKERWERB ...................................................... 856 I. INSIDERHANDELSVERBOT............................................................................................... 857 II. VERBOT DER MARKTMANIPULATION.............................................................................. 858 III. AD-HOC-PUBLIZITAET UND WEITERE BERICHTSPFLICHTEN.................................................. 858 D. AKTIENRUECKERWERB UND UEBERNAHMERECHT....................................................................... 859 E. BILANZRECHTLICHE BEHANDLUNG DES RUECKERWERBS.............................................................. 860 KAPITEL 10 EMISSION VON UNTERNEHMENSANLEIHEN................................................................ 861 A. EINFUEHRUNG...................................................................................................................... 866 I. BEGRIFF DER ANLEIHE................................................................................................. 866 II. BEGRIFF DER SCHULDVERSCHREIBUNG............................................................................ 867 III. KATEGORISIERUNG DER ANLEIHEN ................................................................................ 868 IV FORM DER VERBRIEFUNG VON SCHULDVERSCHREIBUNGEN ............................................... 869 V ART DER VERBRIEFUNG VON SCHULDVERSCHREIBUNGEN.................................................. 875 VI. WAHRNEHMUNG DER RECHTE AUS DER SCHULDVERSCHREIBUNG ..................................... 876 B. ERSCHEINUNGSFORMEN........................................................................................................ 877 I. VERZINSLICHE UND UNVERZINSLICHE ANLEIHEN.............................................................. 877 II. FREMDWAEHRUNGSANLEIHEN........................................................................................ 887 III. EXKURS: ANLEIHEN MIT BEZUGSRECHTEN..................................................................... 894 IV ANLEIHEN MIT UND OHNE BESICHERUNG SOWIE ZUSICHERUNGEN ................................. 897 V PFANDBRIEFE............................................................................................................. 904 C. ALLGEMEINE AUSGESTALTUNGSMERKMALE VON ANLEIHEN ...................................................... 909 I. ZINSBESTIMMUNGEN................................................................................................. 909 II. RUECKZAHLUNG........................................................................................................... 912 III. KUENDIGUNGSBESTIMMUNGEN................................................................................... 913 IV ZUSICHERUNGEN UND SCHUTZKLAUSELN...................................................................... 917 D. RECHTLICHE DOKUMENTATION............................................................................................ 926 I. VERTRAGSBEZIEHUNGEN BEI ANLEIHEEMISSIONEN......................................................... 926 II. RECHTSBEZIEHUNG ZWISCHEN DEM EMITTENTEN UND EMISSIONSBANKEN ................... 932 III. RECHTSBEZIEHUNG ZWISCHEN DEN MITGLIEDERN DES EMISSIONSKONSORTIUMS .............. 990 IV RECHTSBEZIEHUNG ZWISCHEN DEM EMITTENTEN UND DEN ANLEIHEGLAEUBIGERN ............ 998 V RECHTSBEZIEHUNG ZWISCHEN DEN KONSORTIALBANKEN UND DEN ANLEGERN................. 1014 VI. ANDERE RECHTLICHE D OKUM ENTATION...................................................................... 1016 E. BILANZIERUNG UND STEUERN................................................................................................ 1029 I. EINFUEHRUNG............................................................................................................. 1029 II. BILANZIERUNG BEI DER EMITTIERENDEN A G ................................................................ 1030 III. STEUERN..................................................................................................................... 1034 KAPITEL 11 EMISSION VON GENUSSRECHTEN .............................................................................. 1042 A. E INLEITUNG....................................................................................................................... 1044 B. AUSGABEZWECKE................................................................................................................ 1046 I. FINANZIERUNGSGENUSSRECHTE...................................................................................... 1046 II. SONSTIGE AUSGABEZWECKE........................................................................................ 1049 III. AKTIENAEHNLICHE GENUSSRECHTE............................................................................... 1049 C. DEFINITION UND DOGMATISCHE EINORDNUNG DES GENUSSRECHTSVERHAELTNISSES ..................... 1032 I. VORBEMERKUNG......................................................................................................... 1052 II. PRAEZISIERUNG DES BEGRIFFS........................................................................................ 1053 III. RECHTSNATUR DES GENUSSRECHTSVERHAELTNISSES............................................................ 1054 D. AKTIENRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN.......................................................................... 1059 I. REICHWEITE DES § 221 ABS. 3 A K TG ....................................................................... 1059 II. GENUSSRECHTE ALS TEILGEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG? .................................................... 1064 III. UNZULAESSIGKEIT AKTIENGLEICHER GENUSSRECHTE?....................................................... 1066 IV. VERHAELTNIS ZU § 39 ABS. 1 NR. 5 INSO..................................................................... 1067 E. BEGRUENDUNG VON GENUSSRECHTEN...................................................................................... 1068 I. HAUPTVERSAMMLUNGSBESCHLUSS .............................................................................. 1068 II. BEZUGSRECHT UND BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS.............................................................. 1070 F. PROSPEKTRECHTLICHER ANLEGERSCHUTZ................................................................................. 1073 I. ANWENDUNGSBEREICH............................................................................................... 1073 II. PROSPEKTINHALT......................................................................................................... 1076 III. VEROEFFENTLICHUNG.................................................................................................... 1077 IV. H AFTU N G .................................................................................................................. 1078 G. TYPISCHER VERTRAGSINHALT.................................................................................................. 1079 I. GENUSSKAPITALEINLAGEN............................................................................................ 1079 II. BETEILIGUNG AM GEWINN.......................................................................................... 1081 III. BETEILIGUNG AM (LAUFENDEN) VERLUST ....................................................................... 1083 IV. NACHRANGABREDE...................................................................................................... 1086 H. RECHTSSCHUTZ DES GENUSSRECHTSINHABERS.......................................................................... 1087 I. SCHULDVG................................................................................................................ 1087 II. AGB-RECHT ............................................... 1088 III. VERTRAGSVERLETZUNGEN............................................................................................... 1090 I. KOSTEN.............................................................................................................................. 1097 J. HAFTUNGSRISIKEN................................................................................................................ 1098 K. BILANZIERUNG UND STEUERN............................................................................................... 1098 I. BILANZIERUNG BEI DER A G ........................................................................................ 1098 II. STEUERN..................................................................................................................... 1101 KAPITEL 12 SCHVG, AGB-RECHT UND TRANSPARENZKONTROLLE SOWIE PROSPEKTRECHT .............. 1109 A. EINLEITUNG......................................................................................................................... 1114 B. DAS SCHULDVERSCHREIBUNGSGESETZ (SCHVG)..................................................................... 1115 I. INSTITUTIONENOEKONOMISCHE GRUNDLAGEN ................................................................ 1116 II. ENTWICKLUNGSSCHRITTE ZUM SCHVG.......................................................................... 1126 III. DAS SCHVG............................................................................................................. 1131 C. ANLEIHEBEDINGUNGEN ALS AGB UND DAS TRANSPARENZGEBOT DES § 3 SCHV G ................... 1196 I. ENTWICKLUNGSSCHRITTE ZUM TRANSPARENZGEBOT UND FOLGEN FUER DAS AGB-RECHT. . . 1196 II. ANLEIHEBEDINGUNGEN ALS AGB................................................................................. 1198 III. TRANSPARENZGEBOT................................................................................................... 1202 IV. EINZELNE ANWENDUNGSFAELLE DES TRANSPARENZGEBOTS UND DES AGB-RECHTS ............ 1210 V. FOLGEN EINES VERSTOSSES GEGEN DIE §§ 305C FF. BGB ODER GEGEN § 3 SCHVG ........... 1219 D. PROSPEKTRECHT................................................................................................................... 1222 I. EINLEITUNG............................................................................................................... 1222 II. GRUNDLAGEN............................................................................................................. 1222 III. PROSPEKTPFLICHT........................................................................................................ 1225 IV ANFORDERUNGEN AN WERTPAPIERPROSPEKTE................................................................ 1231 V BILLIGUNG UND VEROEFFENTLICHUNG.............................................................................. 1239 VI. GUELTIGKEITSDAUER VON PROSPEKTEN............................................................................ 1240 VII. NACHTRAG ZUM PROSPEKT.......................................................................................... 1240 VIII. WERBUNG.................................................................................................................. 1242 IX. GRENZUEBERSCHREITENDE ANGEBOTE UND SPRACHENREGELUNG ...................................... 1242 KAPITEL 13 SCHULDSCHEINDARLEHEN.......................................................................................... 1244 A. EIGENSCHAFTEN EINES SCHULDSCHEINDARLEHENS .................................................................. 1244 B. VOR- UND NACHTEILE VON SCHULDSCHEINDARLEHEN.............................................................. 1245 C. MARKTUEBERBLICK............................................................................................................... 1247 I. M ARKTTEILNEHMER................................................................................................... 1248 II. INTERNATIONALISIERUNG DES SCHULDSCHEINMARKTS ...................................................... 1250 D. PLATZIERUNG UND VERMARKTUNG........................................................................................ 1250 I. DIREKTES SYSTEM...................................................................................................... 1250 II. INDIREKTES SYSTEM................................................................................................... 1251 III. PHASEN EINER SCHULDSCHEINTRANSAKTION .................................................................. 1251 E. VERTRAGSMERKMALE........................................................................................................... 1252 I. F O RM ...................................................................................................................... 1252 II. VERZINSUNG............................................................................................................. 1253 III. RUECKZAHLUNG UND KUENDIGUNG ................................................................................ 1253 IV. SICHERHEITEN UND TREUHAENDER................................................................................. 1258 V. COVENANTS............................................................................................................... 1258 VI. UEBERTRAGUNG........................................................................................................... 1259 E AUFSICHTSRECHTLICHE ASPEKTE............................................................................................. 1263 I. EINLAGEN-UND KREDITGESCHAEFT ................................................................................ 1263 II. ARRANGIERUNG........................................................................................................... 1264 III. NOTENBANKFAEHIGKEIT............................................................................................... 1264 IV. PROSPEKTPFLICHT UND OEFFENTLICHES ANGEBOT.............................................................. 1265 V. BANKGEHEIMNIS........................................................................................................ 1266 G. ZAHLSTELLE UND REGISTERSTELLE............................................................................................. 1269 FI. SCHULDSCHEINE IN DER KRISE............................................................................................... 1270 I. ZUSAMMENFASSUNG........................................................................................................... 1271 KAPITEL 14 FINANZIERUNG DURCH DARLEHEN............................................................................ 1272 A. GRUNDLAGEN DER DARLEHENSGEWAEHRUNG AN DIE A G ......................................................... 1277 I. VORTEILE DER DARLEHENSFINANZIERUNG....................................................................... 1277 II. BUERGERLICH-RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................... 1280 III. KAPITALMARKTRECHTLICHE BESONDERHEITEN BEI DER UEBERNAHMEFINANZIERUNG ............. 1290 IV. AKTIENRECHTLICHE GRUNDLAGEN ................................................................................ 1293 B. SONDERRECHT DER GESELLSCHAFTERDARLEHEN ......................................................................... 1329 I. DAS ALTE EIGENKAPITALERSATZRECHT DER AG................................................................ 1335 II. DAS NEUE SONDERRECHT NACH DEM M O M IG ........................................................... 1368 III. STEUERN BEI EIGENKAPITALERSETZENDEN DARLEHEN ...................................................... 1431 IV. STEUERN BEI DARLEHENSAEHNLICHEN FORMEN DES EIGENKAPITALERSATZES (OHNE SICHERHEITEN)................................................................................................. 1437 C. D. E. E DARLEHEN MIT VEREINBARTEM NACHRANG UND AEHNLICHE GESTALTUNGEN ............................... I. RANGRUECKTRITT........................................................................................................... II. BESSERUNGSABREDE.................................................................................................... III. SOG. FINANZPLANKREDIT.......................................................................................... IV. STEUERN.................................................................................................................... CASH POOLING.................................................................................................................... I. GRUNDLAGEN............................................................................................................. II. WIRKSAMKEIT EINZELNER KONZERNINTERNER ZAHLUNGEN ............................................. III. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT.......................................................................... IV. STEUERN.................................................................................................................... DARLEHENSBESICHERUNG...................................................................................................... I. BESICHERUNG DURCH DEN AKTIONAER............................................................................ II. BESICHERUNG DURCH DIE GESELLSCHAFT ....................................................................... UMWANDLUNG VON GESELLSCHAFTERDARLEHEN IN EIGENKAPITAL (INSB. DEBT-EQUITY-SWAPS). . . I. PRAKTISCHE BEDEUTUNG............................................................................................. II. AKTIENRECHTLICHER RAHMEN ..................................................................................... 1439 1440 1449 1431 1463 1463 1466 1470 1486 1488 1489 1490 1500 1507 1508 1511 TEIL 4 SANIERUNG UND ABWICKLUNG...................................................................................... 1519 KAPITEL 15 FINANZIERUNG UND AUSSERGERICHTLICHE S ANIERUNG................................................ 1519 A. WIRTSCHAFTLICHE UND RECHTLICHE HINTERGRUENDE ................................................................ 1530 I. FINANZIERUNGSZIELE................................................................................................. 1530 II. INTERESSENLAGEN UND SCHUTZMECHANISMEN.............................................................. 1533 B. KAPITALERHOEHUNG DURCH ENTSCHULDUNG (DEBT-TO-EQUITY) ............................................. 1534 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 1534 II. SACHKAPITALERHOEHUNG............................................................................................... 1542 III. SACHKAPITALERHOEHUNG OHNE BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS ............................................. 1549 IV. SACHKAPITALERHOEHUNG MIT BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS.................................................. 1554 V. VALUTIERUNG DURCH FORDERUNGSEINBRINGUNG ........................................................... 1556 VI. WERTHAITIGKEIT DER EINGEBRACHTEN FORDERUNG......................................................... 1562 VII. KAPITALSCHNITT......................................................................................................... 1569 VIII. REKAPITALISIERUNG ................................................................................................... 1577 IX. HAFTUNGSRISIKEN...................................................................................................... 1581 X. RECHTSFOLGEN IM INSOLVENZFALL................................................................................. 1583 C. DEBT-TO-MEZZANINE......................................................................................................... 1599 I. DIE FINANZIERUNGSMODELLE...................................................................................... 1599 II. ZUSATZFMANZIERUNG PER AUFGELD............................................................................ 1601 III. HYBRIDE MISCHFINANZIERUNGEN............................................................................ 1605 IV. KONGLOMERATE MISCHFINANZIERUNGEN (WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN UND VERWANDTE INSTRUM ENTE)................................................................................. 1622 V. SCHULDVERTRAGLICHE ERWERBSOPTIONEN AUF NEUE AKTIEN........................................... 1675 D. D EBT-TO-D EBT.................................................................................................................. 1675 I. RANGRUECKTRITTSVEREINBARUNGEN, SCHULDERSETZUNGEN UND VERGLEICHBARE UMFMANZIERUNGEN ................................................................................................. 1675 II. STEUERLICHER HINTERGRUND........................................................................................ 1676 III. INSOLVENZRECHTLICHER HINTERGRUND.......................................................................... 1677 IV. (KEINE) INSOLVENZVERMEIDUNG KRAFT KAPITALBINDUNG; REKAPITALISIERUNG .............. 1679 E. EINFLUSS-UND SICHERUNGSRECHTE AUF VERTRAGLICHER GRUNDLAGE.......................................... 1680 I. ALLGEMEINES............................................................................................................. 1680 II. GESTALTUNGSZIELE UND -VARIANTEN (UEBERBLICK)......................................................... 1682 III. VERBANDSINTERNE EINFLUSSNAHME............................................................................ 1683 IV. VERBANDSEXTERNE EINFLUSSNAHME............................................................................ 1687 E SCHULDBEFREIUNG UNTER EINSATZ VON ZWECKGESELLSCHAFTEN ................................................ 1714 I. K ONZEPT.................................................................................................................. 1714 II. WIRTSCHAFTLICHER UND RECHTLICHER HINTERGRUND ...................................................... 1715 III. GRUENDUNG DER ZWECKGESELLSCHAFT ......................................................................... 1716 IV. (TEIL-)AUSGLIEDERUNG DES GESCHAEFTSBETRIEBS DER A G ............................................. 1717 V. AUSGLIEDERUNGSFOLGEN............................................................................................ 1720 KAPITEL 16 KAPITALMASSNAHMEN IN DER INSOLVENZ................................................................ 1722 A. EINLEITUNG......................................................................................................................... 1724 B. KAPITALMASSNAHMEN IM INSOLVENZPLAN............................................................................ 1724 I. ENTWICKLUNGSGESCHICHTE.......................................................................................... 1724 II. VEREINBARKEIT MIT VERFASSUNGS- UND EUROPARECHTLICHEN VORGABEN........................ 1727 III. VOR- UND NACHTEILE DER EIGENSANIERUNG GEGENUEBER EINER UEBERTRAGENDEN SANIERUNG................................................................................................................. 1733 IV. ZUSTIMMUNGSERFORDERNISSE..................................................................................... 1739 V. BESONDERE VORAUSSETZUNGEN EINZELNER IM INSOLVENZPLAN BESCHLOSSENER GESELLSCHAFTSRECHTLICHER M ASSNAHM EN..................................................................... 1746 VI. RECHTSFOLGEN DER PLANBESTAETIGUNG ......................................................................... 1761 VII. RECHTSSCHUTZ.......................................................................................................... 1765 VIII. EIGENVERWALTUNG................................................................................................... 1766 IX. AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS....................................................................... 1766 C. SCHWEBENDE KAPITALMASSNAHMEN................................................................................... 1766 I. PROBLEMSTELLUNG...................................................................................................... 1766 II. SCHWEBENDER KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUSS.............................................................. 1767 STICHWORTVERZEICHNIS............................................................................................................... 1771
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