Risikotragfähigkeit im Fokus der Bankenaufsicht:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Finanz-Colloquium Heidelberg
2014
|
| Ausgabe: | 3. Auflage |
| Schriftenreihe: | Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden : Prozesse prüfen, Risiken vermeiden, Fehler aufdecken, Handlungsempfehlungen ableiten
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| Beschreibung: | Titelzusatz auf dem Cover: Verschärfte Vorgaben – Umsetzungsbeispiele - Prüfungsansätze ; Prozesse prüfen, Risiken vermeiden, Fehler aufdecken, Handlungsempfehlungen ableiten |
| Umfang: | XV, 403 Seiten Diagramme 22 cm |
| ISBN: | 9783943170733 |
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| adam_text | INHALTSUBERSICHT
INHALTSUEBERSICHT
VORWORT DES HERAUSGEBERS
(BECKER)
1
I. ANSAETZE ZUR AUSGESTALTUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
UND DER KAPITALPLANUNG
(KRAMER)
5
II. SICHERSTELLUNG UND MONITORING DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
AUS SICHT DER BANKENAUFSICHT
(SEUTBE)
123
III. DIE EXTERNE PRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE
VON BANKEN
(BARTH)
201
IV. BEURTEILUNG (INTERNER PROZESSE) DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
UND KAPITALPLANUNG AUS SICHT DER INTERNEN REVISION
(BECKER/DETTLING/WINKLER)
257
STICHWORTVERZEICHNIS 397
V
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INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT DES HERAUSGEBERS 1
I. ANSAETZE ZUR AUSGESTALTUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
UND DER KAPITALPLANUNG 5
1. EINLEITUNG 7
1.1. RISIKOTRAGFAHIGKEIT * ZENTRALER ANKER DER PLANUNG/
STRATEGIE 7
1.2. RISIKOTRAGFAHIGKEIT 8
1.3. BEDEUTUNG DES TREASURY-PROZESSES ZUR BESTIMMUNG DER
RISIKOTRAGFAHIGKEIT 14
1.3.1. ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN AUS SICHT DER
GESAMTBANK(-STEUERUNG) 15
1.3.2. ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN BEI DER BETRACHTUNG DER
EINZELNEN RISIKOARTEN 15
1.3.3. ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT
STRESSTESTS/INVERSEN STRESSTEST 16
2. RISIKOINVENTUR UND RELEVANTE RISIKOARTEN 17
2.1. RISIKOINVENTUR 18
2.2. UMFANG DER RISIKOINVENTUR * RISIKOMANAGEMENTPROZESS 18
2.3. RISIKO UND RISIKOMESSUNG 21
2.4. RISK-RETURN-ANALYSEN 21
3. REGULATORISCHE RISIKOTRAGFAHIGKEIT 22
3.1. QUALITATIVE ANFORDERUNGEN AN DAS EIGENKAPITAL 23
3.2. ZUSAETZLICHE QUANTITATIVE ANFORDERUNGEN AN DAS
EIGENKAPITAL 26
3.3. ABZUGSPOSITIONEN 28
3.4. AENDERUNGEN BEI DEN EIGENMITTELANFORDERUNGEN 30
3.5. VERSCHULDUNGSKENNZIFFER (LEVERAGE RATIO) 33
3.6. AUSWIRKUNG DER REGULATORISCHEN ANFORDERUNGEN AUF DIE
(GUV-) RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 34
VII
INHALTSVERZEICHNIS
4. WERTORIENRIERTE RISIKOTRAGFAHIGKEIT 36
4.1. GRUNDLAGEN DER STRATEGISCHEN ASSET-ALLOKATION 36
4.2. RISK RETURN ANALYSEN ZUR BESTIMMUNG DER ZIEL-ASSET-
ALLOKATION 38
4.3. DARSTELLUNG EINER MOEGLICHEN ZIEL-ASSET-ALLOKATION 40
4.4. VERMOEGENSBILANZ NACH RISIKOKLASSEN 42
4.4.1. ZINSBUCHANLAGE 10 JAHRE GLEITEND 42
4.4.2. HEBELKLASSE 3 MONATE GLEITEND 43
4.4.3. AKTIENRISIKEN 43
4.4.4. BETEILIGUNGEN 44
4.4.5. STRATEGISCHE BETEILIGUNGEN 44
4.4.6. FUNKTIONS- UND KAPITALBETEILIGUNGEN 44
4.4.7. EIGENE IMMOBILIEN 45
4.4.8. IMMOBILIENFONDS 45
4.4.9. ADRESSENRISIKO KUNDE 47
4.4.10. ADRESSENRISIKO INSTITUTIONELL (BONITAETS-/SPREAD-
RISIKO) 47
4.4.11. RISIKOKLASSEN: CORPORATES, ABS, HIGH YIELD,
MULTI ASSET (TOTAL RETURN) 48
4.4.12. STRUKTURIERTE SCHULDSCHEINDARLEHEN (GEMISCHTE
PRODUKTE) 49
4.4.13. REFINANZIERUNGSRISIKO 49
4.4.14. OPTIONS- UND WAEHRUNGSRISIKO 51
4.4.15. VERTRIEBSRISIKEN (STRUKTUR- BZW.
GESCHAEFTSRISIKEN) 51
4.4.16. ADDIERBARE RISIKOKLASSEN 52
4.5. BESTIMMUNG DES VERMOEGENSWERTES 53
4.6. GESAMTBANKSTRESSTEST (WERTORIENTIERT) 55
4.7. DARSTELLUNG UND KOMMUNIKATION DER WERTORIENTIERTEN
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT (INKL. LIMITIERUNG) 56
4.7.1. ENTWICKLUNG DES VERMOEGENSWERTES 56
4.7.2. RISIKOAUSLASTUNG UND PERFORMANCE 58
4.7.3. WERTORIENTIERTE ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG 59
4.7.4. BAFIN-STRESSTEST 64
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
4.8. AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN IM RAHMEN DES
WERTORIENTIERTEN RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTES 65
5. GUV-ORIENTIERTE RISIKOTRAGFAHIGKEIT 80
5.1. GRUNDSAETZLICHE VORGEHENSWEISE/ANNAHMEN 80
5.2. ROLLIERENDES BETRIEBSERGEBNIS VOR BEWERTUNG 83
5.3. VERLUSTLIMIT HANDELSBUCH 84
5.4. MINDESTJAHRESUEBERSCHUSS 84
5.5. ERWARTETE VERLUSTE (AUS BETEILIGUNGEN, EIGEN-,
KREDITGESCHAEFT UND OPERATIONELLEN RISIKEN) 84
5.6. NUTZUNG VON (VERSTEUERTEN) RESERVEN/LATENTE STEUERN 85
5.7. JAHRESERGEBNISBEITRAG UND RISIKOPUFFER 85
5.8. GUV-ZINSAENDERUNGSRISIKO 86
5.9. ABSCHREIBUNGSRISIKEN (INKL. SPREADRISIKO) AUS
EIGENGESCHAEFTEN 87
5.10.
ADRESSENAUSFALLRISIKEN IM EIGENGESCHAEFT 90
5.11.
OPERATIONELLE RISIKEN 91
5.12.
ADRESSENAUSFALLRISIKEN IM KUNDENKREDITGESCHAEFT 91
5.13.
BETEILIGUNGSRISIKEN UND OPTIONSPREISRISIKEN 91
5.14.
REFINANZIERUNGSKOSTENRISIKO (LIQUIDITAETSRISIKO) 91
5.15.STRUKTUR-/VERTRIEBSRISIKO 93
5.16.
GESAMTRISIKOPOTENZIAL/-AUSLASTUNG 93
5.17.
AUSGEWAEHLTE, PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN IM RAHMEN DES
GUV-ORIENTIERTEN RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTES 93
6. AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN DER VIERTEN MARISK
NOVELLE MIT BEZUG ZUR RISIKOTRAGFAHIGKEIT 101
7. INTEGRATION DES KAPITALPLANUNGSPROZESSES 106
7.1. ZIELSETZUNG 106
7.2. ASPEKTE DES KAPITALPLANUNGSPROZESSES 107
7.3. WESENTLICHE ANNAHMEN UND PRAEMISSEN 108
7.4. OBERPRUEFUNG AUF MOEGLICHEN KAPITALBEDARF UND REPORTING 110
IX
INHALTSVERZEICHNIS
7.5. AUSGEWAEHLTE, PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN IM RAHMEN DES
KAPITALPLANUNGSPROZESSES 113
8. ZENTRALE IT-TOOLS (DER FINANZ INFORMATIK) ZUR BESTIMMUNG
DER RISIKOTRAGFAHIGKEIT (INCL. KAPITALPLANUNG) 115
9. INTEGRATION DES BARWERTIGEN UND PERIODENORIENTIERTEN
STEUERUNGSKREISLAUFES 117
10. ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT 120
II. SICHERSTELLUNG UND MONITORING DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
AUS SICHT DER BANKENAUFSICHT 123
1. EINLEITUNG 125
2. REGULATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN DES ICAAP 127
2.1. NEUE BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG (BASEL II) 127
2.1.1. UEBERBUECK 127
2.1.2. UEBERWACHUNG DURCH GESCHAEFTSLEITUNG UND
OBERSTES VERWALTUNGSORGAN 128
2.1.3. FUNDIERTE BEURTEILUNG DER
EIGENKAPITALAUSSTATTUNG 128
2.1.4. UMFASSENDE BEURTEILUNG DER RISIKEN 129
2.1.5. UEBERWACHUNG UND BERICHTSWESEN 130
2.1.6. UEBERPRUEFUNG DURCH INTERNE KONTROLLEN 130
2.2. EUROPAEISCHE VORGABEN 131
2.2.1. CRDIV 131
2.2.2. RICHTLINIEN DES COMMITTEE OF EUROPEAN BANKING
SUPERVISORS (CEBS) 133
2.2.3. LEITLINIEN DER EUROPEAN BANKING AUTHORITV
(EBA) ZUR BEURTEILUNG DER EIGNUNG VON
MITGLIEDERN DES LEITUNGSORGANS UND VON
INHABERN VON SCHLUESSELFUNKTIONEN 135
2.3. KREDITWESENGESETZ 140
2.4. MINDESTANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT *
MARISK 143
2.5. CHECKLISTE 152
X
IN HALTSVERZEICHNIS
3. AUFSICHTLICHE BEURTEILUNG BANKINTERNER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 162
3.1. VORBEMERKUNGEN 163
3.2. DEFINITIONEN 164
3.2.1. GOING-CONCERN-UND LIQUIDATIONSANSAETZE 164
3.2.2. GUV-/BILANZORIENTIERTE UND WERTORIENTIERTE
ABLEITUNG DES RDP 165
3.3. GRUNDSAETZE DER AUFSICHTLICHEN BEURTEILUNG 165
3.4. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL 167
3.4.1. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL BEI GUV-/
BILANZORIENTIERTER RDP-ABLEITUNG 167
3.4.2. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL BEI WERTORIENTIERTER
RDP-ABLEITUNG 176
3.5. RISIKOARTEN UND RISIKOQUANTIFIZIERUNG 179
3.5.1. SPEZIFISCHE ASPEKTE DER ZU BERUECKSICHTIGENDEN
RISIKOARTEN 179
3.5.2. ERWARTETE UND UNERWARTETE VERLUSTE 180
3.5.3. RISIKOBETRACHTUNGSHORIZONT 180
3.5.4. BEOBACHTUNGSZEITRAUM 181
3.5.5. WEITERE PARAMETER DER RISIKOQUANTIFIZIERUNG 181
3.6. STRESSTESTS 182
3.7. CHECKLISTE 182
4. EINBINDUNG IN DIE GESCHAEFTS- UND RISIKOSTRATEGIE UNTER
BEACHTUNG DES KAPITALPLANUNGSPROZESSES 186
4.1. UEBERBLICK 186
4.2. CHECKLISTE 188
5. UEBERPRUEFUNGS- UND SANKTIONSINSTRUMENTE DER AUFSICHT 189
5.1. AUFSICHTSGESPRAECHE 189
5.2. PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 189
5.3. ICAAP-PRUEFUNGEN 190
5.4. ZUSAETZLICHE EIGENMITTELANFORDERUNGEN 192
5.5. MASSNAHMEN BEI ORGANISATORISCHEN MAENGELN 194
5.6. CHECKLISTE 196
XI
INHALTSVERZEICHNIS
6. FAZIT 197
7. AUSBLICK ICAAP-REPORTING 199
III. DIE EXTERNE PRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE
VON BANKEN 201
1. EINLEITUNG 203
2. ERWARTUNGEN DER MARKTTEILNEHMER 205
3. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN ZUR RISIKOTRAGFAHIGKEIT 206
3.1. GESETZLICHE NORMEN UND VERLAUTBARUNGEN 206
3.1.1. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 206
3.1.2. ANFORDERUNGEN DER MARISK 210
3.1.3. DER PRUEFUNGSSTANDARD ZUM RISIKOMANAGEMENT 215
3.1.4. ERFORDERNISSE AUS DER
PRUEFUNGSBERICHTSVERORDNUNG 220
3.2. OEKONOMISCHE GRUNDLAGEN ZUR RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 223
4. DIE PRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE 227
4.1. PRUEFUNGSZIELE UND PRUEFUNGSPLANUNG 227
4.2. PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 230
4.2.1. ORGANISATION DES RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTS 230
4.2.2. CHECKLISTEN ZUR AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 233
4.2.3. RISIKOPOTENZIAL UND WESENTLICHE RISIKEN 237
4.2.4. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL UND
RISIKODECKUNGSMASSE 243
4.2.5. STRESSTESTS UND SZENARIEN 244
4.2.6. RISIKOBERICHTERSTATTUNG 246
4.3. BERICHTERSTATTUNG DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS 248
4.4. ERKENNTNISSE AUS SONDERPRUEFUNGEN UND WEITEREN
BEURTEILUNGEN VON RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTEN 249
5. AUSBLICK 254
XII
INHALTSVERZEICHNIS
IV. BEURTEILUNG (INTERNER PROZESSE) DER RISIKOTRAGFAHIGKEIT UND
KAPITALPLANUNG AUS SICHT DER INTERNEN REVISION 257
1. EINLEITUNG 259
2. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN/AN FORDERUNGEN AUS DEN MARISK 262
2.1. GESETZLICHE REGELUNG 262
2.2. GRUNDLAGEN DER RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE 263
2.2.1. VORBEMERKUNGEN 263
2.2.2. RISIKOARTEN UND DEREN MESSUNG 266
2.2.3. METHODEN FUER DIE BERECHNUNG DER
RISIKOTRAGFAHIGKEIT 272
2.3. BANKAUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN 282
2.3.1. VORBEMERKUNGEN 282
2.3.2. SYSTEMATISIERUNG DER RISIKEN FUER DIE
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 282
2.3.3. RISIKOKONZENTRATION IM KONTEXT DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 286
2.3.4. STRATEGIEN 287
2.3.5. RISIKOSTEUERUNGS- UND RISIKOCONTROLLINGPROZESSE 291
2.4. CHECKLISTE MARISK-ANFORDERUNGEN 291
3. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN/PROZESSANFORDERUNGEN
RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE 298
3.1. ANFORDERUNG AN DIE AUFBAUORGANISADON 298
3.2. ANFORDERUNG AN DIE ABLAUFORGANISADON 301
3.3. ANFORDERUNGEN AN DIE DOKUMENTATION VON AUFBAU- UND
ABLAUFORGANISADON 302
3.4. CHECKLISTE PROZESSANFORDERUNGEN 303
4. PRUEFUNGSTECHNIKEN BEI DER PRUEFUNG VON
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 306
4.1. DIE STELLUNG DER INTERNEN REVISION IM RAHMEN DER
MARISK 306
4.2. BEURTEILUNG DES PRUEFUNGSRISIKOS 307
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
4.3. BESTIMMUNG DES FEHLERRISIKOS ANHAND DER
AUFBAUPRUEFUNG 311
4.4. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 312
4.5. ERGAENZENDE PRUEFUNGSANSAETZE IM BEREICH VON
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 313
4.5.1. DIE NOTWENDIGKEIT ERGAENZENDER
PRUEFUNGSMETHODEN 314
4.5.2. TARGETED CONTROL REVIEWS (TCR) 314
4.5.3. CONTINUOUS AUDITING (CA) 315
4.6. PROJEKTREVISION 315
5. DIE KLASSISCHE PRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTION 344
5.1. VORBEMERKUNG 344
5.2. AUFBAUPRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 345
5.3. CHECKLISTE AUFBAUPRUEFUNG 348
5.4. FUNKTIONSPRUEFUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 352
5.5. CHECKLISTE FUNKTIONSPRUEFUNGEN (GUV-/BILANZORIENTIERTE
ABLEITUNG DES RISIKODECKUNGSPOTENZIALS) 352
5.6. ERGAENZENDE PRUEFUNGSFRAGEN ZUR BARWERTIGEN
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTION 364
5.7. CHECKLISTE DER ERGAENZENDEN PRUEFUNGSFRAGEN 366
5.8. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN IM BEREICH DER
RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE 371
6. KRITISCHE ANALYSE VON RISIKOQUANTIFIZIERUNGSVERFAHREN 372
7. UMGANG MIT STRESSTESTS IM RAHMEN DER PRUEFUNG 376
8. ZUKUNFTSGERICHTETER KAPITALPLANUNGSPROZESS IN ERGAENZUNG
ZUM RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPT 382
9. PRUEFUNG DER RISIKOLIMITIERUNG IM KONTEXT VON
RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTIONEN 386
10. PRUEFUNGSERFAHRUNGEN IM BEREICH RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE 388
11. BEURTEILUNG DER DATENQUALITAET VOR DEM HINTERGRUND DER NEUEN
BASELER GRUNDSAETZE (BCBS 239) 390
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
12. CHECKLISTE WESENTLICHER KRITERIEN FUER DIE PRUEFUNG DER
RISIKOTRAGFAHIGKEIT 393
13. FAZIT UND AUSBLICK 394
STICHWORTVERZEICHNIS 397
XV
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