Verfügbarkeit: Beschränkte Steuerpflicht in Deutschland

Beschränkte Steuerpflicht in Deutschland: Handkommentar mit Kommentierungen zu §§ 49, 50, 50a, 50d, 50g, 50h, 50i und 50j EStG

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Anissimov, Wjatscheslav 1974- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Richard Boorberg Verlag [2018] Deutscher Fachverlag - Fachmedien Recht und Wirtschaft
Schlagwörter:	Einkommensteuerrecht Beschränkte Steuerpflicht Deutschland Kommentar
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Beschreibung:	Auf dem Buchdeckel: "Lademann Beschränkte Steuerpflicht in Deutschland"
Umfang:	755 Seiten
ISBN:	9783415059283 3415059286 9783800520978

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adam_text	INHALT SEITE § 49 ESTG (BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE) BEARBEITER: W. ANISSIMOV/I. HESS/G. HILLER/T. KALIGIN/J.-R NAUJOK/ M. S TOE B E R)........................................................................................................ 13 A. EINFUEHRUNG UND A LLGEM EINES................................................................ 24 I. INHALT, ZWECK UND SYSTEMATISCHE EINORDNUNG DES § 4 9 ..................... 24 II. PERSOENLICHER A NW ENDUNGSBEREICH....................................................... 28 III. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH ............... 31 IV. VERFASSUNGS- UND VOELKERRECHTLICHE ASPEKTE ........................................ 33 V. EUROPARECHTLICHE A SPEKTE...................................................................... 36 VI. VERHAELTNIS ZU ANDEREN VORSCHRIFTEN DES DEUTSCHEN STEUERRECHTS . . . 41 VII. VERHAELTNIS ZU D B A .................................................................................. 49 B. INLAENDISCHE EINKUENFTE ............................................................................ 61 I. A LLGEM EINES............................................................................................ 61 II. BEGRIFFLICHKEITEN ..................................................................................... 61 III. EINKUENFTEERMITTLUNG............................................................................... 64 C. ISOLIERENDE BETRACHTUNGSWEISE (§ 49 ABS. 2 ) ........................................ 80 I. UEBERBLICK UND A LLGEM EINES................................................................... 80 II. IM AUSLAND GEGEBENE BESTEUERUNGSMERKMALE..................................... 82 III. AUSSERACHTLASSEN DER IM AUSLAND GEGEBENEN BESTEUERUNGSMERKMALE . 83 D. EINZELNE BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE (§ 49 ABS. 1 ESTG). . 89 I. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 49 ABS. 1 NR. 1 E S TG ) ........................... 89 II. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§ 49 ABS. 1 NR. 2 E S TG ) ..................... 95 III. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 49 ABS. 1 NR. 3 ) ........................ 209 IV. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 49 ABS. 1 NR. 4 ) ............... 225 V. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 49 ABS. 1 NR. 5 ) ........................... 253 VI. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG GERN. § 49 ABS. 1 NR. 6 E S TG ......................................................................... 302 VII. EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN I. S. D. § 22 NR. 1 ESTG (§ 49 ABS. 1 NR. 7 E S TG )................................................. ........................ 310 VIII. EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN I. S. D. § 22 NR. 2 ESTG (§ 49 ABS. 1 NR. 8 E S TG )....................................................... 318 IX. ABGEORDNETENBEZUEGE (§ 49 ABS. 1 NR. 8A ESTG)..................................... 323 X. SONSTIGE EINKUENFTE I. S. D. § 22 NR. 3 ESTG (§ 49 ABS. 1 NR. 9 ESTG) . . 325 XI. EINKUENFTE AUS PENSIONSFONDS, PENSIONSKASSEN UND DIREKT VERSICHERUNGEN I.S.D. § 22 NR. 5 ESTG (§ 49 ABS. 1 NR. 10 ESTG) . . . 333 E. SCHIFF- UND LUFTFAHRTUNTERNEHMEN (§ 49 ABS. 3, ABS. 4 ) ....................... 336 I. PAUSCHALE GEWINNERMITTLUNG (§ 49 ABS. 3 ) ........................................... 336 II. STEUERBEFREIUNG (§ 49 ABS. 4 ) ................................................................ 336 § 50 (SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE) BEARBEITER: DR. BOOCHS...................................................................................... 337 I. A LLGEM EINES............................................................................................ 342 II. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 1: DIE EINKUENFTEERMITTLUNG BEI BESCHRAENKTER S TEU ERP FLICH T ............................................................. 351 III. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 2: DIE ABGELTUNGSWIRKUNG DES S TE U E RA B Z U G S................................................................................... 358 IV. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 3: BERUECKSICHTIGUNG AUSLAENDISCHER S TEU ERN ..................................................................................................... 369 V. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 4: ERLASS UND PAUSCHALIERUNG ..................... 370 § 50A (STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN) BEARBEITER: DR. B OOCHS...................................................................................... 379 I. A LLGEM EINES............................................................................................ 385 II. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 1 (STEUERABZUG BEI BESTIMMTEN E IN K UE N FTE N )............................................................................................ 400 III. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 2 (HOEHE DES STEUERABZUGS; REISE- UND UEBERNACHTUNGSKOSTEN; KLEINBETRAGSREGELUNG) ............................ 430 IV. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 3 (BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DEN STEUERABZUG; HOEHE DES STEUERABZUGS IN BESONDEREN F AE LLE N ) ............ 432 V. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 4 (STEUERABZUG AUF DER ZWEITEN STUFE) . . . 441 VI. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 5 (DURCHFUEHRUNG DES STEUERABZUGS) .... 444 VII. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 6 (ZAHLUNG AN EINEN BEAUFTRAGTEN) ............ 455 VIII. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 7 (STEUERABZUG AUF ANORDNUNG DES F IN A N Z A M TE S) .................................................................................. 458 IX. DER STEUERABZUG NACH § 50A ESTG IM RECHTSSTREIT............................... 467 § 50D (BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND DER §§ 43B UND 50G) BEARBEITER: DR. BOOCHS ..................................................................................... 477 I. A LLGEM EINES............................................................................................ 488 II. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 1 (E RSTA TTU N G ).............................................. 505 III. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 1A (V ERZINSUNG)........................................... 519 IV. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 2 (FREISTELLUNG IM STEUERABZUGSVERFAHREN) 521 V. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 3 (M ISSBRAUCHSKLAUSEL) ............................ 527 VI. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 4 (F O RM A LIE N )............................................ 549 VII. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 5 (KONTROLLMELDEVERFAHREN) ...................... 551 VIII. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 6 (ERWEITERUNG DES KONTROLLMELDE- VERFAHRENS)............................................................................................... 556 IX. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 7 (KASSENSTAATSKLAUSEL)............................... 557 X. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 8 (STEUERRUECKFALLKLAUSEL BETREFFEND IM AUSLAND ERZIELTE L OHNEINKUENFTE).................................................... 561 XI. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 9 (WECHSEL DER ENTLASTUNGSMETHODE) . . . . 574 § 50G (ENTLASTUNG VOM STEUERABZUG BEI ZAHLUNGEN VON ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN DER EUROPAEISCHEN UNION) BEARBEITER: DR. BOOCHS ..................................................................................... 591 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE DER VORSCHRIFT.................................................... 603 II. SINN UND ZWECK DER VORSCHRIFT ................................. 605 III. ANWENDUNGSBEREICH DER V O RS C H RIFT.................................................... 606 IV. VERHAELTNIS ZU ANDEREN V O RSC H RIFTE N .................................................... 608 V. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE STEUERFREIHEIT IM QUELLENSTAAT (ABS. 1) . . . 610 VI. AUSNAHMEN VON DER STEUERFREIHEIT NACH ABSATZ 1 (ABS. 2 ) ............... 611 VII. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN (ABS. 3 ) ............................................................. 613 VIII. MISSBRAUCHSTATBESTAENDE UND AUSNAHMEN (ABS. 4)............................... 620 IX. MEISTBEGUENSTIGUNGSKLAUSEL (ABS. 5 ) .................................................... 621 X. VERHAELTNIS ZUR SCHWEIZ (ABS. 6) 621 XI. ABC DER VERFAHRENSREGELUNGEN............................................................. 622 § 50H (BESTAETIGUNG FUER ZWECKE DER ENTLASTUNG VON QUELLENSTEUERN IN EINEM ANDEREN MITGLIEDSTAAT DER EUROPAEISCHEN UNION ODER DER SCHWEIZERISCHEN EIDGENOSSENSCHAFT) BEARBEITER: DR. B OOCHS..................................................................................... 633 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE DER V O RS C H RIFT................................................. 633 II. SINN UND ZWECK DER VORSCHRIFT............................................................. 633 III. ANWENDUNGSBEREICH DER V O RS C H RIFT.................................................... 634 IV. V E RFA H RE N .............................................................................................. 634 § 50I (BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND ANWENDUNG VON DOPPEL BESTEUERUNGSABKOMMEN) BEARBEITER: AXEL N EUM ANN-T OM M ................................................................ 641 A. A LLGEM EINES............................................................................................ 647 I. UEBERBLICK.................................................................................................. 647 II. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE .......................................................................... 648 III. ZIELSETZUNG............................................................................................... 649 IV. VERFASSUNGSRECHTLICHE B E D E N K E N .......................................................... 650 V. EUROPARECHTLICHE B EDENKEN ................................................................... 652 VI. VERHAELTNIS ZU ANDEREN N O RM E N ............................................................. 654 B. § 50I ABS. 1 E S T G ................................................................................... 655 I. § 50I ABS. 1 SATZ 1 E STG .......................................................................... 655 II. § 50I ABS. 1 SATZ 2 E STG ......................................................................... 684 III. § 50I ABS. 1 SATZ 3 E STG ......................................................................... 692 IV. § 50I ABS. 1 SATZ 4 E STG .......................................................................... 697 C. § 50I ABS. 2 E S T G ................................................................................... 701 I. PROBLEM STELLUNG...................................................................................... 701 II. ZIELSETZUNG............................................................................................... 705 III. DIE NORM IM E IN Z E LN E N ......................................................................... 705 D. ZEITLICHE A NW ENDUNG ............................................................................ 711 I. ANWENDUNG § 50I ESTG I. D. F. DES AMTSHILFERLUMSG (§ 52 ABS. 59D ESTG I. D.F. DES AMTSHILFERLUMSG)............................ 711 II. ANWENDUNG § 50I ESTG I.D.F. DES KROATIENG (§ 52 ABS. 48 ESTG) . . . 714 III. ANWENDUNG § 50I ESTG I. D. F. DES BEPS-UMSETZUNGSGESETZES (§ 52 ABS. 48 E S TG ) ................................................................................ 718 § 50J (VERSAGUNG DER ENTLASTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUERN IN BESTIMMTEN FAELLEN) BEARBEITER: DR. R E I T E R ...................................................................................... 721 A. EINFUEHRUNG UND A LLGEM EINES ................................................................ 723 I. HINTERGRUND UND BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT ........................................ 723 II. RECHTSENTWICKLUNG DES § 5 0 J ................................................................ 725 III. VEREINBARKEIT MIT HOEHERRANGIGEM R E C H T .............................................. 725 IV. GELTUNGSBEREICH DES § 5 0 J ...................................................................... 726 V. VERHAELTNIS DES § 50J ZU ANDEREN VORSCHRIFTEN........................................ 727 VI. VERFAHREN.................................................................................................. 728 B. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 1 (BESONDERE VORAUSSETZUNGEN FUER EINE ENTLASTUNG NACH § 50D E S TG ) ................................................................ 729 I. GLAEUBIGER VON KAPITALERTRAEGEN ............................................................. 729 II. GUENSTIGERE BESTEUERUNG NACH EINEM DOPPELBESTEUERUNGS ABKOMMEN ............................................................................................... 729 III. TREATY O V E R R ID E ..................................................................................... 730 IV. ANSPRUCH AUF ENTLASTUNG NACH § 50D E S TG ........................................... 730 V. BESONDERE ENTLASTUNGSVORAUSSETZUNGEN.............................................. 730 VI. IM AUSLAND VERWAHRTE ANTEILE ODER G ENUSSSCHEINE ........................... 733 C. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 2 (MINDESTHALTEDAUER) ............................... 733 I. MINDESTHALTEDAUER .................................................................................. 733 II. ERMITTLUNGSZEITRAUM ............................................................................... 734 D. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 3 (MINDESTWERTVERAENDERUNGSRISIKO) .... 735 I. HOEHE DES M INDESTWERTVERAENDERUNGSRISIKOS........................................ 735 II. BERUECKSICHTIGUNG VON GEGENLAEUFIGEN A N SP RUE CH EN .............................. 737 III. ANSPRUECHE NAHESTEHENDER P E RS O N E N .................................................... 738 E. ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 4 (AUSNAHMETATBESTAENDE)............................ 739 I. MINDESTHOEHE DES ABKOMMENSRECHTLICHEN STEUERSATZES (NR. 1) .... 739 II. KEINE STREUBESITZBETEILIGUNG (NR. 2) 740 III. UNUNTERBROCHENER WIRTSCHAFTLICHER EIGENTUEMER SEIT EINEM JAHR (SATZ 2 ) ..................................................................................................... 740 E ERLAEUTERUNGEN ZU ABSATZ 5 (WEITERGELTUNG VON SONSTIGEN MISSBRAUCHSVERMEIDUNGS VORSCHRIFTEN) ................................................. 740 STICHW ORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 743 AUTOREN VERZEICHNIS ........................................................................................ 755
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