Verfügbarkeit: Compliance | Technische Universität München

Compliance: Aufbau, Management, Risikobereiche

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Inderst, Cornelia 1966- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Bannenberg, Britta 1964- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Poppe, Sina (VerfasserIn, HerausgeberIn), Ackermann, Tobias 1984- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Heidelberg C.F. Müller [2017]
Ausgabe:	3., neu bearbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Wirtschaftsrecht
Schlagwörter:	Recht Compliance-System Risikomanagement Schweiz Österreich Deutschland
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Beschreibung:	Literaturverzeichnis Seite XLV-XLVII
Umfang:	XLVII, 809 Seiten Diagramme
ISBN:	9783811446618 3811446614

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT ..................................................................................................................... V BEARBEITERVERZEICHNIS ............................................................................................... VII INHALTSVERZEICHNIS........................................................................................................ XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ........................................................................................XXXIX LITERATURVERZEICHNIS.............................................................................................. XLV 1. KAPITEL BEGRIFFSBESTIMMUNGEN COMPLIANCE: BEDEUTUNG UND NOTWENDIGKEIT ........................................................................................ 1 2. KAPITEL GRUNDLAGEN FUER COMPLIANCE................................................................... 15 3. KAPITEL COMPLIANCE-ORGANISATION IN DER PRAXIS................................................. 101 4. KAPITEL RISIKOBEREICHE ........................................................................................ 199 5. KAPITEL RISIKOMANAGEMENT UND UMGANG MIT BESONDEREN RISIKOSITUATIONEN..................................................................................... 583 6. KAPITEL COMPLIANCE UND STRAFRECHT .................................................................... 681 7. KAPITEL COMPLIANCE UND AUFSICHTSRECHT ............................................................. 733 ANHANG ..................................................................................................................... 773 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................................. 797 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ..................................................................................................................... V BEARBEITERVERZEICHNIS ............................................................................................... VII INHALTSUEBERSICHT ........................................................................................................ XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ........................................................................................XXXIX LITERATURVERZEICHNIS.............................................................................................. XLV 1. KAPITEL BEGRIFFSBESTIMMUNGEN COMPLIANCE: BEDEUTUNG UND NOTWENDIGKEIT I. EINFUEHRUNG ...................................................................................................... 1 II. AUSGANGSTAGE UND H ISTORIE............................................................................. 2 III. HAFTUNGSRISIKEN VON UNTERNEHMEN UND MANAGEMENT .................................. 3 1. B GH-RECHTSPRECHUNG ZUR HAFTUNG VON AUFSICHTSRATSMITGLIEDERN .................... 3 2. GESTEIGERTE VERANTWORTUNG DES MANAGEMENTS FUER SEINE MITARBEITER __ 4 3. STETIGER ANSTIEG VON HAFTUNGSRISIKEN ........................................................ 4 4. ZUNEHMENDE INSOLVENZEN ............................................................................ 4 5. BUSINESS JUDGEMENT RULE ............................................................................ 5 6. ALLGEMEINE REGELN ...................................................................................... 6 IV. GESETZLICHE GRUNDLAGEN UND UNTERNEHMERISCHE PFLICHTEN ............................. 7 V. BEDEUTUNG EINER COMPLIANCE-ORGANISATION .................................................. 10 VI. COMPLIANCE-FUNKTIONEN ................................................................................. 11 2. KAPITEL GRUNDLAGEN FUER COMPLIANCE A. DEUTSCHLAND ..................................................................................................... 15 I. RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER COMPLIANCE.................................................... 15 1. DIE GESCHAEFTSLEITERVERANTWORTUNG ALS WESENTLICHE RECHTSGRUNDLAGE DER COMPLIANCE (§ 93 AKTG, § 43 GMBHG) ........................................ 16 1.1 DIE LEGALITAETSPFLICHT DES GESCHAEFTSLEITERS .................................... 16 1.2 FOLGERUNGEN FUER DIE COMPLIANCE-ORGANISATION ............................. 17 1.3 ENTHAFTUNG DURCH ZERTIFIZIERUNG? ................................................. 19 1.4 RECHTSFORMSPEZIFISCHE BESONDERHEITEN ........................................ 20 2. STRAFRECHTLICHE ORGANISATIONSPFLICHTEN................................................. 21 3. SPEZIALGESETZLICHE COMPLIANCE-PFLICHTEN ............................................. 23 4. RECHTSVERGLEICHENDER AUSBLICK: DIE USA ALS MUTTERLAND DER COMPLIANCE? .......................................................................................... 24 4.1 KAPITEL 8 DER US FEDERAL SENTENCING GUIDELINES ........................ 25 4.2 SARBANES OXLEY A C T ........................................................................ 26 5. RECHTSVERGLEICHENDER AUSBLICK: DAS VEREINIGTE KOENIGREICH ALS TREIBER FUER DIE FORTENTWICKLUNG EUROPAEISCHER COMPLIANCE? ............. 27 II. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER COMPLIANCE ........................................ 1. COMPLIANCE ALS LEITUNGSAUFGABE .................................................... 2. GRUNDSATZ DER RISIKOADAEQUANZ ...................................................... 3. COMPLIANCE ALS ORGANISATIONSAUFGABE ........................................... 4. GRUNDSATZ DER AUSDRUECKLICHKEIT UND DER SCHRIFTLICHKEIT............... 5. COMPLIANCE ALS SCHULUNGSAUFGABE................................................... 6. UEBERWACHUNG UND KONTROLLE .......................................................... III. AUSBLICK.................................................................................................. B. OESTERREICH ................................................................................................... I. EINFUEHRUNG ............................................................................................ II. DIE GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER COMPLIANCE ................................ 1. ZWECKSETZUNGEN VON COM PLIANCE................................................... 1.1 SCHUTZZWECK ............................................................................... 1.2 BERATUNGS- UND INFORMATIONSZWECK.......................................... 1.3 UEBERWACHUNGSZWECK ................................................................. 1.4 MARKETING-ZWECK ...................................................................... 2. ZIELSETZUNG ....................................................................................... 3. MANAGEMENTVERANTWORTUNG ............................................................ 4. UNABHAENGIGKEIT ............................................................................... 5. STELLUNG IM U NTERNEHM EN............................................................... 6. AUSSTATTUNG/RESSOURCEN................................................................... 7. AUFGABENBEREICHE ............................................................................ 7.1 ENTWICKLUNG, FORMULIERUNG UND EVALUIERUNG INTERNER RICHTLINIEN UND VERFAHREN ........................................................ 7.2 LAUFENDE UEBERWACHUNG ALLER EINSCHLAEGIGEN VORSCHRIFTEN (INKLUSIVE SCHULUNG/BERATUNG) ................................................. III. ALLGEMEINES GESELLSCHAFTSRECHT UND CORPORATE GOVERNANCE ....... 1. EINLEITUNG ........................................................................................ 2. HAFTUNG DER ORGANE ........................................................................ 3. GESCHAEFTSLEITERBERICHTSPFLICHTEN...................................................... 4. OESTERREICHISCHER CORPORATE GOVERNANCE K O D E X ........................... 5. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE COMPLIANCE ............................................... IV. UNTERNEHMENSSTRAFRECHT ...................................................................... 1. ZURECHNUNG VON ENTSCHEIDUNGSTRAEGERN UND MITARBEITERN ZU DEN VERBAENDEN ........................................................................................ 2. DIE ZURECHNUNGSKRITERIEN............................................................... 3. MASSNAHMEN ZUR VERHINDERUNG VON BESTRAFUNGEN DES VERBANDES (STRAFRECHTLICHES RISIKOMANAGEMENT) ....................................... 3.1 GEFAHRENANALYSE: ..................................................................... . 3.2 MOEGLICHKEITEN DER RISIKOVERMINDERUNG: ................................ 3.3 STRATEGIE FUER DEN ERNSTFALL: .................................................... . 4. STRAFRAHMEN V. VERWALTUNGSSTRAFGESETZE 28 29 29 29 30 31 32 34 34 34 35 35 35 36 36 36 36 36 36 37 37 38 38 38 38 38 39 42 43 44 45 45 45 46 46 46 46 47 47 VI. EMITTENTEN-COMPLIANCE ........................................................................... 48 1. GRUNDSAETZE FUER DIE INFORMATIONSWEITERGABE IM UNTERNEHMEN __ 49 1.1 EINRICHTUNG VON VERTRAULICHKEITSBEREICHEN ............................... 49 1.2 UMGANG MIT COMPLIANCE-RELEVANTEN INFORMATIONEN ................ 50 1.3 WEITERGABE VON COMPLIANCE-RELEVANTEN INFORMATIONEN ........... 50 2. ORGANISATORISCHE MASSNAHMEN ZUR VERHINDERUNG EINER MISSBRAEUCHLICHEN VERWENDUNG ODER WEITERGABE VON COMPLIANCE- RELEVANTEN INFORMATIONEN................................................................... 51 2.1 SPERRFRISTEN UND HANDELSVERBOTE ............................................... 51 2.2 UEBERMITTLUNG VON DIRECTORS, DEALINGS -M ELDUNGEN............... 52 2.3 INSIDER-LISTEN ............................................................................... 52 2.4 COMPLIANCE-RICHTLINIE ................................................................. 52 2.5 COMPLIANCE-VERANTWORTLICHER .................................................... 52 VII. WETTBEWERBSRECHTLICHE COMPLIANCE .............. 53 1. ALLGEMEINES ........................................................................................ 53 2. WETTBEWERBSBESCHRAENKUNGEN (KARTELLE) .......................................... 54 2.1 DEFINITION VON K ARTELLEN ............................................................. 54 2.2 ZIVILRECHTLICHE RECHTSFOLGEN EINES VERSTOSSES GEGEN DAS KARTELLVERBOT ............................................................................... 54 3. MISSBRAUCH EINER MARKTBEHERRSCHENDEN STELLUNG ........................... 55 4. ZUSAMMENSCHLUESSE.............................................................................. 55 5. BEHOERDEN UND VERFAHREN ................................................................... 56 5.1 KARTELLGERICHT UND KARTELLOBERGERICHT ........................................ 56 5.2 BUNDESWETTBEWERBSBEHOERDE (BWB) ......................................... 56 5.3 BUNDESKARTELLANWALT (BKA) ...................................................... 56 6. RECHTSDURCHSETZUNG............................................................................ 57 7. WETTBEWERBSRECHTLICHE COMPLIANCE-PROGRAMME ............................. 57 VIII. DATENSCHUTZRECHTLICHE COMPLIANCE ......................................................... 59 1. GRUNDRECHT AUF DATENSCHUTZ ............................................................ 60 2. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE UND DIE ZULAESSIGKEIT DER VERWENDUNG VON D A TE N .......................................................................................... 60 3. DIE UEBERMITTLUNG VON DATEN .......................................................... 61 4. EXKURS: VIDEOUEBERWACHUNG ............................................................. 61 5. HERANZIEHEN VON DIENSTLEISTERN ...................................................... 62 6. WHISTLEBLOWER-HOTLINES .................................................................... 62 7. DATENGEHEIMNIS................................................................................. 63 8. PUBLIZITAET DER DATENANWENDUNGEN .................................................. 63 9. INFORMATIONS- UND OFFENLEGUNGSPFLICHT DES AUFTRAGGEBERS ........... 63 10. DATENSICHERUNGSMASSNAHMEN ........................................................... 64 11. DIE RECHTE DER BETROFFENEN ........................................................... 65 11.1 DAS RECHT AUF AUSKUNFT .......................................................... 65 11.2 RECHT AUF RICHTIGSTELLUNG UND LOESCHUNG ............................... 65 11.3 WIDERSPRUCHSRECHT .................................................................... 65 12. KONTROLLORGANE................................................................................... 65 12.1 DATENSCHUTZBEHOERDE................................................................. 65 12.2 DER DATENSCHUTZRAT................................................................... 66 13. SCHADENERSATZ..................................................................................... 66 14. STRAFBESTIMMUNGEN............................................................................ 66 IX. ANTIKORRUPTIONSRECHT................................................................................. 67 1. DER PRIVATE SEKTOR .......................................................................... 67 2. DER OEFFENTLICHE SEKTOR ................................................................... 69 2.1 BESTECHLICHKEIT (§304 STGB GESCHENKANNAHME DURCH AMTS TRAEGER, SCHIEDSRICHTER ODER SACHVERSTAENDIGE FUER PFLICHTWIDRIGE VORNAHME ODER UNTERLASSUNG EINER AMTSHANDLUNG) .................... 69 2.2 VORTEILSANNAHME (§ 305 STGB GESCHENKANNAHME DURCH AMTS TRAEGER, SCHIEDSRICHTER ODER SACHVERSTAENDIGE FUER PFLICHTGEMAESSE VORNAHME ODER UNTERLASSUNG EINER AMTSHANDLUNG) ............... 70 2.3 VORTEILSNAHME ZUR BEEINFLUSSUNG (§ 306 STGB)/ VORTEILSZUWENDUNG ZUR BEEINFLUSSUNG (§ 307B S TG B )............... 70 X GELD WASCHE ............................................................................................... 71 XI. COMPLIANCE DER OESTERREICHISCHEN KREDITWIRTSCHAFT UND VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN ........................................... 1. WERTPAPIERAUFSICHTSGESETZ (W A G ) ........................... 1.1 ORGANISATORISCHE ANFORDERUNGEN ...................... 1.2 WOHLVERHALTENSREGELN § 40F W A G ...................... 2. AUFSICHTSREFORM 2007 2.1 AUFSICHTSRATSVORSITZENDE ...................................... . 2.2 PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES AUFSICHTSRATES ................ 2.3 INTERNE REVISION ................................................... 3. DER STANDARD COMPLIANCE CODE DER OESTERREICHISCHEN KREDITWIRTSCHAFT (S C C )............................................... 4. KONZEPTION UND GLIEDERUNG DES SCC 2008 .............. 5. STANDARD COMPLIANCE CODE DER OESTERREICHISCHEN VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT (SCCV) ............................... 73 73 74 74 75 75 76 76 77 77 79 C. SCHWEIZ ............................................................................................................ 79 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 79 II. UNTERNEHMENSSTRAFRECHT UND COMPLIANCE-MANAGEMENT ........................ 81 1. UNTERNEHMENSSTRAFRECHT ........................................................................ 81 2. ELEMENTE DER COMPLIANCE-ORGANISATION ............................................. 83 III. KORRUPTIONSRECHT ........................................................................................ 84 1. VERBOTENE HANDLUNGEN ........................................................................ 84 2. ERLAUBTE PRAKTIKEN: GESETZLICHER ANSPRUCH ODER SOZIALADAEQUANZ ... 86 3. INTERNATIONALE ABKOMMEN ................................................................... 87 IV. KARTELLRECHT.................................................................................................. 87 1. GESETZLICHE G RUNDLAGEN ........................................................................ 87 2. PRAXIS ..................................................................................................... 88 3. B EH OE RD EN ................................................................................................ 88 4. DIE SANKTIONEN....................................................................................... 89 V. FINANZMARKTREGULIERUNG UND GELDWAESCHEREI ......................................... 89 1. FINANZMARKTRECHT IN DER SCHWEIZ...................................................... 89 2. REGELN FUER BOERSENKOTIERTE UNTERNEHM EN ......................................... 90 3. GELDWAESCHEREI..................................................................................... 92 VI. D ATENSCHUTZ............................................................................................... 94 1. GESETZLICHE GRUNDLAGE ...................................................................... 94 2. BEHOERDE .............................................................................................. 96 VII. A RBEITSRECHT............................................................................................... 96 1. BESCHAEFTIGUNG AUSLAENDISCHER ARBEITNEHMER .................................... 96 2. WEITERE REGELUNGSBEREICHE ............................................................... 97 VIII. ERWERB VON GRUNDSTUECKEN/UMWELTSCHUTZ .............................................. 97 1. UEBERBLICK ............................................................................................ 97 2. GRUNDSTUECKSERWERB ............................................................................ 98 3. ALTLASTEN .............................................................................................. 98 4. UM WEIT VERTRAEGLICHKEITSPRUEFUNG ........................................................ 98 3. KAPITEL COMPLIANCE-ORGANISATION IN DER PRAXIS A. COMPLIANCE-PROGRAMM UND PRAKTISCHE UMSETZUNG...................................... 101 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 101 II. COMPLIANCE UND WERTEKULTUR: TONE FROM THE TOP .............................. 101 III. FUNDAMENTE DER COMPLIANCE-ORGANISATION ............................................. 102 1. COMPLIANCE-ABTEILUNG VS. COMPLIANCE-FUNKTION ............................... 102 2. COMPLIANCE-ABTEILUNG IM KONZERN .................................................... 102 2.1 ORGANISATORISCHE ANGLIEDERUNG .................................................... 102 2.2 SCHNITTSTELLEN ZU ANDEREN FUNKTIONEN ........................................... 104 3. COMPLIANCE O FFICER............................................................................... 104 3.1 PERSOENLICHKEITSMERKMALE ............................................................... 104 3.2 AUFGABEN ........................................................................................ 106 IV. INSTRUMENTE EINES COMPLIANCE-PROGRAMMES ........................................... 109 1. RISK ASSESSMENT ALS STANDORTBESTIMMUNG AUF DER RISIKOLANDKARTE ... 109 2. VERHALTENSKODICES UND RICHTLINIENWESEN ........................................... 110 3. KOMMUNIKATION ..................................................................................... 113 3.1 INTERNET, INTRANET ............................................................................ 113 3.2 HINWEISGEBERSYSTEM (WHISTLEBLOWING HOTLINE) ....................... 114 3.3 OEFFENTLICHKEITSARBEIT ...................................................................... 117 4. SCHULUNGEN ............................................................................................ 118 4.1 PRAESENZSCHULUNGEN VS. E-LEARNING................................................. 119 4.2 REPUTATIONSTRAINING ........................................................................ 120 5. KONTROLLEN ............................................................................................. 121 5.1 CONTROL TESTINGS UND AUDITS .......................................................... 121 5.2 MOCK DAWN RAIDS* ...................................................................... 122 6. KOOPERATION MIT B EHOERDEN................................................................... 123 V. COMPLIANCE-PROGRAMM ALS DYNAMISCHES STRATEGIEELEMENT .................... 124 1. RISIKO RESTRISIKO ................................................................................ 124 2. NOTFALLSTRATEGIE....................................................................................... 124 3. OPTIMIERBARKEIT VON COMPLIANCE-SYSTEMEN........................................ 125 B. DIE PRUEFUNG VON COMPLIANCE MANAGEMENT-SYSTEMEN NACH IDW PS 980 .. 125 I. EINLEITUNG................................................................................................... 125 II. WAS - DER PRUEFUNGSGEGENSTAND .............................................................. 127 III. WER - POTENZIELLE PRUEFER ........................................................................ 129 IV. WIE - ZIEL UND VORGEHEN BEI DER P RUE FU N G ........................................... 131 1. KONZEPTIONSPRUEFUNG............................................................................ 131 2. ANGEMESSENHEITSPRUEFUNG ................................................................... 132 3. WIRKSAMKEITSPRUEFUNG.......................................................................... 133 4. GRENZEN DER WIRKSAMKEITSPRUEFUNG ................................................... 135 V. WARUM - GRUENDE FUER EINE PRUEFUNG ......................................................... 135 VI. RECHTLICHE BEDEUTUNG DES IDW PS 980 FUER DAS HAFTUNGSRECHT ......... 136 VII. PRUEFBEREITSCHAFT ........................................................................................ 139 1. DIE CMS-BESCHREIBUNG ALS PRUEFUNGSGRUNDLAGE ............................... 139 2. HERSTELLEN DER OPERATIVEN PRUEFBEREITSCHAFT ...................................... 140 3. FESTLEGUNG DES PRUEFUNGSUMFANGS ...................................................... 141 VIII. DIE PRUEFUNG DER GRUNDELEMENTE EINES C M S ......................................... 142 1. COMPLIANCE-KULTUR.............................................................................. 142 1.1 DEFINITION ..................................................................................... 142 1.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 143 2. COMPLIANCE-RISIKEN............................................................................ 144 2.1 DEFINITION ..................................................................................... 144 2.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 145 3. COMPLIANCE-ZIELE................................................................................ 146 3.1 DEFINITION ..................................................................................... 146 3.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 147 4. COMPLIANCE-PROGRAMM....................................................................... 148 4.1 DEFINITION ..................................................................................... 148 4.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 148 5. COMPLIANCE-ORGANISATION................................................................... 151 5.1 DEFINITION ..................................................................................... 151 5.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 151 6. COMPLIANCE-KOMMUNIKATION.............................................................. 153 6.1 DEFINITION ..................................................................................... 153 6.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 153 7. COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND VERBESSERUNG ................................. 154 7.1 DEFINITION ..................................................................................... 154 7.2 PRUEFUNG ......................................................................................... 155 C. CORPORATE RESPONSIBILITY ALS SCHLUESSEL FUER COMPLIANCE ................................ 156 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................. 156 II. SCHNELLE VERAENDERUNG UND UNSICHERHEIT ERZEUGEN HANDLUNGSBEDARF ... 159 III. MANAGEMENT ALS V ORBILD............................................................................ 160 IV. DEZENTRALITAET BEREITET DIE STRUKTURELLE GRUNDLAGE FUER V ERTRAUEN ............ 162 1. FOKUSSIERUNG.......................................................................................... 163 2. M ARKTNAEHE.............................................................................................. 163 3. M OTIVATION.............................................................................................. 163 4. TRANSPARENZ UND ERGEBNIS VERANTWORTUNG ........................................... 164 5. ANPASSUNGSKRAFT..................................................................................... 164 V. CORPORATE RESPONSIBILITY (CR) UND COMPLIANCE KOENNEN ZUSAMMEN ZUSAETZLICHE WERTE SCHAFFEN ........................................................................ 165 VI. HANDLUNGSANSAETZE AUS DER UNTERNEHMENSPRAXIS...................................... 166 1. INITIATIVE RESPONSIBLE CARE ............................................................. 166 2. BUSINESS IN THE COMMUNITY - INITIATIVE DER WIRTSCHAFT IN GROSSBRITANNIEN ...................................................................................... 168 3. SCHULPROGRAMME VON GE UND I B M .................................................... 168 4. GEMEINSAM KORRUPTION BEKAEM PFEN .................................................... 169 D. RISIKOMANAGEMENT IM KONTEXT COMPLIANCE - GRUNDLAGEN, PROZESSE, VERANTWORTLICHKEITEN UND M ETHODEN............................................................... 170 I. EINFUEHRUNG.................................................................................................. 170 II. DIE ENTSTEHUNG DES MODERNEN RISIKOBEGRIFFS........................................ 171 III. RISIKO IST EIN KONSTRUKT UNSERER WAHRNEHMUNGEN ................................ 172 IV. GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS...................................................... 174 1. DEFINITION UND ABGRENZUNG DES RISIKOBEGRIFFS ................................ 174 2. DIE RISIKOLANDKARTE IM UNTERNEHM EN............................................... 175 3. DREI VERTEIDIGUNGSLINIEN IN DER P RAX IS............................................... 179 4. DER RISIKOMANAGEMENT-PROZESS IN DER P RAXIS .................................. 180 4.1 STRATEGISCHES RISIKOMANAGEMENT ................................................. 180 4.2 RISIKOIDENTIFIKATION ...................................................................... 183 4.3 RISIKOBEWERTUNG............................................................................ 184 4.4 RISIKOSTEUERUNG ............................................................................. 186 V. STANDARDS IM RISIKOMANAGEMENT ............................................................ 189 1. UEBERBLICK .............................................................................................. 189 2. DER RISIKO-MANAGEMENT-PROZESS ALS PDCA-ZYKLUS BASIEREND AUF DER ISO 31000 ...................................................................................... 190 3. COSOERM ........................................................................................ 193 VI. REGULATORISCHE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN ......................................... 194 VII. FAZIT UND AUSBLICK..................................................................................... 197 4. KAPITEL RISIKOBEREICHE A. K ARTELLRECHT......................................................................................................... 199 I. EINLEITUNG .................................................................................................... 200 II. PFLICHT ZUR GESETZESTREUE UND ZUR DURCHFUEHRUNG VON KARTELLRECHTLICHEN COMPLIANCE-MASSNAHMEN .......................................................................... 202 III. KARTELLRECHTLICHER SANKTIONSKANON UND COMPLIANCE ............................... 207 IV. GRUNDLAGEN DES KARTELLRECHTS ................................................................... 209 1. UEBERBLICK UEBER DAS EUROPAEISCHE UND DEUTSCHE KARTELLVERBOT ........... 209 2. DIE FREISTELLUNG VOM KARTELLVERBOT ..................................................... 210 3. MISSBRAUCHSAUFSICHT................................................................................ 211 4. FUSIONSKONTROLLE..................................................................................... 212 V. LEGAL MANAGEMENT UND LEGAL JUDGEMENT IM KARTELLRECHT ..................... 213 1. EINFUEHRUNG EINES KARTELLRECHTS-COMPLIANCE-PROGRAMMS .................. 213 1.1 KARTELLRECHTLICHE RISIKOANALYSE ..................................................... 215 1.2 IMPLEMENTIERUNG GEEIGNETER COMPLIANCE-MASSNAHMEN............... 216 1.2.1 COMPLIANCE-ORGANISATION ...................................................... 217 1.2.2 KARTELLRECHTLICHE COMPLIANCE-SCHULUNGEN ........................... 217 1.2.3 B ERATUNG ................................................................................. 218 1.2.4 COMPLIANCE-REGELWERK.......................................................... 218 1.2.5 KONTROLLMASSNAHMEN .............................................................. 218 2. MASSNAHMEN BEI IDENTIFIZIERUNG KARTELLRECHTSRELEVANTER VORGAENGE .. 219 2.1 ABSEHEN VON MASSNAHMEN INFOLGE EINER RECHTLICHEN PRUEFUNG ... 219 2.2 ABHILFEMASSNAHMEN ........................................................................ 221 2.3 KLAERUNG DER RECHTSLAGE MIT KARTELLBEHOERDEN............................... 221 2.4 KRONZEUGENANTRAG .......................................................................... 222 2.5 DISZIPLINARISCHE MASSNAHMEN GEGEN VERSTOSSVERANTWORTLICHE ---- 223 VI. AUSBLICK B. DAWN RAIDS - VERHALTENSREGELN IN KARTELLRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHREN ......................................................................................... 224 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................... 224 II. BEFUGNISSE UND GRENZEN IN KARTELLRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHREN ... 225 III. DAWN RAIDS LEGAL RISK MANAGEMENT ................................................. 229 IV. VERHALTENSREGELN BEI NACHPRUEFUNG UND DURCHSUCHUNG ........................... 231 1. ANKUNFT DER ERMITTLER .......................................................................... 232 2. DURCHFUEHRUNG DER UNTERSUCHUNG ........................................................ 237 2.1 BUECHER UND SONSTIGE GESCHAEFTSUNTERLAGEN .................................... 238 2.2 MUENDLICHE ERKLAERUNGEN ................................................................. 242 2.3 CHECKLISTE: ZEUGEN- UND BESCHULDIGTENVERNEHMUNGEN IM BUSSGELDVERFAHREN............................................................................ 245 3. ABSCHLUSS................................................................................................ 246 4. NACH BEENDIGUNG DER UNTERSUCHUNG .................................................. 246 V. MUSTER ......................................................................................................... 248 C. KORRUPTION.......................................................................................................... 255 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................. 255 II. COMPLIANCE-ANFORDERUNGEN - ABGRENZUNG VON LEGALER KUNDENPFLEGE UND KORRUPTION .......................................................................................... 258 1. UMGANG MIT AMTSTRAEGERN IM INLAND .................................................. 258 2. UMGANG MIT AMTSTRAEGERN IM A USLAND................................................. 262 3. UMGANG MIT PRIVATEN GESCHAEFTSPARTNERN IM IN- UND AUSLAND .......... 262 4. SONDERBEREICH GESUNDHEITSWESEN........................................................ 266 5. SONDERBEREICH ORGANISIERTER S P O RT...................................................... 267 D. GELDWAESCHE......................................................................................................... 268 I. EINLEITUNG .................................................................................................. 268 1. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN .......................................................................... 268 1.1 GELD WAESCHE ..................................................................................... 268 1.2 TERRORISMUSFINANZIERUNG................................................................. 269 2. INTERNATIONALE VORGABEN ...................................................................... 269 2.1 FINANCIAL ACTION TASK FORCE ON MONEY LAUNDERING .................... 269 2.2 EUROPAEISCHE UNION ........................................................................ 269 3. NATIONALE VORSCHRIFTEN.......................................................................... 270 3.1 GESETZE ............................................................................................ 270 3.2 RUNDSCHREIBEN DER BAFIN ............................................................. 271 3.3 AUSLEGUNGS- UND ANWENDUNGSHINWEISE ..................................... 271 II. PFLICHTEN FUER INSTITUTE UND VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN .......................... 271 1. RISIKOMANAGEMENT ............................................................................... 272 1.1. RISIKOANALYSE ............................................................................... 272 1.2 INTERNE SICHERUNGSMASSNAHMEN ................................................... 273 1.2.1 INTERNE GRUNDSAETZE, VERFAHREN UND KONTROLLEN .................. 274 1.2.2 GELDWAESCHEBEAUFTRAGTER ...................................................... 274 1.2.3 GRUPPEN WEITE UMSETZUNG .................................................. 275 1.2.4 NEUE PRODUKTE UND TECHNOLOGIEN ..................................... 276 1.2.5 ZUVERLAESSIGKEITSPRUEFUNG........................................................ 276 1.2.6 SCHULUNG ............................................................................... 277 1.2.7 UEBERPRUEFUNG DURCH DIE INTERNE REVISION ........................... 277 2. BESONDERE VORGABEN FUER KREDITINSTITUTE ............................................. 277 3. KUNDENSORGFALTSPFLICHTEN ...................................................................... 278 3.1 ALLGEMEINE SORGFALTSPFLICHTEN........................................................ 278 3.2 VEREINFACHTE SORGFALTSPFLICHTEN...................................................... 280 3.3 VERSTAERKTE SORGFALTSPFLICHTEN.......................................................... 280 3.4 AUSFUEHRUNG VON SORGFALTSPFLICHTEN DURCH DRITTE ........................... 282 3.5 AUSLAGERUNG..................................................................................... 282 4. VERDACHTSMELDEWESEN............................................................................ 283 5. GELDBUSSEN UND PERSOENLICHE H AFTBARKEIT ............................................. 284 III. VORGABEN FUER WEITERE VERPFLICHTETE ........................................................... 284 1. INTERNE SICHERUNGSMASSNAHMEN ............................................................ 284 2. KUNDENSORGFALTSPFLICHTEN....................................................................... 286 3. BESONDERE ANFORDERUNGEN AN EINZELNE VERPFLICHTETE ........................ 286 3.1 VERANSTALTER UND VERMITTLER VON GLUECKSSPIELEN ........................... 286 3.2 ZAHLUNGSINSTITUTE UND E-GELD-INSTITUTE ........................................ 287 3.3 G UETERHAENDLER................................................................................... 288 E. ARBEITSRECHT ..................................................................................................... 289 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................ 289 II. INHALTE UND GRENZEN EINES VERHALTENSKODEX BZW. EINES COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEM S ................................................................................. 290 1. INHALTE..................................................................................................... 290 2. GRENZEN .................................................................................................. 292 2.1 ALLGEMEINES PERSOENLICHKEITSRECHT, ART. 2 ABS. 1 GG I.V. MIT ART. 1 ABS. 1 G G .............................................................................. 292 2.2 BETRIEBLICHE MITBESTIMMUNG, § 87 ABS. 1 NR. 1 B E TRV G .............. 292 3. EINHALTUNG VON COMPLIANCE-REGELN..................................................... 293 3.1 UEBERWACHUNG DER E-MAIL- UND INTERNETNUTZUNG ......................... 293 3.1.1 KONTROLLE DIENSTLICHER E-MAIL- UND INTERNETNUTZUNG ......... 293 3.1.2 KONTROLLE GESTATTETER PRIVATER E-MAIL- UND INTERNETNUTZUNG ..................................................................... 294 3.1.3 GESETZESKONFORME E-MAIL-KONTROLLE .................................. 294 3.1.4 KOLLEKTIVRECHTLICHE REGELUNGEN ........................................... 294 3.2 TELEFONUEBERWACHUNG ....................................................................... 294 3.2.1 TELEFONUEBERWACHUNG NUR BEI DIENSTLICH GESTATTETER NUTZUNG ................................................................................. 295 3.2.2 TELEFONUEBERWACHUNG BEI GESTATTETER PRIVATNUTZUNG ........... 295 3.2.3 KOLLEKTIVRECHTLICHE REGELUNGEN ........................................... 295 3.3 SYSTEMATISCHER DATENABGLEICH (SCREENING) ............................... 295 3.4 REPRESSIVE MASSNAHMEN ................................................................. 296 III. IMPLEMENTIERUNG EINES VERHALTENSKODEX ................................................. 297 1. DIREKTIONSRECHT....................................................................................... 297 2. ARBEITSVERTRAG......................................................................................... 298 3. BETRIEBSVEREINBARUNG/DIENSTVEREINBARUNG/REGELUNGSABREDE/ TARIFVERTRAG ............................................................................................ 299 IV. ARBEITSRECHTLICHE STELLUNG DES COMPLIANCE OFFICERS ............................... 300 1. POSITION DES COMPLIANCE OFFICERS ........................................................ 300 2. KUENDIGUNGSSCHUTZ DES COMPLIANCE OFFICERS........................................ 302 3. HAFTUNG DES COMPLIANCE O FFICERS........................................................ 305 3.1 ARBEITSRECHTLICHE HAFTUNGSGRUNDSAETZE .......................................... 305 3.2 STRAFRECHTLICHE H AFTUNG................................................................... 306 3.3 KONSEQUENZEN AUS DER HAFTUNGSRECHTLICHEN LAGE ........................ 306 F. DATENSCHUTZ ..................................................................................................... 307 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 307 II. ENTWICKLUNG DES DATENSCHUTZRECHTES......................................................... 307 III. ANWENDUNGSBEREICH DES DATENSCHUTZRECHTS ........................................... 310 1. HEUTIGE GESETZLICHE GRUNDLAGEN .......................................................... 310 2. ANWENDUNGSBEREICH DER D SG V O ........................................................ 310 3. PERSONENBEZOGENE DATEN ..................................................................... 311 4. BESONDERE PERSONENBEZOGENE D A TE N .................................................. 312 5. AUTOMATISIERTE UND MANUELLE VERARBEITUNG ETC. VON DATEN ............. 312 IV. ROLLEN NACH BDSG UND D S G V O ............................................................. 313 1. VERANTWORTLICHE STELLE NACH BDSG .................................................... 313 2. NEUE ROLLEN NACH DSGVO ................................................................. 313 V. DATENSCHUTZRECHTLICHE PFLICHTEN VON PRIVATEN UNTERNEHMEN ................. 314 1. FORMELLE A NFORDERUNGEN ...................................................................... 315 1.1 BESTELLUNG VON DATENSCHUTZBEAUFTRAGTEN...................................... 315 1.1.1 ANFORDERUNGEN NACH BDSG ................................................. 315 1.1.2 ANFORDERUNGEN NACH DSGVO ............................................. 317 1.2 VERFAHRENSMELDUNGEN ..................................................................... 318 1.2.1 MELDEPFLICHTEN GEGENUEBER DEN DATENSCHUTZAUFSICHTSBEHOERDEN ............................................. 318 1.2.2 ERSTELLUNG DER VERFAHRENSUEBERSICHT ...................................... 319 1.2.3 OEFFENTLICHES VERFAHRENS VERZEICHNIS ...................................... 321 1.3 VORABKONTROLLE UND FOLGENABSCHAETZUNG........................................ 321 1.4 VERPFLICHTUNG AUF DAS DATENGEHEIMNIS.......................................... 324 1.5 EINFUEHRUNG UND EINHALTUNG VON TECHNISCHEN UND ORGANISATORISCHEN M ASSNAHM EN ...................................................... 324 2. GRUNDLAGEN DES DATENSCHUTZRECHTS .................................................... 326 2.1 TRANSPARENZ DER DATENVERARBEITUNG ............................................. 327 2.2. GRUNDSATZ DER DATENVERMEIDUNG UND DER DATENSPARSAMKEIT ... 329 2.3. DIREKTERHEBUNG BEI DEM BETROFFENEN .......................................... 330 2.4 ZWECKBINDUNG .............................................................................. 330 3. ZULAESSIGKEIT DES UMGANGS MIT DATEN ................................................. 331 3.1 GESETZLICHE ERLAUBNIS ..................................................................... 332 3.1.1 UMGANG MIT DATEN VON KUNDEN ETC .................................. 332 3.1.2. UMGANG MIT BESCHAEFTIGTENDATEN.......................................... 334 3.1.3. UMGANG MIT BESONDEREN PERSONENBEZOGENEN DATEN, DATEN BETREFFEND STRAFTATEN UND DATEN M INDERJAEHRIGER ...................................................................... 338 3.1.4. EINFUEHRUNG BESONDERER VERFAHREN (VIDEOUEBERWACHUNG, GPS, RFID, BIOMETRIE E TC .) ................................................. 338 3.2 EINWILLIGUNG..................................................................................... 340 3.2.1 EINWILLIGUNG NACH BDSG .................................................... 340 3.2.2. EINWILLIGUNG NACH DSGVO ............................................... 341 3.3 AUSTAUSCH VON PERSONENBEZOGENEN DATEN ................................ 342 3.3.1 UEBERMITTLUNG VON DATEN NACH B D S G ................................. 343 3.3.2 UEBERMITTLUNG VON DATEN NACH D S G V O ............................. 343 3.3.3. AUFTRAGSDATENVERARBEITUNG................................................. 344 4. WAHRUNG DER RECHTE DER BETROFFENEN ............................................... 348 4.1 AUSKUNFTSRECHTE .............................................................................. 348 4.2 BERICHTIGUNG, SPERRUNG UND LOESCHUNG ETC. VON D A TE N ................ 349 4.3 ERWEITERTE RECHTE DER BETROFFENEN NACH D S G V O ...................... 349 4.3.1 GENERELLE PFLICHTEN DES VERANTWORTLICHEN ........................... 349 4.3.2 RECHT AUF A USKUNFT ............................................................... 350 4.3.3 RECHT AUF BERICHTIGUNG.......................................................... 350 4.3.4 PFLICHT ZUR LOESCHUNG BZW. RECHT AUF VERGESSENWERDEN 350 4.3.5 RECHT AUF EINSCHRAENKUNG DER VERARBEITUNG........................ 351 4.3.6 MITTEILUNGSPFLICHT UEBER BERICHTIGUNG ETC ............................. 352 4.3.7 RECHT AUF DATENUEBERTRAGBARKEIT .......................................... 352 4.3.8 WIDERSPRUCHSRECHTE ............................................................... 353 VI. HAFTUNGSRISIKEN......................................................................................... 353 1. SCHADENSERSATZANSPRUECHE NACH DEM BDSG UND DER D SG V O ....... 354 2. VERTRAGLICHE ANSPRUECHE ..................................................................... 355 3. DELIKTISCHE ANSPRUECHE ...................................................................... 356 4. ORDNUNGSWIDRIGKEIT UND STRAFTAT ...................................................... 356 5. MASSNAHMEN DER DATENSCHUTZAUFSICHTSBEHOERDEN ............................. 357 6. BESONDERE INFORMATIONSPFLICHTEN BEI DATENSCHUTZ VERSTOSSEN ......... 358 VII. MASSNAHMEN ZUR SICHERSTELLUNG VON DATENSCHUTZRECHTLICHER COMPLIANCE .............................................................................................. 359 1. DATENSCHUTZ-AUDIT .............................................................................. 359 1.1 GESETZLICHE VORGABEN FUER AUDITS ............................................... 360 1.2 DATENSCHUTZGUETESIEGEL ................................................................. 361 2. AUFBAU EINER DATENSCHUTZORGANISATION ........................................... 361 3. DATENSCHUTZRICHTLINIEN/CODE OF C ONDUCT.......................................... 362 4. KONZEPTE ZUM D ATENSCHUTZ ............................................................... 363 5. SCHULUNG DER M ITARBEITER................................................................... 364 6. WHISTLEBLOWING-HOTLINES..................................................................... 364 VIII. AUSBLICK ..................................................................................................... 365 G. INTELLECTUAL PROPERTY ...................................................................................... 366 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 366 II. UEBERBLICK IP-COMPLIANCE ........................................................................ 366 1. SICHERUNG, PFLEGE UND VERTEIDIGUNG EIGENER IP-RECHTE .................... 366 2. RECHERCHE UND ANALYSE FREMDER IP-RECHTE ...................................... 367 3. IP-VERTRAGSMANAGEMENT ........................................................................ 368 4. UNTERNEHMENSKOMMUNIKATION ............................................................. 369 III. IP-COMPLIANCE IM PRODUKTZYKLUS ............................................................. 370 1. IP-COMPLIANCE IN DER FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG ........................... 370 A) SCHUTZ VON ENTWICKLUNGSERGEBNISSEN ............................................. 370 AA) ARBEITNEHMER UND FREIE MITARBEITER ALS E RFINDER .................. 371 BB) ARBEITNEHMER UND FREIE MITARBEITER ALS U RHEBER .................. 372 CC) ARBEITNEHMER UND FREIE MITARBEITER ALS KNOW-HOW TRAEGER ........................................................................................ 372 B) RECHERCHE VON DRITTRECHTEN AM PRODUKT ...................................... 373 C) AUFTRAGSFORSCHUNG UND FORSCHUNGSKOOPERATIONEN ....................... 374 2. IP-COMPLIANCE IM EINKAUF ................................................................... 375 A) AGB ................................................................................................. 375 B) BEZUG VON GRAUM ARKTWARE ............................................................. 376 C) PRUEFUNG DER VERKEHRSFAEHIGKEIT........................................................ 376 3. IP-COMPLIANCE IN DER HERSTELLUNG ...................................................... 376 4. IP-COMPLIANCE IN MARKETING UND V ERTRIEB ......................................... 377 A) W ERBUNG............................................................................................ 377 AA) UNLAUTERE UND IRREFUEHRENDE W ERBUNG .................................... 377 BB) UNZULAESSIGE VERGLEICHENDE WERBUNG ...................................... 378 CC) WERBUNG IN REGULIERTEN INDUSTRIEN ......................................... 378 B) VERBRAUCHER-INFORMATIONSPFLICHTEN................................................. 379 C) REGULATORISCHE ABSATZVERBOTE ........................................................ 379 D) VERTRIEB VON VERAENDERTER MARKENWARE .......................................... 379 IV. IP-COMPLIANCE-CHECKLISTE.......................................................................... 380 H. S TEUERN.............................................................................................................. 380 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 380 II. STEUERSTRAFRECHTLICHE- UND BUSSGELDRECHTLICHE TATBESTAENDE ....................... 382 III. PERSOENLICHE HAFTUNG FUER STEUERSCHULD DES UNTERNEHM ENS...................... 385 1. UMFANG DER HAFTUNG UND HAFTUNGSBESCHEID ...................................... 385 2. HAFTUNGSNORM DES § 69 A O ................................................................... 386 2.1 HAFTUNGSSCHULD ............................................................................... 386 2.2 DER HAFTUNGSSCHULDNER................................................................... 386 2.3 PFLICHTVERLETZUNG ............................................................................. 387 2.4 SCHADEN UND KAUSALITAET ................................................................. 388 2.5 VERSCHULDEN UND ENTHAFTUNG.......................................................... 389 3. HAFTUNGSNORM DES § 71 A O ................................................................... 389 IV. STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE ................................................................... 390 1. ALLGEMEINES............................................................................................ 390 2. ABERMALIGE NEUREGELUNG DER SELBSTANZEIGE (§371 A O ) .................... 391 3. VOLLSTAENDIGKEITSGEBOT UND ZEHNJAEHRIGER BERICHTIGUNGSZEITRAUM ....... 392 3.1 GRUNDLAGEN ..................................................................................... 392 3.2 DER ZEHNJAEHRIGE BERICHTIGUNGSZEITRAUM I.S.D. §371 ABS. 1 S.2A O ............................................................................................ 393 3.3 GERINGFUEGIGE ABWEICHUNGEN I.S.D. BGH-RECHTSPRECHUNG ......... 394 3.4 TEILSELBSTANZEIGE BEI UMSATZSTEUERVORANMELDUNGEN UND LOHNSTEUERANMELDUNGEN ............................................................... 395 3.4.1 PROBLEMATIK AUFGRUND DER NEUREGELUNG DURCH DAS SCHWARZGELDBEKAEMPFUNGSGESETZ ........................................... 395 3.4.2 NEUE GESETZESREGELUNG ........................................................ 396 4. FOLGEN BEI NICHTZAHLUNG BZW. TEILWEISER Z AHLUNG............................... 397 5. SPERRGRUENDE IM RAHMEN DER SELBSTANZEIGE UND § 398A AO ............. 398 5.1 GRUNDLAGEN ..................................................................................... 398 5.2 PRUEFUNGSANORDNUNG ........................................................................ 399 5.2.1 ERWEITERUNG DES PERSONENKREISES MIT WIRKUNG ZUM 1.1.2015 ................................................................................... 400 5.2.2 BESCHRAENKUNG IN SACHLICHER UND ZEITLICHER HINSICHT MIT WIRKUNG ZUM 1.1.2015 ............................................................ 400 5.3 BETRAGSGRENZE IN HOEHE VON 25 000 EUR UND § 398A A O ........... 401 5.3.1 GESETZLICHE REGELUNG ............................................................ 401 5.3.2 BESTIMMUNG DER GRENZE UND BERECHNUNG DES ZUSCHLAGS ................................................................................ 402 5.3.3 § 398A AO IN DRITTBEGUENSTIGUNGSFAELLEN................................. 403 6. BUSSGELDBEFREIENDE SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 A O .................... 404 V. BERICHTIGUNGSPFLICHT NACH § 153 AO ..................................................... 404 1. ALLGEM EINES......................................................................................... 404 2. VERPFLICHTETER PERSONENKREIS.............................................................. 405 3. ABGRENZUNG ZUR SELBSTANZEIGE .......................................................... 405 4. ZEITPUNKT DER ANZEIGE UND BERICHTIGUNG ........................................ 408 VI. OWIG/VERBANDSGELDBUSSE/ABSCHOEPFUNG ............................................... 408 1. §30 OWIG .......................................................................................... 408 2. § 29A OWIG/VERFALL ............................................................................ 410 3. PFLICHTEN I.S.V. §30 OWIG/130 O W IG ............................................... 411 VII. BETRIEBSPRUEFUNG/STEUERFAHNDUNG............................................................. 412 1. BETRIEBSPRUEFUNG ................................................................................. 412 2. STEUERFAHNDUNG................................................................................... 415 3. MASSNAHMEN IM VORFELD VON ERMITTLUNGSMASSNAHMEN .................... 415 4. VERHALTENSREGELN BEI EINER DURCHSUCHUNG........................................ 416 VIII. UM SATZSTEUER........................................................................................... 419 1. AUSSTELLUNG UND AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN/BUSSGELD BEI VERSTOESSEN ............................................................................................ 420 2. RECHTZEITIGE ZAHLUNG ........................................................................ 420 3. UMSATZSTEUERPRUEFUNGEN ..................................................................... 421 3.1 UMSATZSTEUERNACHSCHAU ............................................................... 422 3.2 UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNG ...................................................... 424 4. NACHWEISPFLICHTEN BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN ......... 430 4.1 VORAUSSETZUNGEN EINER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNG ---- 431 4.2 NACHWEISPFLICHT UNTERNEHMERISCHE TAETIGKEIT VERTRAGSPARTNER 431 4.3 BELEGNACHWEIS .............................................................................. 431 4.4 BUCHNACHWEIS................................................................................ 433 4.5 OBJEKTIVE NACHWEISMOEGLICHKEITEN BEI MAENGELN DES BELEG ODER BUCHNACHWEISES................................................................... 434 4.6 EUGH-RECHTSPRECHUNG/WICHTIGE INDIZWIRKUNG DER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER ........................................ 435 4.7 ZEITPUNKT DES BELEGNACHWEISES .................................................. 436 4.8 RECHNUNGSMUSTER FUER EINE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 436 5. UMSATZSTEUERBETRUG/VERSAGUNG VON VORSTEUERABZUG/VERSAGUNG DER STEUERFREIHEIT FUER INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN............. 437 5.1 VERSAGUNG DER STEUERBEFREIUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN/VERSCHAERFTE EUGH-RECHTSPRECHUNG/ITALMODA __ 437 5.2 VORSTEUERABZUG ............................................................................ 440 6. § 14C-FAELLE............................................................................................ 445 6.1 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 1 USTG) ....................... 445 6.2 UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 2 U S TG ) .................. 446 7. CHECKLISTE............................................................................................ 447 IX. FUNKTIONSVERLAGERUNGEN.......................................................................... 447 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG............................................................................ 447 2. PERSONALENTSENDUNGEN........................................................................ 449 3. FUNKTIONSVERDOPPLUNG ...................................................................... 449 4. NUTZUNGSUEBERLASSUNG.......................................................................... 450 5. VERSTOSS GEGEN EUROPARECHT............................................................... 450 X. PROBLEME BEI VERRECHNUNGSPREISEN ...................................................... 450 1. VERRECHNUNGSPREISMETHODEN ............................................................. 451 1.1 PREIS VERGLEICHSMETHODE ............................................................... 451 1.2 WIEDERVERKAUFSPREISMETHODE ...................................................... 452 1.3 KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE............................................................ 452 2. GRUNDLAGEN/DOKUMENTATIONSPFLICHTEN ............................................. 453 2.1 LOCAL F ILE ....................................................................................... 453 2.2 MASTER FILE ................................................................................... 454 2.3 COUNTRY-BY-COUNTRY-REPORTING (CBCR) UND WIRTSCHAFTLICHE R ISIKEN.......................................................................................... 455 2.3.1 MITTEILUNGSPFLICHT NACH § 138A ABS. 1 A O ......................... 456 2.3.2 MITTEILUNGSPFLICHT NACH § 138A ABS. 3 A O ......................... 456 2.3.3 MITTEILUNGSPFLICHT NACH § 138A ABS. 4 A O ......................... 457 2.3.4 INHALT DES LAENDERBEZOGENEN BERICHTS................................. 457 2.3.5 ANGABEN IN DER STEUERERKLAERUNG .................................. 458 2.3.6 FORM UND F RIST .................................................................... 459 2.3.7 ORDNUNGSWIDRIGKEIT NACH § 379 ABS. 4 AO UND RECHTLICHE R ISIKEN................................................................................. 459 XI. STEUERLICHE BEHANDLUNG VON STRAFVERTEIDIGERKOSTEN ............................. 460 1. EINKOMMENSTEUER ............................................................................. 460 2. UM SATZSTEUER...................................................................................... 462 2.1 UE BERBLICK...................................................................................... 462 2.2 VORLAGE ZUM EUGH UND ENTSCHEIDUNG DES BFH ..................... 463 2.3 PRAXISFOLGEN ................................................................................. 464 XII. CHECKLISTE FUER IHRE STEUERLICHE COMPLIANCE ........................................... 465 I. UM W ELTRECHT..................................................................................................... 467 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 467 II. RECHTSQUELLEN DER COMPLIANCE-ANFORDERUNGEN IM UMWELTRECHT .......... 468 III. DER UMWELTSCHUTZBEAUFTRAGTE .................................................................. 469 1. ALLGEMEINES ............................................................................................ 469 2. GESETZLICHE VORGABEN AN UMWELTSCHUTZBEAUFTRAGTE ......................... 470 2.1 IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTER (§§53 FF. BIMSCHG/5. BIMSCHV) ... 471 2.1.1 BESTELLUNG DES IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTEN .................... 471 2.1.2 UNTERSTUETZUNGSPFLICHT DES ANLAGENBETREIBERS ...................... 471 2.1.3 FACHKUNDE DES IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTEN .................... 471 2.1.4 ZUVERLAESSIGKEIT DES IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTEN ............. 472 2.1.5 FORTBILDUNGSPFLICHT DES IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTEN ---- 472 2.1.6 AUFGABEN (BERATUNGS- UND HINWEISFUNKTION) DES IMMISSIONSSCHUTZBEAUFTRAGTEN ............................................. 472 2.1.7 BETEILIGUNGSPFLICHT DES ANLAGENBETREIBERS ......................... 473 2.1.8 BENACHTEILIGUNG^ UND KUENDIGUNGSVERBOT ........................... 474 2.2 STOERFALLBEAUFTRAGTER (§§ 58AFF. BIMSCHG/5. BIMSCHV) ............... 474 2.3 GEWAESSERSCHUTZBEAUFTRAGTER (§§64FF. WASSERHAUSHALTSGESETZ) ... 475 2.4 ABFALLBEAUFTRAGTER (§§59, 60 KREISLAUFWIRTSCHAFTSGESETZ) ........... 476 2.5 STRAHLENSCHUTZBEAUFTRAGTER (§§31 FF. STRAHLENSCHUTZVERORDNUNG^ 13 FF. ROENTGENVERORDNUNG) ............. 477 2.6 AE M TERHAEUFUNG.................................................................................. 478 2.7 ERLEICHTERUNGEN BEI AUDITIERTEN U NTERNEHM EN ............................. 478 2.8 KURZUEBERBLICK UEBER DIE HAFTUNG DER UMWELTBEAUFTRAGTEN ......... 479 2.8.1 STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT........................................ 480 2.8.2 ZIVILRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT........................................ 480 3. RESUEMEE UND AUSBLICK ........................................................................ 480 J. PRODUKTSICHERHEIT UND PRODUKTHAFTUNG............................................................ 481 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................. 481 II. PRODUKTSICHERHEIT ........................................................................................ 482 1. MASSGEBLICHE N O RM EN ............................................................................ 482 2. ANWENDUNGSBEREICH DES PRODSG ........................................................ 482 2.1 ADRESSATEN ....................................................................................... 483 2.2 PRODUKTBEGRIFF.................................................................................. 483 2.3 INVERKEHRBRINGEN ............................................................................ 484 3. PFLICHTEN UND COM PLIANCE..................................................................... 485 3.1 PFLICHTEN BEIM INVERKEHRBRINGEN ................................................... 485 3.1.1 GEWAEHRLEISTUNG DER SICHERHEIT ............................................. 485 3.1.2 INFORMATION DER A NW ENDER................................................... 490 3.2 PFLICHTEN NACH DEM INVERKEHRBRINGEN: PRODUKTBEOBACHTUNGS UND RUECKRUFPFLICHTEN ..................................................................... 491 3.2.1 PRODUKTBEOBACHTUNGSPFLICHT ................................................. 491 3.2.2 NOTWENDIGE KONSEQUENZEN BEI ENTDECKUNG NEUER PRODUKTRISIKEN ........................................................................ 494 3.2.3 BEHOERDLICHE PRODUKTSICHERHEITSRECHTLICHE ANORDNUNGEN .. 497 4. BESONDERE PFLICHTEN DER UNTERNEHMENSLEITUNG .................................. 499 5. RECHTSFOLGEN DER NON-COMPLIANCE ...................................................... 500 III. PRODUKTHAFTUNG .......................................................................................... 501 1. MASSGEBLICHE N O RM EN ............................................................................ 501 2. ANWENDUNGSBEREICH .............................................................................. 502 3. PFLICHTEN UND COM PLIANCE..................................................................... 504 3.1 PFLICHTEN BEIM INVERKEHRBRINGEN ................................................... 504 3.1.1 DER KONSTRUKTIONSFEHLER (COMPLIANCE MIT KONSTRUKTIONSPFLICHTEN) ........................................................ 505 3.1.2 DER FABRIKATIONSFEHLER (COMPLIANCE MIT FABRIKATIONSPFLICHTEN) ............................................................ 508 3.1.3 DER INSTRUKTIONSFEHLER (COMPLIANCE MIT INSTRUKTIONSPFLICHTEN) ............................................................ 508 3.2 PFLICHTEN NACH DEM INVERKEHRBRINGEN ........................................... 511 4. RECHTSFOLGEN DER NON-COMPLIANCE ...................................................... 513 IV. ZUSAMMENFASSUNG....................................................................................... 515 K. COMPLIANCE ALS INSTRUMENT NACHHALTIGEN VERTRIEBS ...................................... 515 I. EINFUEHRUNG ................................................................................................. 515 II. RISK ASSESSMENT ........................................................................................ 516 III. ANALYSE DES VERTRIEBSPROZESSES.................................................................. 517 1. VERTRIEBSERLAUBNISSE .............................................................................. 518 1.1 ALLGEMEINES ..................................................................................... 518 1.2 SONDERFALL FINANZWIRTSCHAFT ............................................................ 519 1.2.1 VERTRIEBSPARTNER ..................................................................... 519 1.2.2 VERTRIEBSERLAUBNISSE UND RISIKOMANAGEMENT...................... 524 2. VERKAUFSBEZOGENE VERHALTENSPFLICHTEN ............................................... 524 2.1 VERSICHERUNGSVERTRIEB ..................................................................... 525 2.1.1 VERM ITTLER ............................................................................... 525 2.1.2 VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN ................................................... 525 2.2 EXKURS KAPITALMARKTVERTRIEB.......................................................... 527 3. VERTRIEBSSYSTEME ................................................................................... 529 3.1 HANDELSVERTRETER.............................................................................. 530 3.1.1 HANDELSVERTRETERVERTRAG ........................................................ 530 3.1.2 HANDELSVERTRETER UND SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT .................... 531 3.1.3 COMPLIANCE-PFLICHTEN GEGENUEBER DEM HANDELSVERTRETER ... 533 3.2 FRANCHISING ...................................................................................... 535 3.2.1 COMPLIANCE IM VORVERTRAGLICHEN S TADIUM ........................... 536 3.2.2 COMPLIANCE IM LAUFENDEN FRANCHISE VERHAELTNIS .................... 537 3.2.3 COMPLIANCE NACH VERTRAGSBEENDIGUNG ................................. 537 3.3 VERTRAGSHAENDLER............................................................................... 538 3.4 COMPLIANCE-RELEVANTE GESTALTUNGEN IN VERTRIEBSVERTRAEGEN ......... 539 3.4.1 KARTELLVERBOTE........................................................................ 539 3.4.2 COMPLIANCE-KLAUSELN ........................................................... 542 4. SALES COMPLIANCE................................................................................... 544 4.1 WERBUNG ........................................................................................... 545 4.2 MARKETINGFORMEN ............................................................................ 545 4.2.1 E-MAIL-WERBUNG..................................................................... 545 4.2.2 TELEFONAKQUISE ....................................................................... 547 4.2.3 MODERNE AKQUISEMETHODEN ................................................. 549 4.3 COMPLIANCE-AKTIVITAETEN ZUR RISIKOMINIMIERUNG ......................... 550 5. HOSPITALITY COMPLIANCE ........................................................................ 551 5.1 WESEN DER KORRUPTION..................................................................... 551 5.2 RECHTSFOLGEN DER KORRUPTION.......................................................... 552 5.3 RISIKOANALYSE................................................................................... 552 5.4 MASSNAHMEN DER KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG .................................... 553 5.4.1 VERBINDLICHES RICHTLINIENWESEN ........................................... 553 5.4.2 SANKTIONIERUNG VON V ERSTOESSEN ............................................. 554 5.4.3 COMPLIANCE AUDITS ............................................................... 555 5.4.4 BUSINESS PARTNER SCREENINGS ................................................. 555 6. COMPLIANCE IM E X P O RT.......................................................................... 556 6.1 RAHMENBEDINGUNGEN....................................................................... 556 6.2 EXPORTKONTROLLE................................................................................ 557 6.2.1 HANDELSGEGENSTANDSBEZOGENE RESTRIKTIONEN ...................... 557 6.2.2 EMPFAENGERBEZOGENE RESTRIKTIONEN ...................................... 558 6.2.3 LAENDERBEZOGENE RESTRIKTIONEN ........................................... 559 3.1 COMPLIANCE-MASSNAHMEN IN DER AUSSENWIRTSCHAFT...................... 560 6.3.1 AUSFUHRVERANTWORTLICHER UND EXPORTKONTROLL- BEAUFTRAGTER............................................................................ 560 6.3.2 ZOLLRECHTLICHE BESONDERHEITEN ............................................. 561 6.3.3 COMPLIANCE-ORGANISATION ...................................................... 561 IV. FAZIT ............................................................................................................. 562 L. ANTI FINANCIAL CRIME - RISIKOBEREICHE FUER KREDITINSTITUTE ......................... 562 I. UEBERBLICK UEBER ETABLIERTE ELEMENTE DER ANTI FINANCIAL CRIME (AFC)-PRAEVENTION ................................................................................... 563 II. AKTUELLE HERAUSFORDERUNGEN DER AFC-PRAEVENTION ............................... 566 III. KNOW YOUR CUSTOMER (K Y C )................................................................. 571 IV. VERDACHTSMELDEWESEN.............................................................................. 572 V. TRANSACTION MONITORING ........................................................................... 574 VI. TRANSAKTIONEN OHNE EIGENEN K UNDEN...................................................... 575 VII. GEFAEHRDUNGSANALYSE ................................................................................. 576 VIII. ORGANISATION UND PROZESSE ...................................................................... 577 IX. ZENTRALE STELLE § 25H K W G ...................................................................... 578 X. THREE LINES OF DEFENCE ........................................................................... 579 XI. INVESTIGATION BY INCIDENTS ........................................................................ 580 XII. WAS DARF EINE AFC-ORGANISATION KOSTEN? .............................................. 581 5. KAPITEL RISIKOMANAGEMENT UND UMGANG MIT BESONDEREN RISIKOSITUATIONEN A. DATENSCHUTZ IM GLOBALEN KONZERN ................................................................... 583 I. EINFUEHRUNG................................................................................................. 583 II. BESTIMMUNG UND MANAGEMENT VON DATENSCHUTZRISIKEN ....................... 584 1. BESTIMMUNG DER RISIKOFAKTOREN ...................................................... 585 1.1 GESCHAEFTSKONTEXT.......................................................................... 586 1.2 AUSWIRKUNG FUER DIE B ETROFFENEN................................................. 586 1.3 HANDELNDE PERSONEN ................................................................... 586 1.4 EXTERNE FAKTOREN ........................................................................ 586 1.5 KONTROLLUMGEBUNG ...................................................................... 587 1.6 ERFAHRUNG MIT AUFGETRETENEN VORFAELLEN ...................................... 587 1.7 BEWERTUNGSMASSSTAEBE ................................................................... 587 2. KLASSIFIZIERUNG DER ZU VERARBEITENDEN DATEN .................................. 588 2.1 PERSONENBEZUG.............................................................................. 589 2.2 BESONDERS SCHUETZENSWERTE PERSONENBEZOGENE DATEN ............... 589 2.3 INFORMATIONSWERT UND VERTRAULICHKEIT DER D A TE N ...................... 590 2.4 UNKRITISCHE UND OEFFENTLICH ZUGAENGLICHE DATEN ......................... 590 3. EINORDNUNG DER BETROFFENEN SYSTEME, ANWENDUNGEN UND PROZESSE .............................................................................................. 590 3.1 DATENSCHUTZRELEVANTE SYSTEME UND ANWENDUNGEN .................. 591 3.2 VERFAHRENSUEBERSICHT ..................................................................... 591 4. FESTLEGUNG ANGEMESSENER SCHUTZ- BZW. VORSORGEMASSNAHMEN ....... 591 4.1 RISIKOBEWERTUNG UND ANGEMESSENHEIT DES SCHUTZES ............... 592 4.2 REGELMAESSIGE RISIKOUEBERPRUEFUNG ............................................... 592 4.3 DURCHFUEHRUNG VON PRIVACY IMPACT ASSESSMENTS .................. 593 III. KONZERNDATENSCHUTZ ............................................................................... 593 IV. ANZUWENDENDE GESETZE UND ANFORDERUNGEN ...................................... 595 V. GLOBALE DATENSCHUTZ-PRINZIPIEN ............................................................. 596 VI. DATENSCHUTZRICHTLINIEN MIT INTERNATIONALER AUSPRAEGUNG ....................... 598 1. ANWENDUNG GLOBALER DATENSCHUTZPRINZIPIEN UND G RUNDSAETZE ....... 599 2. NATIONALE, SUPRANATIONALE UND REGULATORISCHE BESONDERHEITEN ___ 601 VII. RISIKOSITUATION DATENTRANSFER IN LAENDER OHNE ANGEMESSENES DATENSCHUTZNIVEAU ............................................................................... 602 VIII. DATENSICHERHEIT ALS BESTANDTEIL DES DATENSCHUTZES .............................. 605 IX. AUSBLICK .................................................................................................... 606 B. IT/ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION .................................................................... 608 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 608 II. QUELLEN FUER IT-COMPLIANCE-ANFORDERUNGEN .......................................... 609 1. PFLICHTENKREIS DER GESCHAEFTSLEITUNGEN ALS BEISPIEL FUER EINE RECHTSQUELLE ....................................................................................... 609 1.1 IT-RISIKOMANAGEMENT ALS GESCHAEFTSLEITERPFLICHT ...................... 609 1.2 PFLICHTENDELEGATION ALS ORGANISATIONSPFLICHT ............................. 610 1.3 RECHTSFOLGEN BEI VERSTOSS GEGEN GESCHAEFTSLEITERPFLICHT ............. 610 2. IT-COMPLIANCE-ANFORDERUNGEN AUS GESCHAEFTLICHEN ANFORDERUNGEN DES UNTERNEHMENS .............................................................................. 611 3. KERNHANDLUNGSFELDER.......................................................................... 611 III. IT-SICHERHEIT ............................................................................................ 613 1. BEGRIFF DER IT-SICHERHEIT ................................................................... 614 2. STANDARDS FUER IT-SICHERHEIT ............................................................... 615 2.1 IT-GRUNDSCHUTZ-KATALOG DES B S I ............................................... 616 2.2 ISO-NORM 17799/27002 ............................................................... 616 2.3 REFERENZMODELLE: COBIT UND ITIL ........................................... 617 3. KONKRETE SICHERHEITSMASSNAHMEN ..................................................... 617 IV. ELEKTRONISCHER RECHTS- UND GESCHAEFTSVERKEHR ...................................... 618 1. RECHTSVERBINDLICHE ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION ......................... 619 2. ENTERPRISE CONTENT M ANAGEM ENT ...................................................... 620 3. GESCHAEFTSPROZESSMANAGEMENT: GESTALTUNG VON BETRIEBLICHER KOMMUNIKATION UNTER EINHALTUNG VON FORMAL-INHALTLICHEN ANFORDERUNGEN ................................................................................... 621 V. GESCHAEFTSPROZESSMANAGEMENT: ELEKTRONISCHE BUCH- UND AKTENFUEHRUNG .......................................................................................... 622 1. GRUNDSAETZE FUER IT-GESTUETZTE BUCHFUEHRUNGSSYSTEME ........................ 622 2. GRUNDSAETZE ZUM DATENZUGRIFF UND ZUR PRUEFBARKEIT DIGITALER UNTERLAGEN .......................................................................................... 623 VI. LOESUNGSKATEGORIE SCHULUNGEN ................................................................. 624 VII. BRANCHENSPEZIFISCHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 627 1. BANKEN- UND FINANZDIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN ............................. 627 2. ZUVERLAESSIGKEITSUEBERPRUEFUNGEN NACH § 7 LUFTSIG ........................... 628 VIII. IT-COMPLIANCE IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG .............................. 629 1. IDW PRUEFUNGSSTANDARD 330 ............................................................... 629 2. SOX 404/EURO-SOX .......................................................................... 630 IX. VERTRAGLICHE COMPLIANCE/SOFTWARE ASSET MANAGEMENT ......................... 630 C. HINWEISGEBERSYSTEME ZUR IDENTIFIKATION VON COMPLIANCE-VERSTOESSEN ......... 631 I. EINLEITUNG ................................................................................................... 631 1. HERKUNFT UND DEFINITION ....................................................................... 631 2. ERSCHEINUNGSFORMEN DES WHISTLEBLOWINGS .......................................... 632 3. BEGRIFF DES HINWEISGEBERSYSTEMS ........................................................ 632 II. RECHTSRAHMEN FUER HINWEISGEBERSYSTEME ................................................ 633 1. SARBANES-OXLEY ACT UND DODD-FRANK A C T ......................................... 633 1.1 REGELUNGSSYSTEM DES SARBANES-OXLEY A C TS .................................. 633 1.2 US DODD-FRANK ACT ...................................................................... 634 1.3 ANWENDBARKEIT DER US-REGELUNGEN AUF UNTERNEHMEN IN D EUTSCHLAND..................................................................................... 635 2. UK BRIBERY A C T ..................................................................................... 635 3. GESETZGEBUNG ZU ANTI-KORRUPTION IN FRANKREICH - SAPIN I I ............. 636 4. RECHTSPFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINES HINWEISGEBERSYSTEMS NACH DEUTSCHEM RECHT ................................................................................... 636 5. WEITERE ERWAEGUNGEN BZGL. DER EINFUEHRUNG VON HINWEISGEBERSYSTEMEN.......................................................................... 637 III. AUSGESTALTUNG VON HINWEISGEBERSYSTEMEN............................................... 639 1. VORGABEN UND LEITLINIEN FUER DIE AUSGESTALTUNG VON HINWEISGEBERSYSTEMEN.......................................................................... 639 1.1 GESETZE ............................................................................................ 640 1.2 INTERNATIONALE INSTITUTIONEN UND BERATUNGSGESELLSCHAFTEN ........... 641 1.3 LITERATUR .......................................................................................... 644 2. INTERNE LOESUNGEN VS. OUTSOURCING ...................................................... 645 IV. RECHTSLAGE UND -ENTWICKLUNG IN DEUTSCHLAND ......................................... 646 1. AKTUELLE RECHTSLAGE ............................................................................. 646 1.1 STRAFRECHTLICHE RISIKEN ................................................................... 646 1.1.1 VERRAT VON GESCHAEFTS- UND BETRIEBSGEHEIMNISSEN (§ 17 U W G )............................................................................ 646 1.1.2 VERLETZUNG VON PRIVATGEHEIMNISSEN (§203 S TG B ) .............. 647 1.1.3 WEITERE STRAFTATBESTAENDE IM ZUSAMMENHANG MIT DER VERLETZUNG VON GEHEIMNISSEN ............................................. 648 1.1.4 FALSCHE VERDAECHTIGUNG (§ 164 S TG B ) .................................... 648 1.1.5 EHRVERLETZUNGSDELIKTE (§§185 FF. STGB) ............................... 649 1.2 ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE ............................................................. 649 1.3 DATENSCHUTZRECHTLICHE ASPEKTE .................................................... 651 2. RECHTSENTWICKLUNG IN DEUTSCHLAND ...................................................... 654 2.1 HINWEISGEBERSCHUTZ IN DEUTSCHLAND ............................................. 654 2.2 EHEMALIG VORGESEHENE AENDERUNGEN IM DATENSCHUTZ .................. 655 2.3 EU-RICHTLINIE ZUM SCHUTZ VON GESCHAEFTSGEHEIMNISSEN .............. 655 2.4 EU-DATENSCHUTZ-GRUNDVERORDNUNG UND DATENSCHUTZ- ANPASSUNGS- UND -UMSETZUNGSGESETZ ........................................... 656 D. COMPLIANCE-DUE DILIGENCE - DARGESTELLT AM BEISPIEL DER ANTI-KORRUPTIONS- DUE DILIGENCE - ................................................................................................. 657 I. WARUM COMPLIANCE-DUE DILIGENCE? ......................................................... 657 1. NORMATIVER UND RECHTSPRAKTISCHER PARADIGMEN WECHSEL BEI DER KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG ...................................................................... 658 2. BEGRIFF UND BEDEUTUNG DER COMPLIANCE-DUE DILIGENCE .................... 661 II. COMPLIANCE-DUE DILIGENCE BEI M&A-TRANSAKTIONEN ............................. 663 1. PLANUNG UND VORBEREITUNG DER COMPLIANCE-DUE DILIGENCE............... 663 1.1 ZIELE DER COMPLIANCE-DUE D ILIGENCE ........................................... 663 1.2 ENTSCHEIDUNG UEBER DIE NOTWENDIGKEIT EINER COMPLIANCE-DUE DILIGENCE........................................................................................... 664 1.3 ERMITTLUNG DES RELEVANTEN RECHTSRAHMENS .................................. 665 1.4 ERSTELLUNG EINES FOKUSSIERTEN DUE DILIGENCE-PLANES .................... 665 2. DURCHFUEHRUNG DER COMPLIANCE-DUE DILIGENCE .................................. 667 2.1 PRAKTISCHE ERWAEGUNGEN ................................................................. 667 2.2 ANALYSE UND BEWERTUNG DES COMPLIANCE-PROGRAMMS INNERHALB DES ZIELUNTERNEHMENS..................................................................... 669 2.3 ERMITTLUNG UND ANALYSE HISTORISCHER COMPLIANCE-PROBLEME ---- 670 2.4 ERMITTLUNG POTENTIELLER COMPLIANCE-PROBLEME ............................. 671 3. UMSETZUNG DER DUE DILIGENCE-ERGEBNISSE.......................................... 671 3.1 DER UMGANG MIT AUFGEDECKTEN COMPLIANCE PROBLEMEN VOR VERTRAGSSCHLUSS ................................................................................ 671 3.1.1 OFFENLEGUNG GEGENUEBER BEHOERDEN BZW. DER OEFFENTLICHKEIT ........................................................................ 672 3.1.2 AUSWIRKUNGEN IDENTIFIZIERTER COMPLIANCE-PROBLEME AUF DIE GEPLANTE TRANSAKTION ...................................................... 673 3.2 BESONDERHEITEN BEI DER AUFDECKUNG VON COMPLIANCE- PROBLEMEN ZWISCHEN VERTRAGSSCHLUSS UND VERTRAGSVOLLZUG ......... 674 3.3 DAS THEMA COMPLIANCE IM RAHMEN DER POST-MERGER INTEGRATION ....................................................................................... 675 4. BESONDERHEITEN BEI JOINT VENTURE-BEZIEHUNGEN................................. 675 III. DUE DILIGENCE BEI INTERMEDIAEREN.............................................................. 677 1. PLANUNG: INSTITUTIONALISIERUNG DES DUE DILIGENCE-PROZESSES ............. 677 2. DURCHFUEHRUNG DER COMPLIANCE-DUE DILIGENCE .................................. 678 2.1 SELBSTAUSKUNFT ................................................................................. 678 2.2 ANALYSE UNABHAENGIGER INFORMATIONSQUELLEN ................................. 678 2.3 RISIKOBEWERTUNG.............................................................................. 678 3. VERWENDUNG VON STANDARDVERTRAGSKLAUSELN ........................................ 679 4. PERIODISCHE AKTUALISIERUNG................................................................... 680 5. COMPLIANCE-PROBLEME NACH VERTRAGSSCHLUSS ...................................... 680 6. KAPITEL COMPLIANCE UND STRAFRECHT A. UNTERNEHMENSINTERNE UNTERSUCHUNGEN IN COMPLIANCE-FAELLEN.................... 681 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 681 II. DEFINITION UND HINTERGRUND...................................................................... 682 III. RECHTLICHE PFLICHT ZUR SACHVERHALTSAUFKLAERUNG ......................................... 684 IV. MASSNAHMEN DER INFORMATIONSGEWINNUNG UND DEREN ZULAESSIGKEIT ___ 685 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ..................................................................... 685 2. VORGEHENSWEISE................................................................................... 686 3. INFORMATIONSQUELLEN............................................................................ 686 3.1 AKTEN UND PERSONALAKTEN ........................................................... 687 3.2 E-M AILS.......................................................................................... 688 3.3 TELEFONATE ..................................................................................... 689 3.4 UEBERWACHEN UND DURCHSUCHEN DES ARBEITSPLATZES .................. 690 3.5 KOMMUNIKATION UND MITARBEITERBEFRAGUNGEN ........................... 690 3.6 WHISTLEBLOWER-HOTLINES ............................................................... 695 3.7 AMNESTIE-PROGRAMME ................................................................. 695 V. MITWIRKUNG DES BETRIEBSRATES .................................................................. 696 VI. SCHUTZ UND VERWERTBARKEIT DER UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE ................... 696 VII. KOOPERATION MIT BEHOERDEN ...................................................................... 697 VIII. ABSCHLUSS DER INTERNEN UNTERSUCHUNG..................................................... 699 B. STRAFBARKEIT VON VORSTAENDEN, COMPLIANCE OFFICERN, M ITARBEITERN .............. 699 I. EINFUEHRUNG ........................................................................... 699 II. EINSCHLAEGIGE STRAF- UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE TATBESTAENDE IM UE BERBLICK..................................................................................................... 700 1. TATBESTAENDE DES MATERIELLEN STRAFRECHTS ............................................. 700 2. TATBESTAENDE DES ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTS .................................... 701 III. GRUNDSAETZE STRAF- UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHER HAFTUNG IN UNTERNEHMEN .............................................................................................. 702 1. HAFTUNGSRISIKO FUER DIE VERANTWORTLICH HANDELNDEN NATUERLICHEN PERSONEN................................................................................................. 702 2. HAFTUNGSRISIKO VON JURISTISCHEN PERSONEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN ........................................................................ 702 IV. STRAFBARKEIT VON VORSTAENDEN .................................................................... 704 1. UNMITTELBARE TAETERSCHAFT .................................................................... 704 2. STRAFBARKEIT BEI ARBEITSTEILIGER BEGEHUNGSWEISE ................................. 704 2.1 HORIZONTALE E B E N E .......................................................................... 705 2.2 VERTIKALE EBENE ............................................................................. 705 3. STRAFBARKEIT DURCH UNTERLASSEN ........................................................... 706 3.1 ALLGEMEINE ERFOLGSABWENDUNGSPFLICHTEN ...................................... 707 3.2 GESCHAEFTSHERRENHAFTUNG ................................................................. 708 3.3 PFLICHT ZUR EINFUEHRUNG VON COMPLIANCE-PROGRAMMEN ................ 709 4. AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG .................................................................... 710 V. STRAFBARKEIT VON COMPLIANCE OFFICERN ..................................................... 712 1. STRAFBARKEIT IM RAHMEN DER VORBEUGUNG VON REGELVERSTOESSEN ....... 712 1.1 UNZUREICHENDE INTERVENTION .......................................................... 712 1.2 INFORMATIONS- UND BERATUNGSTAETIGKEIT ........................................... 713 2. STRAFBARKEIT NACH KENNTNISERLANGUNG VON REGELVERSTOESSEN .............. 713 VI. STRAFBARKEIT VON MITARBEITERN .................................................................... 714 1. DELIKTSVERWIRKLICHUNG IN EIGENER PERSON .............................................. 714 2. VERHALTEN BEI KENNTNISERLANGUNG VON REGELVERSTOESSEN ...................... 715 2.1 RECHT ZUR MELDUNG VON GESETZESVERSTOESSEN ................................. 715 2.2 PFLICHT ZUR MELDUNG VON GESETZESVERSTOESSEN................................. 716 C. KONSEQUENZEN: BUSSGELDER, EINZIEHUNG, VERFALL ............................................. 716 I. EINFUEHRUNG .................................................................................................. 716 II. BUSSGELDER .................................................................................................... 717 1. BEGRIFF UND RECHTSNATUR DER G ELDBUSSE ............................................... 717 2. BEMESSUNG DER GELDBUSSE ..................................................................... 718 3. HINWEISE ZUM VERFAHREN IN BUSSGELDSACHEN........................................ 718 4. BEDEUTUNG DER GELDBUSSE IM WIRTSCHAFTSLEBEN .................................. 719 4.1 § 30 OWIG ALS GRUNDNORM FUER DIE UNTERNEHMENSGELDBUSSE ---- 719 4.2 GELDBUSSEN FUER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNGEN, § 130 OWIG ......... 721 4.3 GELDBUSSEN GEGEN NATUERLICHE PERSONEN UEBER DIE ZURECHNUNG NACH §9 OWIG ................................................................................ 722 4.4 GELDBUSSE GEGEN UNTERNEHMEN IM EUROPAEISCHEN W ETTBEWERBSRECHT............................................................................ 723 III. EINZIEHUNG UND VERFALL .............................................................................. 724 1. V ERFALL..................................................................................................... 725 2. EINZIEHUNG.............................................................................................. 728 3. SONDERREGEL FUER ORGANE UND VERTRETER ............................................... 730 4. VERFAHRENSRECHTLICHE HINWEISE.............................................................. 730 7. KAPITEL COMPLIANCE UND AUFSICHTSRECHT A. EINFUEHRUNG ......................................................................................................... 733 B. CORPORATE GOVERNANCE ..................................................................................... 735 I. BEGRIFF UND RECHTSGRUNDLAGEN..................................................................... 735 II. BESONDERHEITEN DES FINANZSEKTORS ..................................................... 736 III. COMPLIANCE IM FINANZSEKTOR ............................................................... 736 C. SEKTOREN.............................................................................................................. 737 I. VERSICHERUNGEN.............................................................................................. 737 1. MASSGEBLICHE RECHTSGRUNDLAGEN DER COMPLIANCE-FUNKTION FUER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN................................................................... 737 A) EINFUEHRUNG......................................................................................... 737 B) VERSICHERUNGSAUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN .................................. 738 C) WEITERE BRANCHENSPEZIFISCHE UND MASSGEBLICHE ALLGEMEINE REGELUNGEN ....................................................................................... 738 2. ANFORDERUNGEN AN DIE COMPLIANCE-FUNKTION BEI VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN................................................................... 739 A) ORGANISATORISCHE ANFORDERUNGEN ................................................... 739 B) INHALTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE COMPLIANCE-FUNKTION ............. 739 3. ANFORDERUNGEN AN DIE ENTSCHEIDUNGSTRAEGER........................................ 741 A) FIT AND PROPER-ERFORDERNIS NACH DER SOLVENCY-II-RICHTLINIE ... 741 B) ZUVERLAESSIGKEIT ................................................................................. 741 C) FACHLICHE ANFORDERUNGEN AN GESCHAEFTSLEITER................................. 741 D) ANFORDERUNGEN AN MITGLIEDER VON VERWALTUNGS- UND AUFSICHTSORGANEN .............................................................................. 742 4. RISIKOMANAGEMENT ............................................................................... 742 II. KREDITINSTITUTE ............................................................................................ 744 1. WICHTIGSTE RECHTSGRUNDLAGEN DER COMPLIANCE-FUNKTION FUER INSTITUTE ................................................................................................. 744 A) ORGANISATIONSANFORDERUNGEN - § 25A KWG UND MARISK .............. 744 B) ORGANISATIONSANFORDERUNGEN - §33 WPHG UND MACOM P ............ 745 C) COMPLIANCE-ANFORDERUNGEN NACH DEN ALLGEMEINEN G ESETZEN ---- 745 2. ANFORDERUNGEN AN DIE COMPLIANCE-FUNKTION BEI BANKEN UND FINANZINSTITUTEN ..................................................................................... 746 A) ANFORDERUNGEN AN DIE ORGANISATION............................................... 746 AA) AUFGABEN DER COMPLIANCE-ABTEILUNG .................................... 746 BB) AUFBAU DER COMPLIANCE-ABTEILUNG.......................................... 747 CC) KONZERNWEITE COMPLIANCE-FUNKTION ...................................... 748 B) ANFORDERUNGEN AN DIE ENTSCHEIDUNGSTRAEGER .................................. 748 AA) GESCHAEFTSLEITER .......................................................................... 748 BB) AUFSICHTSORGAN .......................................................................... 751 CC) VERGUETUNG DER RISIKOTRAEGER .................................................... 752 C) RISIKOMANAGEMENT .......................................................................... 754 III. KAPITALVERWALTUNGSGESELLSCHAFTEN ............................................................. 759 1. ANFORDERUNGEN AN DIE ENTSCHEIDUNGSTRAEGER........................................ 759 A) ANFORDERUNGEN DIE GESCHAEFTSLEITER................................................. 759 AA) ZUVERLAESSIGKEIT.......................................................................... 759 BB) FACHLICHE E IGNUNG .................................................................... 760 B) VERGUETUNGSREGELN ............................................................................. 760 AA) RECHTSGRUNDLAGEN .................................................................... 760 BB) ERFASSTER PERSONENKREIS: IDENTIFIZIERTE MITARBEITER ............... 762 CC) TRANSPARENZPFLICHTEN................................................................. 763 C) ANFORDERUNGEN AN DIE UNABHAENGIGKEIT DER LEITUNGSORGANE VON KAPITAL VERWALTUNGSGESELLSCHAFT UND VERWAHRSTELLE ........................ 763 2. ANFORDERUNGEN AN DIE ORGANISATION .................................................... 764 A) RECHTSGRUNDLAGEN ............................................................................ 764 B) BESTANDTEILE EINER ORDNUNGSGEMAESSEN GESCHAEFTS ORGANISATION ...................................................................................... 765 C) DIE REGELUNGEN DER LEVEL-2-VO INSBESONDERE ZU DEN KONTROLLVERFAHREN ............................................................................ 766 D) ZUSAETZLICHE ANFORDERUNGEN AN OGAW- UND PUBLIKUMS- AIF-KAPITALVERWALTUNGSGESELLSCHAFTEN .................................... 766 AA) PERSONALORGANISATION UND -ENTWICKLUNG ........................... 766 BB) ANLEGERBESCHWERDEMANAGEMENT ...................................... 767 CC) ERWEITERTE INFORMATIONSDICHTEN GEGENUEBER PRIVATANLEGERN..................................................................... 768 3. RISIKOMANAGEMENT (KAMARISK) ............................................... 768 A) GRUNDLAGEN ................................................................................ 768 B) RISIKOMANAGEMENTSYSTEM AUF GESELLSCHAFTSEBENE ................ 770 AA) RISIKEN, GESCHAEFTS- UND RISIKOSTRATEGIE ......................... 770 BB) RISIKOTRAGFAEHIGKEITSBERECHNUNG........................................ 770 ANHANG 1. CHECKLISTE: TOP TEN EINER COMPLIANCE-INTRANETSEITE........................................ 775 2. MUSTER CODE OF CONDUCT ................................................................................ 776 3. MUSTER SPEZIELLE COMPLIANCE POLICIES ............................................................... 786 A) DATENSCHUTZ..................................................................................................... 786 B) E-MAIL-VERKEHR .............................................................................................. 792 C) AUFBEWAHRUNG VON DOKUMENTEN ................................................................. 794 STICHWORTVERZEICHNIS .................................................................................................. 797
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