Availability: Europäisches Steuerrecht | Technische Universität München

Europäisches Steuerrecht: Kommentar

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Main Authors:	Musil, Andreas 1971-2022 (Author, Editor), Weber-Grellet, Heinrich 1948- (Author, Editor), Desens, Marc 1974- (Author), Jatzke, Harald 1959- (Author), Loose, Matthias 1965- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	München C.H. Beck 2019
Subjects:	Europäische Union Mitgliedsstaaten Steuerharmonisierung Steuerrecht Binnenmarkt Kommentar
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Physical Description:	XLIII, 2022 Seiten
ISBN:	9783406709357 3406709354

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VERFASSER . V VORWORT. VII INHALTSVERZEICHNIS. IX ABKUERZUNGS- UND LITERATURVERZEICHNIS. XXI 1. TEIL: GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS EINFUEHRUNG I. KOMMENTIERUNGSKONZEPT . 2 II. GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS. 4 III. STEUERLICHES PRIMAERRECHT UND STEUERLICHES SEKUNDAERRECHT . 14 IV. DIE GRUNDFREIHEITEN ALS MASSSTAEBE NATIONALER STEUERNORMEN . 15 V. DAS BEIHILFENVERBOT ALS SCHRANKE SELEKTIV BEGUENSTIGENDER S TEUERNORM EN . 29 VI. SEKUNDAERRECHT UND HARM ONISIERUNG. 30 VII. VERFAHRENSRECHT UND R ECHTSSCHUTZ. 31 PRIMAERRECHT A. ART. 18 FF. AEUV (UNIONSBUERGERSCHAFT, ALLG. DISKRIMINIERUNGSVERBOT) ART. 18 AEUV [DISKRIMINIERUNGSVERBOT] . 33 ART. 21 AEUV [FREIZUEGIGKEIT] . 35 B. ART. 34 FF. AEUV (WARENVERKEHRSFREIHEIT) ART. 34 AEUV [VERBOT VON EINFUHRBESCHRAENKUNGEN] . 39 C. ART. 45 FF. AEUV (ARBEITNEHMERFREIZUEGIGKEIT) ART. 45 AEUV [FREIZUEGIGKEIT DER ARBEITNEHM ER]. 43 D. ART. 49 FF. AEUV (NIEDERLASSUNGSFREIHEIT) ART. 49 AEUV [NIEDERLASSUNGSFREIHEIT]. 63 E. ART. 56FF. AEUV (DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT) ART. 56 AEUV [DIENSTLEISTUNGSFFEIHEIT]. 113 ART. 57 AEUV [DIENSTLEISTUNGEN]. 120 E ART. 63 FF. AEUV (KAPITALVERKEHRSFREIHEIT) ART. 63 AEUV [FREIER KAPITAL- UND ZAHLUNGSVERKEHR]. 123 ART. 64 AEUV [AUSNAHMEN IM KAPITALVERKEHR MIT DRITTSTAATEN] . 147 ART. 65 AEUV [NATIONALE BESCHRAENKUNGEN]. 152 G. ART. 107FF. AEUV (STAATLICHE BEIHILFEN) ART. 107 AEUV [BEIHILFEVERBOT; AUSNAHM EN]. 161 ART. 108 AEUV [BEIHILFEAUFSICHT] . 196 H. ART. LLOFF. AEUV (STEUERLICHE VORSCHRIFTEN) ART. 110 AEUV [DISKRIMINIERUNGS- UND PROTEKTIONSVERBOT] . 215 ART. 111 AEUV [PRIVILEGIERUNGSVERBOT FUER RUECKVERGUETUNGEN]. 222 ART. 112 AEUV [KOMPENSATIONSVERBOT UNTER GENEHMIGUNGSVORBEHALT]. 224 I. ART. 113F. AEUV (KOMPETENZ INDIREKTE STEUERN) ART. 113 AEUV [HARMONISIERUNG DER INDIREKTEN S TE U E RN ] . 227 ART. 114 AEUV [RECHTSANGLEICHUNG IM BINNENMARKT] . 234 J. ART. 115 FF. AEUV (KOMPETENZ DIREKTE STEUERN) ART. 115 AEUV [NATIONALES RECHT MIT UNMITTELBARER AUSWIRKUNG AUF DEN BINNEN MARKT; RECHTSANGLEICHUNG]. 239 ART. 116-118 AEUV [ . . . ] . 244 K. ART. 256FF. AEUV (GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 19EUV [EUROPAEISCHER G ERICHTSHOF] . 245 VOR ART. 251-281 AEUV [GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN U N IO N ] . 251 ART. 257 AEUV [FACHGERICHTE]. 251 ART. 258 AEUV [VERTRAGSVERLETZUNGSVERFAHREN]. 254 ART. 267 AEUV [VORABENTSCHEIDUNGSVERFAHREN]. 255 ART. 270 AEUV [DIENSTRECHTLICHE STREITIGKEITEN] . 263 ART. 281 AEUV [SATZUNG]. 265 L. GRUNDRECHTECHARTA ART. 6 EUV [GRUNDRECHTE-CHARTA UND E M R K ]. 269 SEKUNDAERRECHT A. MEHRWERTSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES VOM 28. NOVEMBER 2006 UEBER DAS GEMEINSAME MEHRWERTSTEUERSYSTEM) ART. 1 [GEMEINSAMES MEHRWERTSTEUERSYSTEM] . 287 ART. 2 [STEUERANWENDUNGSBEREICH]. 287 B. SEKUNDAERES VERBRAUCHSTEUERRECHT I. VERBRAUCHSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2008/118/EG DES RATES VOM 16. DEZEMBER 2008 UEBER DAS ALLGEMEINE VERBRAUCHSTEUERSYSTEM UND ZUR AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 92/12/EW G) . 297 II. ENERGIESTEUER-RL (RICHTLINIE 2003/96/EG DES RATES VOM 27. OKTOBER 2003 ZUR RESTRUKTURIERUNG DER GEMEINSCHAFDICHEN RAHMENVORSCHRIFTEN ZUR BESTEUERUNG VON ENERGIEERZEUGNISSEN UND ELEKTRISCHEM S TRO M ) . 302 III. ALKOHOLSTEUER-STRUKTUR-RL UND ALKOHOLSTEUERSATZ-RL (RICHTLINIE 92/83/EW G DES RATES VOM 19. OKTOBER 1992 ZUR HARMONISIERUNG DER STRUKTUR DER VERBRAUCHSTEUERN AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) UND (RICHTLINIE 92/84/ EWG DES RATES VOM 31. OKTOBER 1992 UEBER DIE ANNAEHERUNG DER VERBRAUCHSTEUERSAETZE AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE G ETRAEN K E) . 306 IV. TABAKSTEUER-RL (RICHTLINIE 2011/64/EU DES RATES VOM 21. JUNI 2011 UEBER DIE STRUKTUR UND DIE SAETZE DER VERBRAUCHSTEUERN AUF TABAKW AREN) . 309 V. EMCS-DVO (VERORDNUNG (EG) NR. 684/2009 DER KOMMISSION VOM 24. JULI 2009 ZUR DURCHFUEHRUNG DER RICHTLINIE 2008/118/EG DES RATES IN BEZUG AUF DIE EDV- GESTUETZTEN VERFAHREN FUER DIE BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG) . 312 VI. EMCS - ZUSAMMENARBEIT- UND INFORMATIONSAUSTAUSCH-DVO UND VERBRAUCHSTEUER- ZUSAMMENARBEIT-VO (DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2016/323 DER KOMMISSION VOM 24. FEBRUAR 2016 ZUR FESTLEGUNG DER DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT UND DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH ZWISCHEN DEN MITGLIEDSTAATEN BEZUEGLICH DER BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG GEMAESS DER VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES) UND (VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES VOM 2. MAI 2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG DER VERORDNUNG (EG) NR. 2073/2004) . 313 VII. ALKOHOL-DENATURIERUNGSVERFAHREN-VO (VERORDNUNG (EG) NR. 3199/93 DER KOMMISSION VOM 22.11.1993 UEBER DIE GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER VERFAHREN ZUR VOLLSTAENDIGEN DENATURIERUNG VON ALKOHOL FUER ZWECKE DER VERBRAUCHSTEUERBEFREIUNG). 314 C. MUTTER-TOCHTER-RL (RICHTLINIE 2011/96/EU DES RATES VOM 30. NOVEMBER 2011 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM DER MUTTER- UND TOCHTERGESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN (NEUFASSUNG)) VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G . 315 ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH]. 323 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN] . 326 ART. 3 [MUTTERGESELLSCHAFT, TOCHTERGESELLSCHAFT] . 330 ART. 4 [BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE] . 331 ART. 5 [STEUERABZUG AN DER Q U ELLE]. 335 ART. 6 [AUSSCHLUSS DES STEUERABZUGS]. 337 ART. 7 [ABGRENZUNGSVORSCHRIFTEN]. 337 ART. 8 [UMSETZUNGSFRIST] . 337 ART. 9 [AUFHEBUNG] . 338 ART. 10 [INKRAFTTRETEN] . 338 ART. 11 [ADRESSATEN]. 338 D. FUSIONS-RL (RICHTLINIE 2009/133/EG DES RATES VOM 19. OKTOBER 2009 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTEMEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN, DIE GESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN BETREFFEN, SOWIE FUER DIE VERLEGUNG DES SITZES EINER EUROPAEISCHEN GESELLSCHAFT ODER EINER EUROPAEISCHEN GENOSSENSCHAFT VON EINEM MITGLIEDSTAAT IN EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT) VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G . 340 KAPITEL I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH] . 348 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN]. 349 ART. 3 [DEFINITION DER GESELLSCHAFT]. 355 KAPITEL II. REGELN FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN ART. 4 [AUSLOESEN DER BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS]. 356 ART. 5 [AUSWEISEN DER RUECKSTELLUNGEN]. 360 ART. 6 [UEBERNAHME VON VERLUSTEN]. 360 ART. 7 [BESTEUERUNG DER WERTSTEIGERUNGEN]. 361 ART. 8 [BESTEUERUNG DES EINBRINGENDEN GESELLSCHAFTERS] . 362 ART. 9 [EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN] . 366 KAPITEL III. SONDERFALL DER EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE ART. 10 [EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE] . 366 KAPITEL IV. SONDERFALL STEUERLICH TRANSPARENTER GESELLSCHAFTEN ART. 11 [STEUERLICH TRANSPARENTE GESELLSCHAFTEN]. 369 KAPITEL V. REGELN FUER DIE SITZVERLEGUNG EINER SE ODER EINER SCE ART. 12 [BESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] . 370 ART. 13 [RUECKSTELLUNGEN BEI SITZVERLEGUNG] . 372 ART. 14 [GESELLSCHAFTERBESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] . 373 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [ANWENDUNGSVORBEHALTE]. 374 ART. 16 [BERICHT DER MITGLIEDSTAATEN] . 380 ART. 17 [AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 90/434/EW G; BEZUGNAHM EN]. 380 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 380 ART. 19 [ADRESSATEN]. 380 E. ZINSEN-LIZENZGEBUEHREN-RL (RICHTLINIE 2003/49/EG DES RATES VOM 3. JUNI 2003 UEBER EINE GEMEINSAME STEUERREGELUNG FUER ZAHLUNGEN VON ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN) VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G . 381 ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH UND V ERFAHREN. 383 ART. 2 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN . 389 ART. 3 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE UNTERNEHMEN, VERBUNDENES UNTERNEHMEN UND BETRIEBSSTAETTE . 389 ART. 4 AUSSCHLUSS VON ZAHLUNGEN ALS ZINSEN ODER LIZENZGEBUEHREN . 392 ART. 5 BETRUG UND MISSBRAUCH. 393 ART. 6*11 UEBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN . 394 E BEPS-RL (RICHTLINIE (EU) 2016/1164 DES RATES VOM 12. JULI 2016 MIT VORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERVERMEIDUNGSPRAKTIKEN MIT UNMITTELBAREN AUSWIRKUNGEN AUF DAS FUNKTIONIEREN DES BINNENMARKTS) VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G . 396 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH . 402 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN. 403 ART. 3 MINDESTSCHUTZNIVEAU. 411 KAPITEL II. MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERVERMEIDUNG ART. 4 BEGRENZUNG DER ABZUGSFAEHIGKEIT VON ZINSZAHLUNGEN. 412 ART. 5 UEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSWERTEN UND WEGZUGSBESTEUERUNG . 418 ART. 6 ALLGEMEINE VORSCHRIFT ZUR VERHINDERUNG VON M ISSBRAUCH. 426 ART. 7 VORSCHRIFT FUER BEHERRSCHTE AUSLAENDISCHE U N TE RN E H M E N . 430 ART. 8 BERECHNUNG DER EINKUENFTE EINES BEHERRSCHTEN AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMENS . . 435 ART. 9 HYBRIDE GESTALTUNGEN . 438 ART. 9A UMGEKEHRT HYBRIDE GESTALTUNGEN . 442 ART. 9B INKONGRUENZEN BEI DER STEUERANSAESSIGKEIT. 444 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 10 UE BERP RUE FUNG. 444 ART. 11 U M SETZUNG. 445 ART. 12 INKRAFTTRETEN . 446 ART. 13 ADRESSATEN. 446 G. SCHIEDSUE (UEBEREINKOMMEN 90/436/EWG UEBER DIE BESEITIGUNG DER DOPPELBESTEUERUNG IM FALLE VON GEWINNBERICHTIGUNGEN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN) KAPITEL I. ANWENDUNGSBEREICH DES UEBEREINKOMMENS ART. 1 [ANWENDUNG]. 447 ART. 2 [G ELTU N G ]. 447 KAPITEL II. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ABSCHNITT 1. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ART. 3 [ZUSTAENDIGKEIT]. 452 ABSCHNITT 2. GRUNDSAETZE FUER DIE GEWINNBERICHTIGUNG ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN UND FUER DIE EINER BETRIEBSSTAETTE ZUZURECHNENDEN GEWINNE ART. 4 [ANWENDUNGSGRUNDSAETZE] . 452 ART. 5 [U NTERRICHTUNG]. 453 ABSCHNITT 3. VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN UND SCHLICHTUNGSVERFAHREN ART. 6 [VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN]. 455 ART. 7 [SCHLICHTUNGSVERFAHREN]. 456 ART. 8 [GERICHTS- ODER VERWALTUNGSVERFAHREN] . 456 ART. 9 [BERATENDER AUSSCHUSS]. 457 ART. 10 [BEFUGNISSE DES BERATENDEN AUSSCHUSSES] . 458 ART. 11 [STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES]. 459 ART. 12 [ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN B E H OE RD E ]. 459 ART. 13 [VEIFAHRENSINANSPRUCHNAHME] . 459 ART. 14 [BESEITIGUNGSVORAUSSETZUNGEN] . 459 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [WEITERGEHENDE VERPFLICHTUNGEN] . 463 ART. 16 [GELTUNGSBEREICH]. 463 ART. 17 [RATIFIZIERUNG]. 463 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 464 ART. 19 [NOTIFIZIERUNG]. 464 ART. 20 [GELTUNGSDAUER] . 464 ART. 21 [REVISION]. 464 ART. 22 [SPRACHFASSUNG]. 464 H. STREITBEILEGUNGS-RL (RICHTLINIE (EU) 2017/1852 DES RATES VOM 10. OKTOBER 2017 UEBER VERFAHREN ZUR BEILEGUNG VON BESTEUERUNGSSTREITIGKEITEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 1 GEGENSTAND UND ANWENDUNGSBEREICH. 467 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN. 468 ART. 3 BESCHWERDE. 469 ART. 4 VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN. 472 ART. 5 ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE UEBER DIE BESCHWERDE. 473 ART. 6 STREITBEILEGUNG DURCH DEN BERATENDEN A USSCHUSS. 474 ART. 7 BENENNUNGEN DURCH ZUSTAENDIGE GERICHTE ODER EINZELSTAATLICHE BENENNENDE S TE LLE N . 476 ART. 8 DER BERATENDE AUSSCHUSS. 477 ART. 9 DIE LISTE DER UNABHAENGIGEN P ERSO N EN . 478 ART. 10 DER AUSSCHUSS FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG. 479 ART. 11 GESCHAEFTSORDNUNG. 479 ART. 12 KOSTEN DES VERFAHRENS. 481 ART. 13 INFORMATION, NACHWEISE UND ANHOERUNG . 481 ART. 14 STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES ODER DES AUSSCHUSSES FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG. 482 ART. 15 ABSCHLIESSENDE E NTSCHEIDUNG. 483 ART. 16 WECHSELWIRKUNG MIT NATIONALEN VERFAHREN UND AUSNAHMEN . 484 ART. 17 SONDERBESTIMMUNGEN FUER NATUERLICHE PERSONEN UND KLEINERE UNTERNEHMEN . . . 485 ART. 18 B EKANNTM ACHUNG. 486 ART. 19 ROLLE DER KOMMISSION UND VERWALTUNGSUNTERSTUETZUNG . 487 ART. 20 AUSSCHUSSVERFAHREN. 487 ART. 21 UE B ERPRUEFUNG. 489 ART. 22 U M SETZU N G . 489 ART. 23 INKRAFTTRETEN . 489 ART. 24 ADRESSATEN. 489 I. AMTSHILFE-RL (RICHTLINIE 2011/16/EU DES RATES VOM 15. FEBRUAR 2011 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG UND ZUR AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 77/799/EWG) VOR ART. 1 EINFUEHRUNG. 491 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 GEGENSTAND . 505 ART. 2 GELTUNGSBEREICH. 507 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 508 ART. 4 ORGANISATION. 514 KAPITEL II. INFORMATIONSAUSTAUSCH ABSCHNITT I. INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN ART. 5 VERFAHREN FUER DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF E RS U C H E N . 516 ART. 6 BEHOERDLICHE ERMITTLUNGEN . 516 ART. 7 FRISTEN . 516 ABSCHNITT II. VERPFLICHTENDER AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 8 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS . 518 ART. 8A UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER GRENZUEBERSCHREITENDE VORBESCHEIDE UND VORABVERSTAEN DIGUNGEN UEBER DIE VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNG . 521 ART. 8AA UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER DEN LAENDERBEZOGENEN B ERICHT . 524 ART. 8AB UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER MELDEPFLICHTIGE GRENZUEBERSCHREITENDE GESTALTUNGEN . . 525 ART. 8B STATISTIKEN ZUM AUTOMATISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCH. 528 ABSCHNITT III. SPONTANER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 9 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES SPONTANEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS . 534 ART. 10 FRISTEN . 535 KAPITEL III. SONSTIGE FORMEN DER VERWALTUNGSZUSAMMENARBEIT ART. 11-31 [.] . 536 ANHANG ANHANG I/II (ERGAENZENDE) MELDE- UND SORGFALTSVORSCHRIFTEN FUER INFORMATIONEN UEBER FINANZKONTEN . 537 ANHANG III BEREITSTELLUNGSVORSCHRIFTEN FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMENSGRUPPEN . 537 J. ZUSAMMENARBEITSVERORDNUNGEN I. VORBEM ERKUNG. 539 II. ZUSAMMENARBEITS-VO - MWST (VERORDNUNG (EU) NR. 904/2010 DES RATES VOM 7. OKTOBER 2010 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN UND DIE BETRUGSBEKAEMPFUENG AUF DEM GEBIET DER MEHRWERTSTEUER) . 539 III. ZUSAMMENARBEITS-VO - VERBRAUCHSTEUERN (VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES VOM 2. MAI 2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG VON VERORDNUNG (EG) NR. 2073/2004) . 546 K. BEITREIBUNGS-RL (RICHTLINIE 2010/24/EU DES RATES VOM 16. MAERZ 2010 UEBER DIE AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG VON FORDERUNGEN IN BEZUG AUF BESTIMMTE STEUERN, ABGABEN UND SONSTIGE MASSNAHMEN) KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 G EGENSTAND. 555 ART. 2 ANWENDUNGSBEREICH . 560 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 562 ART. 4 O RG ANISATION. 562 KAPITEL II. ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN ART. 5 AUSKUNFTSERSUCHEN. 564 ART. 6 ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN OHNE VORHERIGES ERSUCHEN . 565 ART. 7 ANWESENHEIT IN DEN AMTSRAEUMEN DER BEHOERDEN UND TEILNAHME AN BEHOERDLICHEN E RM ITTLUNGEN. 566 KAPITEL III. AMTSHILFE BEI DER ZUSTELLUNG VON DOKUMENTEN ART. 8 ERSUCHEN UM ZUSTELLUNG BESTIMMTER DOKUMENTE IM ZUSAMMENHANG MIT FOR DERUNGEN . 567 ART. 9 ART UND WEISE DER ZUSTELLUNG. 568 KAPITEL IV. BEITREIBUNGS- ODER SICHERUNGSMASSNAHMEN ART. 10 BEITREIBUNGSERSUCHEN. 570 ART. 11 VORAUSSETZUNGEN FUER EIN BEITREIBUNGSERSUCHEN. 571 ART. 12 VOLLSTRECKUNGSTITEL FUER DIE VOLLSTRECKUNG IM ERSUCHTEN MITGLIEDSTAAT UND ANDERE BEGLEITENDE D O K U M E N TE . 573 ART. 13 ERLEDIGUNG EINES BEITREIBUNGSERSUCHENS. 575 ART. 14 STREITIGKEITEN. 578 ART. 15 AENDERUNG ODER RUECKNAHME DES ERSUCHENS UM AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG . . 580 ART. 16 ERSUCHEN UM SICHERUNGSMASSNAHMEN. 582 ART. 17 VORSCHRIFTEN FUER DAS ERSUCHEN UM SICHERUNGSMASSNAHMEN . 582 ART. 18 GRENZEN DER VERPFLICHTUNGEN DER ERSUCHTEN B EHOERDE . 583 ART. 19 FRAGEN DER VEIJAEHRUNG . 584 ART. 20 K O STE N . 585 KAPITEL V. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN FUER ALLE ARTEN VON AMTSHILFEERSUCHEN ART. 21-23 [.] . 586 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 24 ANWENDUNG ANDERER AMTSHUEFEABKOM M EN. 586 ART. 25 A USSCHUSS. 587 ART. 26 DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN . 587 ART. 27 B E RICH TE. 587 ART. 28 U M SETZU N G. 588 ART. 29 AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 2008/55/E G . 588 ART. 30 INKRAFTTRETEN . 588 ART. 31 ADRESSATEN. 588 2. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF DIREKTE STEUERN EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG) VOR ESTG EINFUEHRUNG . 591 § 1 STEUERPFLICHT. 595 § LA [FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT VON EU- UND EWR-FAMILIENANGEHOERIGEN] 604 §2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN . 615 § 3 [STEUERFREIE EINNAHMEN]. 639 § 3C ANTEILIGE A B ZUE G E. 654 § 4 GEWINNBEGRIFF IM A LLGEM EINEN . 664 § 4G BUEDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS BEI ENTNAHME NACH § 4 ABSATZ 1 SATZ 3 . 673 § 4H BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN (ZINSSCHRANKE) . 684 § 4I SONDERBETRIEBSAUSGABENABZUG BEI VORGAENGEN MIT AUSLANDSBEZUG. 693 § 4J AUFWENDUNGEN FUER RECHTEUEBERLASSUNGEN. 699 § 6 B EW ERTUNG. 708 § 6B UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER . . . 717 § 7 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG UND SUBSTANZVERRINGERUNG . 728 § 7G INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE. 733 § 10 [SONDERAUSGABEN]. 741 § 10B STEUERBEGUENSTIGTE Z W E C K E . 755 § 10D VERLUSTABZUG. 763 §16 VERAEUSSERUNG DES B ETRIEBS. 768 §17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 777 § 32B PROGRESSIONSVORBEHALT . 789 § 34A BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN G EW INNE. 797 § 34C [STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN E INKUENFTEN] . 803 § 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELT NISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN . 825 § 36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER E INKOM M ENSTEUER. 839 § 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG. 848 § 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN G ESELLSCHAFTEN . 866 § 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 872 §48 S TEUERABZUG. 876 §48A VERFAHREN. 877 § 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG. 878 §48C A NRECHNUNG. 878 § 48D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN. 879 § 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE . 887 § 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE. 892 § 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN. 902 § 50 D ABS. 3 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND DER §§ 43B UND 5 0 G ] . 912 § 50 D ABS. 9 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND DER §§ 43B UND 5 0 G ] . 924 § 50 D ABS. 10 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND DER §§ 43B UND 5 0 G ] . 931 § 50I BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND ANWENDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGS ABKOMMEN . 937 §51 ERMAECHTIGUNGEN . 944 § 62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 956 § 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE. 964 § 65 ANDERE LEISTUNGEN FUER K IN D E R . 976 § 95 SONDERFAELLE DER RUECKZAHLUNG. 982 KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG) VOR KSTG E IN FUE H RU N G . 991 § 5 B EFREIUNGEN. 997 §8 ERMITTLUNG DES E INKOM M ENS.1001 § 8B BETEILIGUNG AN ANDEREN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN . 1007 § 8C VERLUSTABZUG BEI KOERPERSCHAFTEN. 1056 § 8D FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER VERLUSTVORTRAG. 1076 § 12 VERLUST ODER BESCHRAENKUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCH LAND .1082 § 14 AKTIENGESELLSCHAFT ODER KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN ALS ORGANGESELLSCHAFT . 1093 § 15 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS BEI ORGANSCHAFT.1167 §17 ANDERE KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS ORGANGESELLSCHAFT:.1175 § 27 NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE E IN LA G E N .1180 §33 ERMAECHTIGUNGEN . 1186 §34(2002) SCHLUSSVORSCHRIFTEN. 1191 GEWERBESTEUERGESETZ (GEWSTG) VOR GEWSTG E IN FUE H RU N G . 1197 §2 STEUERGEGENSTAND. 1203 §7 GEWERBEERTRAG . 1238 § 8 NR. 1 HINZURECHNUNGEN.1243 § 8 NR. 5 HINZURECHNUNGEN.1252 §9 K UERZUNGEN. 1272 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ (UMWSTG) VORUMWSTG EINFUEHRUNG. 1277 §2 STEUERLICHE R UECKW IRKUNG.1286 § 3 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1291 § 4 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DES UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGERS . 1305 § 11 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1316 § 12 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DER UEBERNEHMENDEN KOERPERSCHAFT . 1328 § 13 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT.1337 § 15 AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG UND TEILUEBERTRAGUNG AUF ANDERE KOERPERSCHAFTEN . 1341 § 20 EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT ODER GENOSSENSCHAFT.1360 § 21 BEWERTUNG DER ANTEILE BEIM ANTEILSTAUSCH.1379 § 22 BESTEUERUNG DES ANTEILSEIGNERS . .1390 §24 EINBRINGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT . 1402 AUSSENSTEUERGESETZ (ASTG) VOR ASTG E IN FUE H RU N G .1415 §1 BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN . 1416 §2 E INKOM M ENSTEUER. 1434 §4 ERBSCHAFTSTEUER .1446 §6 BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES. 1450 §§7-14 [HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG].1481 INVESTMENTSTEUERGESETZ (INVSTG) VORLNVSTG E IN FUE H RU N G .1531 §6 BESTEUERUNG BEI FEHLENDER BEKANNTM ACHUNG . 1545 §11 STEUERBEFREIUNG UND AUSSENPRUEFUENG .1567 ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ (ERBSTG) § 16 FREIBETRAEGE.1587 GRUNDERWERBSTEUERGESETZ (GRESTG) §6A STEUERVERGUENSTIGUNG BEI UMSTRUKTURIERUNGEN IM KONZERN . 1593 3. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF INDIREKTE STEUERN UMSATZSTEUERGESETZ (USTG) UND MEHRWERTSTEUERSYSTEMRICHTLINIE VOR USTG E IN FUE HRUNG. 1601 § 1 STEUERBARE UMSAETZE . 1609 § LA INNERGEMEINSCHAFTLICHER E RW ERB .1636 §2 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN . 1646 § 2B JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN R ECH TS . 1677 § 3 LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG . 1689 §3A ORT DER SONSTIGEN L E ISTU N G .1712 §4 STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN L EISTUNGEN.1735 §4 NR. 8 [FINANZGESCHAEFTE]. 1738 § 4 NR. 12 [VERMIETUNG UND VERPACHTUNG]. 1752 §4 NR. 14 [HEIL-UND KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN].1763 §4 NR. 16 [BETREUUNGS-UND PFLEGELEISTUNGEN] .1784 §4 NR. 21 [PRIVATSCHULEN UND SELBSTAENDIGE L E H RE R] . 1798 § 10 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN, SONSTIGE LEISTUNGEN UND INNERGEMEIN SCHAFTLICHE E RW ERBE.1814 §15 V ORSTEUERABZUG. 1822 §17 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE. 1860 §25 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN . 1873 WEITERE VERBRAUCH- UND VERKEHRSSTEUERGESETZE I. ENERGIESTEUERGESETZ (ENERGIESTG) . 1884 II. STROMSTEUERGESETZ (STROMSTG).1890 III. BESTEUERUNG VON ALKOHOL UND ALKOHOLISCHEN GETRAENKEN NACH DEM BIERSTG, SCHAUMWZWSTG UND A LKSTG. 1893 IV. TABAKSTEUERGESETZ (T ABS TG ).1897 V. ALKOPOPSTEUERGESETZ (ALKOPOPSTG) . 1901 VI. KAFFEESTEUERGESETZ (KAFFEESTG).1902 VII. OERDICHE VERBRAUCH-UND A UFW ANDSTEUERN. 1903 4. TEIL: ABGABENORDNUNG VORAO EINFUEHRUNG .1907 §42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN . 1913 §51 ALLGEMEINES .1921 § 80 ABS. 5 AF BEVOLLMAECHTIGTE UND BEISTAENDE. 1931 §90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER BETEILIGTEN.1932 §123 BESTELLUNG EINES EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN. 1942 §130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTS . 1943 §146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN . 1943 §160 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN . 1949 §162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN .1952 § 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN.1957 §§ 169 FF. FESTSETZUNGSVEIJAEHRUNG.1966 VOR 172 FF. E IN FUEHRUNG.1967 §172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 1972 § 174 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN.1973 § 175 AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN AUF GRUND VON GRUNDLAGENBESCHEIDEN UND BEI RUECKWIRKENDEN EREIGNISSEN . 1979
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