Verfügbarkeit: Die Außenprüfung | Technische Universität München

Die Außenprüfung:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Streck, Michael 1941-2021 (VerfasserIn), Kamps, Heinz-Willi (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Köln Otto Schmidt 2017
Ausgabe:	3., neu bearbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Beratungsbücher für Berater 2
Schlagwörter:	Recht Betriebsprüfung Außenprüfung Deutschland Deutschland > Bundesrepublik
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Umfang:	XXV, 347 Seiten
ISBN:	9783504623210 3504623217

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE V ORW ORT............................................................................................. V LITERATURVERZEICHNIS ......................................................................... XV ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .................................................................... XIX ERSTER TEIL VORAUSSETZUNGEN DER AUSSENPRUEFUNG RZ. SEITE A. DIE AKZEPTIERTE BETRIEBSPRUEFUNG ............................. 1 1 B. DIE RECHTLICHEN RAHMENBEDINGUNGEN I. DIE BEGRIFFE AUSSENPRUEFUNG - BETRIEBSPRUEFUNG ......... 10 5 II. ZWECK DER A USSENPRUEFUNG......................................... 15 6 III. RECHTSGRUNDLAGEN....................................................... 20 7 IV. DIE VERSCHIEDENEN AUSSENPRUEFUNGEN ......................... 24 9 1. DER ALLGEMEINE BETRIEBSPRUEFUNGSDIENST.............. 24 9 2. DIE BESONDEREN AUSSENPRUEFUNGEN ......................... 30 9 V. ORGANISATION................................................................ 41 10 VI. BUNDESZENTRALAMT FUER S TE U E RN .................................. 44 11 VII. Z USTAENDIGKEIT ............................................................. 46 12 C. ZULAESSIGKEIT, UMFANG UND ORT DER AUSSENPRUEFUNG I. ZULAESSIGKEIT ................................................................ 54 14 1. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN.............................. 54 14 2. BESONDERE UNZULAESSIGKEITEN ............................... 88 20 3. PFLICHT ZUR PRUEFUNG; RECHT AUF P RUE FU N G ................ 103 23 II. UMFANG......................................................................... 108 24 1. GEGENSTAND DER P RUE FU N G ....................................... 108 24 2. INSBESONDERE: PRUEFUNGSZEITRAUM ......................... 112 25 A) DIE ALLGEMEINEN REGELN .................................. 112 25 B) AUSDEHNUNG DES PRUEFUNGSZEITRAUM S.............. 126 28 C) ZEITNAHE BETRIEBSPRUEFUNG................................ 148 32 III. ORT DER PRUEFUNG........................................................... 150 32 D. PRUEFUNGSANORDNUNG I. ZWECK UND RECHTSFOLGE............................................ 157 34 1. FORMELLE RECHTSGRUNDLAGE DER AUSSENPRUEFUNG . . . 157 34 ^ H H H 2. VERWERTUNGSVERBOT VON PRUEFUNGSERGEBNISSEN BEI NICHT VORHANDENER ODER FEHLERHAFTER PRUE FUNGSANORDNUNG .................................................... 170 37 3. DRITTWIRKUNG ........................................................... 177 39 4. SONSTIGE (MITTELBARE) RECHTSFOLGEN ....................... 185 42 II. I N H A LT........................................................................... 191 43 III. FORM UND VERFAHREN .................................................. 212 46 IV ANFECHTUNG................................................................. 264 59 1. UE BERBLICK................................................................ 264 59 2. TECHNIK .................................................................... 266 60 3. RICHTIGER ANFECHTUNGSGEGENSTAND; DURCH SETZUNG DES VERWERTUNGSVERBOTS ......................... 277 62 4. ZWECKMAESSIGKEIT UND PRAXIS DER ANFECHTUNG . . . . 282 64 ZWEITER TEIL DIE PRUEFUNG A. VORBEREITUNG AUF DIE AUSSENPRUEFUNG I. ZWECK........................................................................... 294 67 II. SELBSTANZEIGE.............................................................. 301 68 DIE PERSONEN DER PRUEFUNG DER P RUEFER .................................................................... 318 73 DER STEUERPFLICHTIGE .................................................... 328 75 DER B ERATER.................................................................. 329 75 AUSKUNFTSPERSON DES STEUERPFLICHTIGEN .................... 331 75 BETEILIGUNG DRITTER....................................................... 342 77 1. ANWAERTER ................................................................ 342 77 2. BUNDESZENTRALAMT FUER S TE U E RN .............................. 343 77 3. AUSLAENDISCHE FINANZBEAMTE .................................. 345 77 4. G EM EINDE................................................................ 348 78 5. STEUERFAHNDUNG .................................................... 351 78 6. POLIZEI....................................................................... 352 79 C. PRUEFUNGSBEGINN UND PRUEFUNGSZEIT ........................... 354 80 D. PRUEFUNGSTAETIGKEIT UND PRUEFUNGSGRUNDSAETZE I. PRUEFUNGSTAETIGKEIT......................................................... 361 81 II. GRUNDSAETZE FUER DEN PRUEFER IN DER PRUEFUNG ................. 371 83 III. GRUNDSAETZE FUER DEN GEPRUEFTEN IN DER PRUEFUNG .......... 379 64 IV. KLASSISCHE PRUEFUNGSFELDER ......................................... 390 85 RZ. SEITE E. MITWIRKUNGS- UND DULDUNGSPFLICHTEN I. MITWIRKUNGSPFLICHTEN.............................................. 404 87 II. DULDUNGSPFLICHT (BETRETUNGS- UND BESICHTIGUNGS RECHT; INAUGENSCHEINNAHME) .................................... 439 95 III. EXKURS: GRUNDSAETZE FUER GESCHENKE UND BEWIRTUN GEN ............................................................................. 444 96 IV. WEIGERUNGSRECHTE .................................................... 449 98 1. ALLGEMEINES ........................................................... 449 98 2. PRUEFUNG BEI BERUFSGEHEIMNISTRAEGERN IN EIGENER SACHE (BERUFLICHE VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT) . . . 452 98 V. REALISIERUNG DER PFLICHTEN; ZWANGSMITTEL; VER ZOEGERUNGSGELD ........................................................... 468 103 VI. RECHTSBEHELFE ............................................................. 487 109 VII. K OSTEN......................................................................... 494 110 VIII. BESONDERHEITEN BEI ZUGRIFF AUF ELEKTRONISCHE DATEN (DIGITALE AUSSENPRUEFUNG)................................ 496 110 1. G RUNDLAGE ............................................................. 496 110 2. ARTEN DES ZUGRIFFS.................................................. 506 112 A) UNMITTELBARER DATENZUGRIFF.............................. 507 113 B) MITTELBARER DATENZUGRIFF .................................. 512 114 C) DATENTRAEGERUEBERLASSUNG .................................. 515 114 3. DATENANALYSE UND AUSWERTUNGSMOEGLICHKEITEN DER FINANZVERWALTUNG ........................................... 524 117 4. UMFANG DES ZUGRIFFS IM RAHMEN DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG - AUFZEICHNUNG^ UND AUFBE WAHRUNGSPFLICHTEN ................................................ 530 118 5. AUSWAHL DES Z UGRIFFS ........................................... 538 121 IX. EM PFAENGERBENENNUNG ............................................. 546 123 X. BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDS- SACHVERHALTEN ............................................................. 556 125 F. ERMITTLUNGEN BEI DRITTEN I. ERMITTLUNGSMOEGLICHKEITEN ......................................... 560 127 II. INSBESONDERE: BANKEN ............................................. 569 128 III. TEILNAHMERECHTE UND INFORMATIONSPFLICHTEN ........... 576 130 IV. WEIGERUNGSRECHTE .................................................... 582 131 V. REALISIERUNG DER MOEGLICHKEITEN................................ 592 133 VI. RECHTSBEHELFE ............................................................. 593 133 VII. K OSTEN......................................................................... 597 134 G. INFORMATIONS- UND BERATUNGSPFLICHT I. GRUNDSAETZE ................................................................ 599 135 II. AKTENEINSICHT............................................................ 605 136 H. KONTROLLMITTEILUNGEN................................................ 609 138 J. DIE SCHLUSSBESPRECHUNG I. DER RECHTLICHE R AHM EN.............................................. 630 143 II. EINIGUNG UND TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG.............. 643 145 III. BEDEUTUNG UND PRAXIS DER SCHLUSSBESPRECHUNG . . . 662 150 IV. EINIGUNGSTECHNIKEN IM D ETAIL .................................. 686 156 V. DIE SCHLUSSBESPRECHUNG OHNE EINIGUNG? DER NOTWENDIGE S TREIT....................................................... 710 160 K. PRUEFUNGSBERICHT (BETRIEBSPRUEFUNGSBERICHT) ........... 718 162 L. AUSWERTUNG I. AUSWERTUNGSBESCHEIDE.............................................. 732 165 II. BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT ......................................... 739 166 III. VERJAEHRUNG.................................................................. 751 169 M. FORTGANG DES VERFAHRENS; BEENDIGUNG DER AUSSEN PRUEFUNG ....................................................................... 776 176 DRITTER TEIL EINZELTHEMEN IM ZUSAMMENHANG A. RECHTSBEHELFE UND RECHTSSCHUTZ IN DER AUSSEN PRUEFUNG I. ALLGEMEINES; V ERW EISUNGEN .................................... 786 179 II. GEGENVORSTELLUNG....................................................... 790 180 III. ANTRAG AUF SCHRIFTLICHE A USFERTIGUNG....................... 797 181 IV. EINSPRUCH .................................................................... 802 181 V. UNTAETIGKEITSEINSPRUCH................................................ 812 183 VI. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG .................................... 818 184 VII. KLAGEVERFAHREN UND FORTSETZUNGSFESTSTELLUNGS KLAGE ........................................................................... 824 185 VIII. EINSTWEILIGE A NORDNUNG ......................................... 827 185 IX. DIENSTAUFSICHTSBESCHWERDE....................................... 828 186 X. BEFANGENHEITSANTRAG ............................................. 835 187 XI. SCHADENSERSATZ ......................................................... 840 188 : RZ. SEITE B. UEBERGREIFEN DER AUSSENPRUEFUNG AUF ZEITRAEUME AUSSERHALB DES BETRIEBSPRUEFUNGSZEITRAUMS UND AUF DRITTE I. FOLGERUNGEN AUS DEN PRUEFUNGSFESTSTELLUNGEN AUF ZEITRAEUME AUSSERHALB DES PRUEFUNGSZEITRAUM S ........... 842 189 II. EINZELERMITTLUNGEN DES PRUEFERS AUSSERHALB DES PRUE FUNGSZEITRAUMS ............................................................. 853 191 III. UEBERGREIFEN DER AUSSENPRUEFUNG AUF D R ITTE ................ 864 194 C. BINDUNGSWIRKUNG VON AUSKUENFTEN, ZUSAGEN, VERSTAENDIGUNGEN UND TREU-UND-GLAUBEN I. ALLGEMEINES.................................................................. 866 195 II. VERBINDLICHE A U SK U N FT................................................ 870 195 III. GESETZLICH GEREGELTE Z USAGEN .................................... 880 198 1. ZUSAGE IM ANSCHLUSS AN DIE AUSSENPRUEFUNG ......... 880 198 2. SONSTIGE GESETZLICHE Z U SA G E N ................................ 888 200 IV. SCHLICHTE AUSKUENFTE UND Z USAGEN.............................. 891 200 V. TREU-UND-GLAUBEN-BINDUNG....................................... 894 202 VI. TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG ..................................... 901 204 D. AUSSENPRUEFUNG UND STEUERSTRAFVERFAHREN .................. 902 205 E. VERWERTUNGSVERBOTE UND FERNWIRKUNG I. VERWERTUNG RECHTSWIDRIGER SACHVERHALTSFESTSTEL LUNGEN IM STEUERVERFAHREN......................................... 933 213 II. VERWERTUNG RECHTSWIDRIGER SACHVERHALTSFESTSTEL LUNGEN IM STRAFVERFAHREN SOWIE VERWERTUNG VON IM STEUER- BZW. STRAFVERFAHREN ERMITTELTEN SACH VERHALTEN IM JEWEILS ANDEREN VERFAHREN .................... 944 216 III. DIE VERZOEGERTE EINLEITUNG EINES STEUERSTRAFVERFAH RENS WAEHREND DER AUSSENPRUEFUNG................................ 945 216 PROBLEM DER FERNW IRKUNG ........................................... 949 217 VERWERTUNGSVERBOTE IN DER P RA X IS ............................. 953 218 F. STEUERERMITTLUNGEN IM AUSLAND UND FUER DAS AUSLAND - AUSKUENFTE FUER DAS AUSLAND UND VON DEM AUSLAND I. FISKALISCHE INTERNATIONALE RECHTS- UND AMTSHILFE . . . 955 219 1. ALLGEMEINES ............................................................. 955 219 2. ZWISCHENSTAATLICHE ABKOMMEN UND EUROPAEISCHE UNION......................................................................... 972 222 3. RECHTS- UND AMTSHILFE FUER DIE BUNDESREPUBLIK DURCH DAS A U SLA N D .................................................. 980 223 4. RECHTS- UND AMTSHILFE FUER DAS A U S LA N D ........... 996 226 5. INTERNATIONALE KONTROLLMITTEILUNGEN .................. 1013 228 6. GEMEINSAME AUSSENPRUEFUNG VERSCHIEDENER STAATEN ................................................................ 1025 230 7. VOLLSTRECKUNG VON STEUERFORDERUNGEN.............. 1026 230 II. STRAFRECHTLICHE INTERNATIONALE RECHTS- UND AMTS- H UE FE ........................................................................... 1027 230 G. BESONDERE AUSSENPRUEFUNGEN I. ABGEKUERZTE A USSENPRUEFUNG .................................... 1028 231 II. VERANLAGENDE BETRIEBSPRUEFUNG.............................. 1033 231 III. ZEITNAHE BETRIEBSPRUEFUNG....................................... 1034 231 IV DIGITALE BETRIEBSPRUEFUNG ......................................... 1037 232 V SCHWERPUNKTPRUEFUNG.............................................. 1038 232 VI. KONZEMPRUEFUNG....................................................... 1041 232 VII. UMSATZSTEUERSONDERPRUEFUNG .................................. 1046 233 VIII. LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG....................................... 1054 234 IX. NACHSCHAU IM SINNE DER §§ 27B USTG, 42G ESTG . 1074 238 X. PRUEFUNG DES STEUERABZUGS BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN .................................................... 1077 238 XI. VERSICHERUNGSTEUER-SONDERPRUEFUNG....................... 1080 239 XII. BESONDERE PRUEFUNG IM RAHMEN DER KOERPERSCHAFT BESTEUERUNG (§ 50B E STG )....................................... 1083 239 XIII. LIQUIDITAETSPRUEFUNG .................................................. 1086 239 XIV. H AFTUNGSPRUEFUNG .................................................... 1089 240 XV. BESTANDSAUFNAHMEPRUEFUNG .................................... 1092 240 XVI. RICHTSATZPRUEFUNG .................................................... 1093 240 XVII. FINANZGERICHTLICHE AUSSENPRUEFUNG ......................... 1096 240 XVIII. STEUERFAHNDUNG....................................................... 1099 241 H. SCHAETZUNGEN, VERPROBUNGEN, PRUEFUNGSMETHODEN I. SCHAETZUNGSBERECHTIGUNG UND VERPROBUNG ........... 1102 242 II. AUFSCHLAGSKALKULATION (NACHKALKULATION), RICHT SATZKALKULATION , ROHGEWINNAUFSCHLAG .................. 1133 249 1. G RUNDLAGEN......................................................... 1133 249 2. ROHGEWINN, ROHGEWINNAUFSCHLAG .................... 1135 249 3. INNERER BETRIEBSVERGLEICH .................................. 1137 250 A) M ETH O D E......................................................... 1137 250 B) FOLGERUNGEN UND ABWEHR ........................... 1141 251 RZ. SEITE 4. AEUSSERER BETRIEBSVERGLEICH (RICHTSATZSAMM LUNG) .................................................................... 1143 252 A) M ETH O D E......................................................... 1143 252 B) FOLGERUNGEN UND ABWEHR ........................... 1150 254 III. ZEITREIHENVERGLEICH ................................................ 1161 257 1. M E TH O D E ............................................................. 1161 257 2. FOLGERUNGEN UND A BW EHR .................................. 1167 259 3. EXKURS: NEUE ENTWICKLUNGEN ZUR PROGRAM- MIERBARKEIT VON KASSENSYSTEMEN....................... 1176 261 IV. CHI-QUADRAT-TEST UND BENFORD-GESETZ .................. 1183 262 1. M E TH O D E ............................................................. 1183 262 2. FOLGERUNGEN UND A BW EHR .................................. 1187 263 V. VERMOEGENSZUWACHS- UND GELDVERKEHRSRECHNUNG . 1190 265 1. M E TH O D E ............................................................. 1190 265 2. S C H E M A ................................................................ 1205 268 3. ERLAEUTERUNGEN ZUM SCHEMA FUER DIE VERMOE GENSZUWACHSRECHNUNG ....................................... 1207 270 4. ERLAEUTERUNGEN ZUM SCHEMA FUER DIE GELDVER KEHRSRECHNUNG .................................................... 1244 278 5. FOLGERUNGEN UND A BW EHR .................................. 1260 280 VI. FORMELLES RECHT DER SCHAETZUNG; T A K TIK .............. 1271 283 ANLAGE 1 DIE WICHTIGSTEN VORSCHRIFTEN DER ABGABENORDNUNG ZUR AUSSENPRUEFUNG (§§ 193-203, 146 ABS. 2B, 147 ABS. 6 AO) ................................................................... 289 ANLAGE 2 DIE EINSCHLAEGIGEN VORSCHRIFTEN DES ANWENDUNGS ERLASSES ZUR ABGABENORDNUNG.................................... 295 ANLAGE 3 ALLGEMEINE VERWALTUNGSVORSCHRIFT FUER DIE BETRIEBS PRUEFUNG ............................................................................. 321 ANLAGE 4 RECHTSBEHELFE GEGEN MASSNAHMEN DER AUSSENPRUEFUNG . 337 ANLAGE 5 M E RK B LA TT ................................................................... 339 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................... 343
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