Availability: Fallsammlung zum Steuerrecht | Technische Universität München

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Bibliographic Details
Main Authors:	Martini, Ruben 1982- (Author), Valta, Matthias 1982- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin ; Heidelberg Springer [2016]
Edition:	2. Auflage
Series:	Juristische ExamensKlausuren
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adam_text	ieses Lernbuch richtet sich in erster Linie an Jurastudenten, die sich auf die steuerrechtlichen Klausuren im ersten und zweiten Examen vorbereiten. Es soll nicht nur dazu dienen, bereits erworbene Kenntnisse in Prütungssituationen an- zuwenden, sondern auch im Rahmen der Fallbearbeitung examensrelevantes Wissen zu erlernen. Die Fälle w urden in der bekannten Heidelberger Examensvorbereitung erprobt und bilden einen wesentlichen Bestandteil der steuerrecht- lichen Vorbereitung. Bis aut zw ei Einführungsfälle orientieren sich die austormu- lierten Lösungen ausnahmslos am Examensniveau und weisen dabei einen ansteigenden Schwierigkeitsgrad auf. Thematisch entstammen die Aufgaben vor allem dem Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht und nehmen dabei aktuelle Entwick- lungen auf. Anstatt Einzelprobleme aneinanderzureihen, fördern die komplexen und praxisnahen Sachverhalte die System- und Falllösungskompetenz. Die zweite Auflage wurde auf den aktuellen Stand von Gesetz- gebung und Rechtsprechung gebracht. Sie wurde um einen neuen Fall zur Unternehmensbesteuerung und einen Einführungsfall in das Europäische und Internationale Steuerrecht erweitert. Inhaltsverz * Fall 1: Ausgaben hier, Ausgaben dort 1 Einführungsfall zur Einnahme-Überschussrechnung; Abgrenzung Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15 EStG und aus selbständiger Tätigkeit § 18 EStG, Katalog- berufe und Vergleichbarkeit; Einnahme-Überschussrechnung § 4 Abs. 3 EStG; Ent- femungspauschale; Abzugs- und Aufteilungsverbot § 12 Nr. 1 EStG; notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen; Absetzungen für Abnutzung (AfA); einheitlich kausales Veraniassungsprinzip für Betriebsausgaben und Werbungskosten; Über- sicht Abgrenzung Gewinnermittlungsarten Fall 2: Blühende Landschaft ...................................... 19 Einführungsfall zum Betriebsvermögensvergleich und zum Bilanzsteuerrecht; Ex- kurs Grundzüge des Bilanzrechts; Einheitsbilanz; Personengesellschaft als Subjekt der Einkünfteermittlung; Aktivtausch; Aktivierungsverbot bei schwebenden Ge- schäften; Abzinsung; Bilanzverlängerung und Bilanzverkürzung; Einlagen und Entnahmen; außerbilanzielle Hinzurechnungen und Kürzungen; Exkurs Besteue- rung der Gesellschafter Fall 3: Max Maximal .............................................. 43 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit § 19 EStG; Werbungskosten für ein Aufbau- studium; Unterscheidung Zins- und Tilgungsanteil bei Darlehensraten; Werbungs- kosten für Promotion; Fahrgemeinschaft; Werbungskostenabzug bei beruflich be- dingten Bewirtungen; Schmiergeschenk; Abfindungen; Bonusmeilen; Sonderaus- gaben; Vorsorgeaufwendungen: Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung; Tarifbegünstigung für außergewöhnliche Einkünfte; Abzug von der Steuerschuld bei haushaltsnahen Dienstleistungen Fall 4: Immer Ärger mit der Miete................................. 69 Sachleistungen und deren Neutralisierung durch fiktive Werbungskosten; Beste- chung; Zu- und Abflussprinzip; Gebäude-AfA; Abgrenzung Herstellungskosten/ Erhaltungsaufwand; Liebhaberei und erhöhte AfA; 3-Objekte-Grenze; Fristenbe- rechnung im Steuerrecht; Liebhaberei und § 42 AO bei Vermietung an nahe An- gehörige; atypisch stille Gesellschaft VII Vili Inhaltsverzeichnis Fall 5: Die Heimkehr .................... 9: Vbrweggenommene Werbungskosten ohne vorherige Steuerpflicht in Deutschland;! Dienstwagen und Entfemungspauschale; nachträgliche Einkünfte nach § 24 Nr. EStG; Vermietung bei nahen Angehörigen; Werbungskostenabzug bei teilweise selbstj genutztem Wohneigentum; Aufteilungs- und Abzugsverbot; Gebäude-AfÄ; Besteue-i rung von Dividenden und Aktien Veräußerungen; Vererbbarkeit von Verlustvorträgen nach § 10d EStG; Parteispenden als Sonderausgaben und Abzug von der Steuerschuld Fall 6: Radelnder Autokäufer ...................................... 117 Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen; Abschluss des Warenkon- tos; Berücksichtigung Umweltprämie bei Anschaffungskosten; Betriebsbegriff; Ge- werbesteueranrechnung; Gestaltung zwischen verschiedenen Veranlagungsformen Fall 7: Tax Due Diligence............................................... 137 Besteuerung von Kapitalgesellschaften und ihrer Anteilseigner; Besteuerung von Dividenden und Anteilsveräußerungen im Körperschafts- und Einkommensteuer- recht; § 8b KStG; verdeckte Gewinnausschüttung bei Tantiemen; verdeckte Einla- ge; abgekürzter Zahlungsweg; Darlehensverzicht als verdeckte Einlage; Beiträge zu Gesellschafterversicherungen; Rückstellungen; Aktivierbarkeit und Abschreibung einer Internet-Domain; Anschaffungskosten bei § 17 EStG; Teileinkünfteverfahren Fall 8: Frankfurter Schiedsrichterin................................ 165 Zufluss kurz um Jahreswechsel § 11 Abs. 2 EStG; Überschusseinkünfte und Ver- mögenssphäre; Überschusseinkünfte und merkantiler Minderwert; Werbungskos- ten bei § 22 Nr. 3 EStG und Durchbrechungen des eigenen Verlustkreislaufs; Ab- grenzung Veräußerungen und veräußerungsähnliche Vorgänge; Abzugsverbot bei Steuerfreiheit ohne Einnahmen; Realsplitting; Sonderausgaben; Unterhalt; außer- gewöhnliche Belastungen; künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung mit Einwirkung Verfassungsrecht Fall 9: Neckarufertunnel ........................................... 191 Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften; Aktivierbarkeit entgeltlich erworbener immaterieller Wirtschaftsgüter; ausschüttungsbedingte Teil- wertabschreibung; Teilwertaufholung; mituntemehmerische Betriebsaufspaltung Fall 10: Verlust eines Steuerberaters............................... 211 Wertaufhellende Tatsachen; verdeckte Gewinnausschüttung bei Geschäftsführer- Vergütung; Disagio als aktiver Rechungsabgrenzungsposten; Zebragesellschaft; Einnahmen-Überschussrechnung § 4 Abs. 3 EStG; Umsatzsteuer als durchlaufen- der Posten; Verlustvortrag § 10d EStG; Mantelkauf § 8c KStG; Optionsrechte bei Abgeltungssteuer § 32d Abs. 2 Nr. 3, Abs. 6 EStG Inhaftsverze/chnis IX Fall 11: Vielfältiger Eiektromotorenbau . Besteuerung von PersonengeselJschaften und Kapitalgesellschaften · 2P ge Personengesellschaft; Biianzrecht; Sonderbilanz· Froän^ u d ppe stockl՜ barkeit immaterieller Wirtschaftsgüter; Verdeckte GeWinfausschüttlin1125 AktiV‘er՜ Fall 12: Forschende Pilotin 249 Internationales und Europäisches Steuerrecht· Anreehm,™ „ ... ■· , ‘ ---- beschränkte Steuerpflicht; Kapitalverkehrsfreiheit· Doonelbes^ ischer men; Steuerfreiheit von Stipendien; steuerliche Gemeinnützigkeit eUemngsabkom- Sachverzeichnis 267
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