Verfügbarkeit: Umsatzsteuerrecht | Technische Universität München

Umsatzsteuerrecht:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Reiß, Wolfram 1943- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Münster Alpmann und Schmidt 2015
Ausgabe:	13., überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	Skripten
Schlagwörter:	Umsatzsteuer Umsatzsteuerrecht Deutschland - Umsatzsteuerrecht Deutschland Deutschland > Bundesrepublik Einführung Lehrbuch Fallsammlung
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Umfang:	VII, 373 S. graph. Darst.
ISBN:	9783867524087 3867524084

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALT INHALTSVERZEICHNIS 1.ABSCHNITT: ALLGEMEINER UEBERBLICK 1 A. DAS PRINZIP DER MEHRWERTSTEUER 1 FALL 1: GROSSHAENDLER, EINZELHAENDLER UND VERBRAUCHER 1 B. BESTEUERUNG DER EINKOMMENSVERWENDUNG FUER DEN VERBRAUCH 5 FALL 2: FAMILIENVATER/ERWERB VON GUETERN DURCH EINKOMMENSVERWENDUNG 5 C. DIE SYSTEMATIK DES UMSATZSTEUERGESETZES (ZUGLEICH KLAUSURAUFBAUSCHEMA) 8 I. RECHTSGRUNDLAGEN (GESETZ UND EG-RICHTLINIEN) 8 1. UMSATZSTEUERGESETZ UND MWSTSYSTRL 8 2. RICHTLINIENKONFORME AUSLEGUNG UND ANWENDUNGSVORRANG 9 FALL 3: ANWENDUNGSVORRANG FUER DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG DES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBES EINER EINGETRAGENEN GENOSSENSCHAFT 10 II. PRUEFUNGSSCHEMA 1.13 * PRUEFUNGSSCHEMA: AUSGANGSSEITE (EIGENER UMSATZ) 14 * PRUEFUNGSSCHEMA: EINGANGSSEITE (VORSTEUERABZUG) 15 FALL 4: DER HAUSBAU DES RECHTSANWALTES/UMSAETZE UND VORSTEUERN 16 2. ABSCHNITT: STEUERGEGENSTAND 19 A. STEUERBARE UMSAETZE 19 I. ARTENDERUMSAETZE 19 II. UMSAETZE IM INLAND 20 1. INLAND 20 2. AUSLAND - RAEUMLICHE ABGRENZUNG DER STEUERGEWALT 22 3. DRITTLANDSGEBIET UND GEMEINSCHAFTSGEBIET 23 4. GELTUNGSBEREICH DES USTG 25 B. LEISTUNGSAUSTAUSCH (§ 1 ABS. 1 NR. 1 USTG) 25 I. ALLGEMEINES 25 1. BEGRIFF DER LEISTUNG 26 A) LEISTUNG ALS ERFUELLUNGSHANDLUNG 26 B) SITTEN- UND VERBOTSWIDRIGE LEISTUNGEN 28 2. BEGRIFF DES ENTGELTES (DER GEGENLEISTUNG) 29 A) RECHTSVERHAELTNIS, KAUSALITAET UND FINALITAET 29 FALL 5: DAS GESCHENK MIT FOLGEN - FINALE GEGENLEISTUNG? 29 B) TAUSCHUMSAETZE 33 * UEBERSICHT: DER LEISTUNGSAUSTAUSCH 35 II. DIE LIEFERUNG ALS UNTERFALL DER LEISTUNG 36 1. VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT 36 2. SONDERFAELLE DER LIEFERUNG 39 A) DIE KOMMISSION 39 FALL 6: DIE VERBRANNTEN RAUCHWAREN/UNTERGANG DER KOMMISSIONSWARE 39 B) SICHERUNGSUEBEREIGNUNG UND TREUHANDVERHAELTNISSE 41 FALL 7: DIE VORSICHTIGE BANK 41 I HTTP://D-NB.INFO/1068832150 FALL 8: DER CLEVERE INSOLVENZVERWALTER 43 FALL 9: STROHMANNGESCHAEFTE MIT REIMPORT PKW 47 C) ECHTE UND UNECHTE AGENTUR 49 D) ZWANGSVERSTEIGERUNG UND INSOLVENZ 50 FALL 10: ERWERB BEI DER ZWANGSVERSTEIGERUNG UND IN DER INSOLVENZ 50 FALL 11: DIE OPTION ZUGUNSTEN DER BANK 52 E) RUECKLIEFERUNG UND RUECKGAENGIGMACHUNG EINER LIEFERUNG/ TAUSCH UND UMTAUSCH 53 F) REIHENGESCHAEFT 56 UEBERSICHT: DIE LIEFERUNG (§ 3 ABS. 1 USTG) 57 3. ORT DER LIEFERUNG 58 III. SONSTIGE LEISTUNG 69 1. ABGRENZUNG ZUR LIEFERUNG 69 2. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 72 A) BEDEUTUNG FUER DIE STEUERBARKEIT/STEUERPFLICHT 72 FALL 12: DAS AUTOLEASING/LEISTUNGSORT 72 B) DIE REGELUNG DER §§ 3A, 3B USTG 75 UEBERSICHT/PRUEFUNGSSCHEMA: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG AB 01.01.2015 92 IV. LEISTUNGEN MIT ELEMENTEN DER LIEFERUNG UND DER SONSTIGEN LEISTUNG 94 1. WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG 94 FALL 13: DIE BEISTELLUNG VON BAUSTAHL 95 2. GEHALTSLIEFERUNG, UMTAUSCHMUELLEREI 96 3. GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 97 V. FEHLENDER LEISTUNGSAUSTAUSCH 98 1. SCHADENSERSATZ 99 A) SCHADENSERSATZ AUS GESETZ, INSBESONDERE AUS UNERLAUBTER HANDLUNG 99 FALL 14: SCHADENSERSATZ WEGEN EINES VERKEHRSUNFALLS 99 B) SCHADENSERSATZ STATT LEISTUNG (§§ 281-283,325, 326 BGB) 100 C) VERZUGSSCHADEN, VERZUGSZINSEN (§§ 280 ABS. 1,2,286 BGB) 101 D) ANSPRUECHE WEGEN PFLICHTVERLETZUNG (§ 280 BGB) 101 E) VERSENDUNGSKAUF UND TRANSPORTVERSICHERUNG 101 2. VERTRAGSSTRAFEN (§§ 340, 341 BGB) 102 3. ZUSCHUESSE 103 4. MITGLIEDERBEITRAEGE 105 5. VORBEREITUNGSHANDLUNGEN UND VORZEITIG BEENDETE LEISTUNGEN 106 FALL 15: DER GEKUENDIGTE SCHIFFSBAUVERTRAG/VORBEREITUNGS HANDLUNGEN 106 6. VERZICHT AUF VERTRAGSERFUELLUNG/ENTLASSUNG AUS EINEM VERTRAG 108 FALL 16: ENTSCHAEDIGUNG FUER AUFHEBUNG EINES LUKRATIVEN BERATERVERTRAGES/VERZICHT AUF LEISTUNGSERBRINGUNG? 108 7. ERBSCHAFT, ERBAUSEINANDERSETZUNG, VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE 111 8. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG 113 UEBERSICHT: FEHLENDER LEISTUNGSAUSTAUSCH 118 C. UNENTGELTLICHE WERTABGABEN 119 I. ZWECK: BESTEUERUNG DES ENDVERBRAUCHS 119 1. BESTEUERUNG UNENTGELTLICHER ZUWENDUNGEN/WERTABGABEN AUS DEM UNTERNEHMEN 119 2. BELASTUNG DES PRIVATEN KONSUMS UND VORSTEUERABZUG 120 FALL 17: DIE INCENTIVE-REISE UND DER BETRIEBSAUSFLUG 120 3. VERBRAUCHSTEUERCHARAKTER 126 II. GEGENSTANDSENTNAHME FUER AUSSERUNTERNEHMERISCHE ZWECKE 127 FALL 18: BAU EINES HAUSES FUER DIE TOCHTER/ENTNAHME EINES FERTIGEN WERKES 127 III. GEGENSTANDSVERWENDUNG UND LEISTUNGSENTNAHME 130 IV. UNENTGELTLICHE WERTABGABEN AN ARBEITNEHMER 136 FALL 19: PKW-UEBERLASSUNG AN DEN GESCHAEFTSFUEHRER 136 V. UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG AUS UNTERNEHMERISCHEM ANLASS 141 D. EINFUHR UND GRENZUEBERSCHREITENDER WARENVERKEHR MIT DRITTLAENDERN 144 I. BESTIMMUNGSLAND- UND URSPRUNGSLANDPRINZIP 144 II. EINFUHR (§ 1 ABS. 1 NR. 4 USTG) IN DAS INLAND 147 1. ZWECK 147 2. EINFUHR DURCH ENDVERBRAUCHER/NICHTUNTERNEHMER 148 3. EINFUHR DURCH UNTERNEHMER 148 4. BEFREIUNG/BEMESSUNGSGRUNDLAGE/STEUERSATZ 149 III. BEFREIUNG DER AUSFUHRLIEFERUNG (§ 4 NR. 1A I.V.M. § 6 USTG) 150 1. GRUNDSAETZLICHE REGELUNG UND ZWECK 150 2. TECHNISCHE EINZELHEITEN ZUR AUSFUHRBEFREIUNG 151 3. NACHWEISE 154 IV. LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR (§ 7 USTG) 156 V. GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGEN UND ERGAENZENDE LEISTUNGEN IM INTERNATIONALEN WARENVERKEHR 157 E. UMSATZSTEUER-BINNENMARKT: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB UND INNERGEMEINSCHAFTLICH BEFREITE LIEFERUNG 158 I. GRUNDLAGEN UND UEBERBLICK 158 II. ERWERBSBESTEUERUNG IM INLAND (§ 1 ABS. 1 NR. 5 USTG) 162 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 162 2. INSTITUTIONELLE ERWERBER UND ERWERBSSCHWELLEN 162 3. SONDERREGELUNG FUER DEN ERWERB NEUER FAHRZEUGE 163 4. WERKLIEFERUNGEN UND WERKLEISTUNGEN 164 5. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN INNERHALB DES UNTERNEHMENS 165 6. ORT DES ERWERBS UND ERWERB IM REIHENGESCHAEFT 166 7. STEUERBEFREIUNG DES ERWERBS 171 8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ 171 III. STEUERFREIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 171 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 171 2. NACHWEISPFLICHTEN, BEDEUTUNG DER UST-LDNR. UND GUTGLAUBENSSCHUTZ 172 3. LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 180 IV. VERLAGERUNG DES LIEFERORTES INS BESTIMMUNGSLAND (§ 3C USTG) 181 INHALT V. SONSTIGE LEISTUNGEN IM BINNENMARKT 182 1. ALLGEMEINES 182 2. DIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG UND NEBENLEISTUNGEN 183 3. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN UND WERKLEISTUNGEN 185 4. ERKLAERUNGS-UND MELDEPFLICHTEN BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN 185 VI. UEBERSICHT: BEFREITE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG (§ 4 NR. 1 B I.V.M. § 6A, § 2A, § 1 B, § 3C USTG) 186 VII. BEURTEILUNG 187 3. ABSCHNITT: DER UNTERNEHMERAIS STEUERSUBJEKT 188 A. DIE GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT/UNTERNEHMERFAEHIGKEIT 188 FALL 20: DIE ARBEITSGEMEINSCHAFT ZWEIER BAUUNTERNEHMER 188 B. DIE UNTERNEHMENSEINHEIT 197 C. SELBSTSTAENDIGKEIT UND ORGANSCHAFT 198 I. SELBSTSTAENDIGKEIT NATUERLICHER PERSONEN 198 II. UNSELBSTSTAENDIGKEIT JURISTISCHER PERSONEN/ORGANSCHAFT 198 FALL 21: EINE BOESE UEBERRASCHUNG 203 D. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 204 FALL 22: DER ERFOLGLOSE UNTERNEHMER 204 FALL 23: DIE GELOESCHTE GMBH 206 4. ABSCHNITT: STEUERBEFREIUNGEN UND OPTION 206 A. ZWECK UND WIRKUNGEN DER STEUERBEFREIUNGEN 206 FALL 24: DER BLINDE ZWISCHENHAENDLER MIT BEFREITEN UMSAETZEN 209 B. DIE OPTION 210 FALL 25: DER EINTRAEGLICHE VERZICHT AUF DIE STEUERBEFREIUNG 211 C. UEBERSICHT UEBER DIE STEUERBEFREIUNGEN 217 D. EINZELNESTEUERBEFREIUNGEN 218 I. AUSFUHRLIEFERUNG, INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG UND GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNG 218 II. UMSATZSTEUERLAGER UND BEFREIUNG VON EINER DER EINFUHR VORAUSGEHENDEN LIEFERUNG 218 III. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN 220 IV. BEFREIUNG DER KREDITGEWAEHRUNG, DER UMSAETZE VON GELDFORDERUNGEN UND VON WERTPAPIEREN 221 FALL 26: FACTORINGGESCHAEFT UND FORDERUNGSKAUF 223 V. BEFREIUNG DER UMSAETZE VON ANTEILEN AN GESELLSCHAFTEN 227 FALL 27: DIE AUFNAHME DES SOHNES IN DAS VAETERLICHE UNTERNEHMEN/ ERWERB VON GESELLSCHAFTSRECHTEN 228 * UEBERSICHT: GESELLSCHAFT ODER GESELLSCHAFTER 233 VI. GRUNDERWERBSTEUERBARE VORGAENGE 234 VII. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 237 FALL 28: PRIVATE WOHNUNGSNUTZUNG AE LA EUGH 237 VIII. LEISTUNGEN DER WOHNUNGSEIGENTUEMERGEMEINSCHAFTEN 242 IV INHALT IX. BEFREIUNG DER HEIL- UND KRANKENHAUSBEHANDLUNG UND VON BETREUUNGS- UND PFLEGELEISTUNGEN FUER HILFSBEDUERFTIGE PERSONEN, §4 NR. MUND 16USTG 243 X. DIE BEFREIUNGSVORSCHRIFT DES § 4 NR. 28 USTG 248 XI. BEFREIUNGEN NACH DEM NATO-TRUPPENSTATUT 249 5. ABSCHNITT: STEUERSATZ UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 250 A. STEUERSATZ 250 B. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM LEISTUNGSAUSTAUSCH 254 I. ALLGEMEINES 254 II. DURCHLAUFENDE POSTEN 257 III. TAUSCHVORGAENGE/VERDECKTER PREISNACHLASS 257 FALL 29: DIE INZAHLUNGNAHME BEIM NEUKAUF 259 IV. DEVISENENTGELTE 260 V. DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25A USTG) 260 VI. REISEVERANSTALTER (§ 25 USTG) 265 C. BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 10 ABS. 4 USTG 266 D. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 268 E. AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 270 6. ABSCHNITT: VORSTEUERABZUG UND BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 274 A. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG 274 I. DIE VORAUSSETZUNGEN DES § 15 ABS. 1 USTG ALLGEMEIN 274 II. UNTERNEHMER ALS VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTER 276 FALL 30: EINE VERFEHLTE GESTALTUNG/ERWERB DURCH GESELLSCHAFTER 276 III. LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG, EINFUHR ODER ERWERB FUER DAS UNTERNEHMEN 280 1. AUSGEFUEHRTE LIEFERUNG/SONSTIGE LEISTUNG AN DEN UNTERNEHMER 280 2. LIEFERUNG/EINFUHR/INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB FUER DAS UNTERNEHMEN 282 3. GEMISCHT VERWENDETE GEGENSTAENDE UND ZUORDNUNGSWAHLRECHT BEI GEMISCHT UNTERNEHMERISCHER UND UNTERNEHMENSFREMDER VERWENDUNG 285 4. SONDERREGELUNG UND ZUORDNUNGSWAHLRECHT BEI GRUNDSTUECKEN 292 FALL 31: TEILUNTERNEHMERISCHE GEBAEUDENUTZUNG EINES STEUERBERATERS 294 5. ZUORDNUNG VON FREIZEITGEGENSTAENDEN 297 IV. LEISTUNG EINES ANDEREN UNTERNEHMERS 298 FALL 32: DER BETROGENE KAEUFER/LIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER 298 V. RECHNUNG 299 1. OFFENER STEUERAUSWEIS UND WEITERE NOTWENDIGE ANGABEN 299 FALL 33: DIE FEHLERHAFTE ABRECHNUNG 301 2. RECHNUNG UND GUTSCHRIFT 304 3. UEBERHOEHTER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS IN RECHNUNGEN 305 4. VORSTEUERABZUG BEI REISEKOSTEN 308 5. VORSTEUERABZUG AUS DER MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 311 V B. AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 313 I. NICHTABZIEHBARKEIT VON VORSTEUERN AUF REPRAESENTATIONS AUFWENDUNGEN UND UMZUGSKOSTEN 313 1. VEREINBARKEIT MIT DER STILLHALTEKLAUSEL DES ART. 176 MWSTSYSTRL 313 2. VORSTEUERABZUGSAUSSCHLUESSE IM EINZELNEN 314 3. NICHT VOM VORSTEUERAUSSCHLUSS ERFASSTE AUFWENDUNGEN 316 4. VERFEHLTE VERWEISUNG AUF DAS ESTG 316 II. VOLLER AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG (§ 15 ABS. 2 USTG) 317 1. DIE AUSSCHLUSSTATBESTAENDE NACH § 15 ABS. 2 UND 3 USTG 317 2. VERWENDUNG FUER VORSTEUERABZUGSSCHAEDLICHE AUSGANGSUMSAETZE 319 3. TATSAECHLICHE VERWENDUNG, VERWENDUNGSABSICHT UND SOFORTABZUG 323 4. VORSTEUERABZUG BEI FEHLMASSNAHMEN 325 III. TEILWEISER AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 326 C. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS (§ 15A USTG) 329 I. ZWECK DER REGELUNG UND UEBERSICHT 329 II. AENDERUNG DER FUER DEN VORSTEUERABZUG MASSGEBENDEN VERHAELTNISSE BEI WIRTSCHAFTSGUETERN NACH § 15A ABS. 1 UND 2 USTG 332 FALL 34: DAS APPARTEMENT 332 III. VORSTEUERKORREKTUR NACH § 15A ABS. 8 USTG BEI VERAEUSSERUNG UND UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN 339 IV. VORSTEUERKORREKTUREN BEI BESTANDTEILEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN, § 15A ABS. 3 UND 4 USTG 341 FALL 35: UMBAUTEN UND RENOVIERUNGEN 341 V. VEREINFACHUNGSREGELN 344 VI. VORSTEUERKORREKTUR IN DER INSOLVENZ 346 * UEBERSICHT: VORSTEUERKORREKTUR NACH § 15A USTG 347 7. ABSCHNITT: DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN 348 A. VORANMELDUNG, JAHRESERKLAERUNG 348 B. ENTSTEHEN DER STEUERSCHULD, ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS 348 C. STEUERSCHULDNER UND VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 350 I. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS 350 II. VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG BEI LEISTUNGEN IM AUSLAND ANSAESSIGER UNTERNEHMER 351 III. VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT IN ANDEREN (INLANDS)FAELLEN 354 D. KLEINUNTERNEHMER NACH § 19 ABS. 1 USTG 359 FALL 36: DIE DOPPELOPTION 359 E. HAFTUNGSVORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERAUSFAELLEN 362 STICHWORTVERZEICHNIS 367
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