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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2016
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| Ausgabe: | 4., völlig neu bearbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | ESVbasics
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 4. AUFLAGE V
VORWORT ZUR 1. AUFLAGE VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
SYMBOLVERZEICHNIS XXI
1 EINFUEHRUNG 1
1.1 BEDEUTUNG INTERNATIONALER WIRTSCHAFTSBEZIEHUNGEN UND DEREN
BESTEUERUNG 1
1.2 BEGRIFF UND AUFGABEN DER *INTERNATIONALEN
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 8
1.3 BEGRIFFE DES *INTERNATIONALEN STEUERRECHTS UND DER
*INTERNATIONALEN STEUERORDNUNG 15
2 GRUNDLAGEN DER INTERNATIONALEN STEUERORDNUNG 19
2.1 GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 19
2.1.1 PRINZIPIEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 19
2.1.1.1 SOUVERAENITAETSPRINZIP 19
2.1.1.2 ANKNUEPFUNGSMERKMALE DER BESTEUERUNG 21
2.1.1.3 UMFANG DER BESTEUERUNG 23
2.1.1.4 VOR- UND NACHTEILE DER PRINZIPIEN 26
2.1.2 RECHTSQUELLEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 28
2.1.2.1 NATIONALES AUSSENSTEUERRECHT 28
2.1.2.2 VOELKERRECHT UND SUPRANATIONALES RECHT 30
2.1.2.3 RECHT DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 31
2.1.2.4 HIERARCHIE DER RECHTSQUELLEN 34
2.2 GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR INTERNATIONALEN STEUERORDNUNG 37
2.2.1 DOPPEL- UND MINDERBESTEUERUNG 37
2.2.1.1 BEGRIFF DER DOPPELBESTEUERUNG 37
2.2.1.2 ABGRENZUNG DER DOPPELBESTEUERUNG VON
VERWANDTEN ERSCHEINUNGEN 43
2.2.1.3 INTERNATIONALE BESTEUERUNGSPRINZIPIEN ALS URSACHE
DER DOPPELBESTEUERUNG 45
2.2.2 INTERNATIONALE STEUERNEUTRALITAET 50
2.2.3 METHODEN ZUR AUSSCHALTUNG ODER MINDERUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG 56
2.2.3.1 VORBEMERKUNGEN 56
2.2.3.2 ANRECHNUNGSMETHODEN 61
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X
INHALTSVERZEICHNIS
2.2.3.3 FREISTELLUNGSMETHODEN 78
2.2.3.4 ABZUGSMETHODE 88
2.2.3.5 PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 91
2.2.3.6 ZUSAMMENFASSUNG .97
2.3 ANSAETZE ZU EINER EUROPAEISCHEN STEUERORDNUNG 102
2.3.1 BEDEUTUNG DES EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFTSRECHTS 102
2.3.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN 104
2.3.3 EINFLUSS DURCH SEKUNDAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 110
2.3.4 EINFLUSS DURCH PRIMAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 122
2.3.5 AUSBLICK AUF DIE WEITEREN ENTWICKLUNGEN
IM EUROPAEISCHEN STEUERRECHT 131
3 GRUNDLAGEN DES DEUTSCHEN INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 137
3.1 UEBERBLICK 137
3.1.1 RECHTSQUELLEN 137
3.1.1.1 ALLGEMEINES AUSSENSTEUERRECHT 137
3.1.1.2 SPEZIELLES AUSSENSTEUERRECHT 138
3.1.1.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN MIT DEUTSCHER BETEILIGUNG 141
3.1.2 STEUERPFLICHTEN 142
3.1.2.1 UEBERBLICK 142
3.1.2.2 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 142
3.1.2.3 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 145
3.2 UNBESCHRAENKTE EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 148
3.2.1 UMFANG DER EINKUENFTE 148
3.2.2 METHODEN ZUR MINDERUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 151
3.2.2.1 ANRECHNUNGSMETHODE 151
3.2.2.2 ABZUGSMETHODE 156
3.2.2.3 PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 159
3.2.3 FREISTELLUNGEN IM DEUTSCHEN STEUERRECHT 162
3.3 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN UND
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 169
3.3.1 UEBERBLICK UEBER DAS MUSTERABKOMMEN DER OECD
UND SEINE WIRKUNGSWEISE 169
3.3.2 UNTERNEHMENSGEWINNE UND BEDEUTUNG DER BETRIEBSSTAETTEN 174
3.3.3 DIVIDENDEN UND QUELLENSTEUERBEGRENZUNG 178
3.3.4 UNSELBSTAENDIGE ARBEIT UND DIE AUSGLEICHSNORMEN
ZUR DOPPELBESTEUERUNG 182
3.3.5 OEFFENTLICHER DIENST ALS EXEMPLARISCHER SONDERTATBESTAND 187
3.4 BESCHRAENKTE EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 190
3.4.1 BESTEUERUNGSUMFANG BEI DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 190
3.4.2 ABGELTUNGSBESTEUERUNG 194
INHALTSVERZEICHNIS
XI
3.4.3 VERANLAGUNGSBESTEUERUNG 199
3.4.4 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 201
3.4.5 FALLSTUDIE ZUR BESCHRAENKTEN EINKOMMENSTEUERPFLICHT 204
4 SPEZIALFRAGEN DES DEUTSCHEN INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 209
4.1 BESONDERHEITEN BEI AUSLAENDISCHEN VERLUSTEN 209
4.1.1 GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN 209
4.1.2 EINSCHRAENKUNG DURCH § 2A ESTG 211
4.1.3 BESONDERHEITEN BEI TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFTEN 215
4.2 BESONDERHEITEN IM ZUSAMMENHANG MIT INTERNATIONALEN
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN 217
4.2.1 UEBERBLICK UEBER MOEGLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME 217
4.2.2 KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI
UNBESCHRAENKTER EINKOMMENSTEUERPFLICHT 221
4.2.3 KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI
UNBESCHRAENKTER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 225
4.2.4 KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT
.227
4.3 ERFOLGSABGRENZUNG ZWISCHEN SPITZEN- UND GRUNDEINHEIT 231
4.3.1 ERFOLGSVERLAGERUNG UND *DEALING-AT-ARM S-LENGTH-PRINZIP 231
4.3.2 ERFOLGSABGRENZUNG IM KONZERN 233
4.3.3 BETRIEBSSTAETTENGEWINNABGRENZUNG NACH DEM AOA 241
4.4 WEITERE STEUERARTEN MIT BEDEUTUNG BEI INTERNATIONALEN
SACHVERHALTEN 248
4.4.1 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 248
4.4.2 GEWERBESTEUER 252
4.4.3 SOLIDARITAETSZUSCHLAG 255
5 INTERNATIONALE STEUERGESTALTUNG 259
5.1 PLANUNG INTERNATIONALER GESCHAEFTSTAETIGKEIT UND
PLANUNGSSICHERHEIT 259
5.1.1 GRUNDLAGEN DER INTERNATIONALEN STEUERPLANUNG 259
5.1.2 STEUERPLANUNG MIT ABKOMMENSRECHT (TREATY SHOPPING) 261
5.1.3 ABKOMMENSRECHT ALS SICHERE PLANUNGSGRUNDLAGE? 269
5.1.4 STEUERPLANUNG UND STEUERVERFAHRENSRECHT 274
5.2 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF ZWEISTUFIGE
ORGANISATIONSENTSCHEIDUNGEN 285
5.2.1 VORBEMERKUNGEN ZU DEN ORGANISATIONSMOEGLICHKEITEN
INTERNATIONALER GESCHAEFTSTAETIGKEIT 285
5.2.2 BESTEUERUNG VON BETRIEBSSTAETTEN 289
5.2.3 BESTEUERUNG VON TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFTEN 293
XII
INHALTSVERZEICHNIS
5.2.4 VERGLEICH DER ALTERNATIVEN BETRIEBSSTAETTE UND
T OCHTERKAPITALGESELLSCHAFT 296
5.3 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF DREI-
UND MEHRSTUFIGE UNTERNEHMENSSTRUKTUREN 299
5.3.1 UEBERBLICK 299
5.3.2 STEUERLICHE VORTEILE VON KONZERNSTRUKTUREN 303
5.3.2.1 SKIZZE DER STEUERLICHEN FOLGEN DREISTUFIGER KONZERNE 303
5.3.2.2 STEUERSTRATEGIEN MIT ZWISCHENHOLDINGGESELLSCHAFTEN 307
5.3.2.3 STEUERSTRATEGIEN MIT KONZERNINTERNEN
DIENSTLEISTUNGSGESELLSCHAFTEN 312
5.3.3 STEUERLICHE NACHTEILE VON KONZERNSTRUKTUREN AUFGRUND VON
MISSBRAUCHSVERHINDERUNGSMASSNAHMEN 316
5.3.3.1 ALLGEMEINE NORMEN 316
5.3.3.2 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG NACH DEM ASTG 319
5.3.3.3 NORMEN IN DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 326
5.4 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF
FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN 329
5.4.1 GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR FINANZIERUNG INTERNATIONALER
UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 329
5.4.2 THIN-CAPITALISATION UND INTERNATIONALE
GEGENMASSNAHMEN 330
5.4.3 FINANZIERUNG DES AUSLANDSENGAGEMENTS EINER
DEUTSCHEN SPITZENEINHEIT 333
ANHANG: OECD MUSTERABKOMMEN AUF DEM GEBIETE DER STEUERN VOM
EINKOMMEN UND VOM VERMOEGEN 339
UEBUNGSAUFGABEN 361
LOESUNGEN DER UEBUNGSAUFGABEN 401
LITERATURVERZEICHNIS 491
ENTSCHEIDUNGSREGISTER 521
VERZEICHNIS SONSTIGER QUELLEN 525
SACHVERZEICHNIS 529
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