Verfügbarkeit: Körperschaftsteuererklärung 2011 kompakt

Körperschaftsteuererklärung 2011 kompakt:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Perbey, Uwe (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Weil im Schönbuch HDS-Verl. 2012
Ausgabe:	3. Aufl.
Schlagwörter:	Körperschaftsteuererklärung Deutschland
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Umfang:	XXIV, 435 S. 24 cm
ISBN:	9783941480513

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	IMAGE 1 INHALTSVERZEICHNIS IX INHALTSVERZEICHNIS DER AUTOR V VORWORT ZUR 3. AUFLAGE VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIII CHECKLISTE ERSTELLUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 2011 1 1. ALLGEMEINES ZU KST 1A, KST 1B, KST I C 1 2. VORDRUCK KST 1A (MANTELBOGEN) 2 2.1 ALLGEMEINES (PERSOENLICHE DATEN) 2 2.2 BILANZIELLE ASPEKTE 2011 1 3 2.3 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 4 2.4 EINKOMMEN 2011 5 2.5 VERBLEIBENDER VERLUSTVORTRAG 2011 7 2.6 VERBLEIBENDER ZUWENDUNGSVORTRAG 2011 8 3. VORDRUCK KST 1B 9 4. VORDRUCK KST I C 9 5. VORDRUCK ANLAGE A . . . . 10 6. VORDRUCK ANLAGE AE 12 7. VORDRUCK ANLAGE ORG 12 8. VORDRUCK ANLAGE WA ,14 9. VORDRUCK ANLAGE ZINSSCHRANKE 15 10. VORDRUCK KST 1F . . .15 11. VORDRUCK KST 1F 27/28 16 1 . RECHTSGRUNDLAGEN FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM 2011 17 2. HINWEISE ZUM STEUERBUEROKRATIEABBAUGESETZ 18 2.1 GESETZLICHE GRUNDLAGEN 18 2.2 ELEKTRONISCHE BILANZ 19 2.3 HAERTEFALLREGELUNG 19 2.4 ELEKTRONISCHE STEUERERKLAERUNGEN 19 2.4.1 RECHTSGRUNDLAGE ZUR ELEKTRONISCHEN KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 20 3. BEMERKUNG ZUR REIT-AG 21 3.1 REIT-QUALIFIKATION 21 3.2 EINTRAGUNG IM HANDELSREGISTER ALS REIT-AG 22 3.3 BESTEUERUNG BEIM REIT-ANTEILSEIGNER 22 3.3.1 NATUERLICHE PERSON (PRIVATVERMOEGEN) 22 3.3.2 NATUERLICHE PERSON (BETRIEBSVERMOEGEN) UND KAPITALGESELLSCHAFTEN 23 3.3.3 AENDERUNGEN IM REITG DURCH DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2009 23 4. BEMERKUNGEN UNTERNEHMERGESELLSCHAFT (MINI-GMBH) 25 4.1 GESETZLICHE GRUNDLAGEN FUER DIE UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 25 4.2 ALLGEMEINES ZUR UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 25 4.3 GRUENDUNG MIT NOTARIELLEM GRUENDUNGSPROTOKOLL 27 4.3.1 MUSTERPROTOKOLL FUER DIE GRUENDUNG EINER EINPERSONENGESELLSCHAFT 28 HTTP://D-NB.INFO/1021129682 IMAGE 2 X INHALTSVERZEICHNIS 4.3.2 MUSTERPROTOKOLL FUER DIE GRUENDUNG EINER MEHRPERSONENGESELLSCHAFT MIT BIS Z U DREI GESELLSCHAFTERN 29 4.4 WEITERE STEUERLICHE HINWEISE ZUR UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 30 4.4.1 GRUENDUNGSKOSTEN 30 4.4.1.1 GRUENDUNGSPROTOKOLL 30 4.4.2 GEMEINNUETZIGKEIT UND UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 31 4.4.3 WEITERE RISIKEN DER UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 31 4.4.4 RECHTSPRECHUNG ZUM MUSTERPROTOKOLL 32 4.4.5 RECHTSPRECHUNG ZUR UNTERNEHMERGESELLSCHAFT (HAFTUNGSBESCHRAENKT) 32 5. GESETZESAENDERUNGEN FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM 20 T 1 33 5.1 DRUCKLEGUNG DER VORDRUCKE FUER 2011 I M OKTOBER 2011 33 5.2 GESETZESSAENDERUNGEN IN STICHWORTEN 34 5.2.1 GESETZESAENDERUNGEN DURCH DAS UNTERNEHMENSSTEUERREFORMGESETZ 2008. 34 5.2.2 AENDERUNGEN DURCH DAS GESETZ ZUR WEITEREN STAERKUNG DES BUERGERSCHAFTLICHEN ENGAGEMENTS 35 5.2.3 AENDERUNGEN DURCH DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2008 35 5.2.4 AENDERUNGEN DURCH DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2009 37 5.2.5 AENDERUNGEN DURCH DAS MORAKG : . 38 5.2.6 AENDERUNGEN DURCH DAS FMSTG 39 5.2.7 AENDERUNGEN DURCH DAS STEUERBUEROKRATIEABBAUGESETZ 39 5.2.8 AENDERUNGEN DURCH DAS DRITTE MITTELSTANDSENTLASTUNGSGESETZ .40 5.2.9 AENDERUNGEN DURCH DAS GESETZ ZUR FORTFUEHRUNG DER GESETZESLAGE 2006 BEI DER ENTFERNUNGSPAUSCHALE 40 5.2.10 AENDERUNGEN DURCH DAS BUERGERENTLASTUNGSGESETZ 40 5.2.11 AENDERUNGEN DURCH DAS STEUERHINTERZIEHUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ 43 5.2.12 AENDERUNGEN DURCH DAS WACHSTUMSBESCHLEUNIGUNGSGESETZ 43 5.2.13 AENDERUNGEN DURCH DAS GESETZ ZUR UMSETZUNG STEUERLICHER EU-VORGABEN 44 5.2.14 AENDERUNGEN DURCH DAS JAHRESSTEUERGESETZ 2010 45 5.2.15 AENDERUNGEN DURCH DAS OGAW-IV-UMSETZUNGSGESETZ (OGAW-IV-UMSG) VOM 22.06.2011 (BGBL I 2011, 1126) 47 5.2.16 AENDERUNGEN DURCH STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2011 VOM 01.11.2011 (BGBL I 2011, 2131) 48 5.2.17 AENDERUNGEN DURCH GESETZ ZUR UMSETZUNG DER BEITREIBUNGSRICHTLINIE SOWIE ZUR AENDERUNG STEUERLICHER VORSCHRIFTEN (BEITREIBUNGSRICHTLINIE- UMSETZUNGSGESETZ - BEITRRLUMSG) VOM 07.12.2011 (BGBL I 2011, 2592) 48 5.2.18 JAHRESSTEUERGESETZ 2011: BEISPIEL ZUR AENDERUNG AB VERANLAGUNGSZEITRAUM 2011 49 6. ALLGEMEINE HINWEISE ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 2011 51 6.1 VERHAELTNIS DER R 29 KSTR ZUM VORDRUCK KST 1 A 51 6.2 TARIF 52 7. HINWEISE ZU DEN STEUERERKLAERUNGSVORDRUCKEN UND ABGABE 53 7.1 VORDRUCKUEBERSICHT 53 7.2 ABGABEFRIST ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 54 8. ERLAEUTERUNGEN ZU DEN EINZELNEN VORDRUCKEN 56 IMAGE 3 INHALTSVERZEICHNIS XI 9. VORDRUCK KST I A 57 9.1 KOERPERSCHAFTEN INLAENDISCHEN RECHTS 57 9.2 KOERPERSCHAFTEN AUSLAENDISCHEN RECHTS 57 9.3 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 58 9.4 KST 1 A: GLIEDERUNG DES VORDRUCKS 59 9.5 VORDRUCK KST 1 A: NEUE ZEILEN IN 2009 59 9.6 VORDRUCK/KST 1 A: NEUE ZEILEN IN 2010 61 9.7 VORDRUCK KST 1 A: NEUE ZEILEN IN 2011 61 9.8 FORMULAR KST 1 A 62 9.9 ZEILEN 1 BIS 4: BEZEICHNUNG, ANSCHRIFT 68 9.10 ZEILEN 5 BIS 6: ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG, SITZ 68 9.11 ZEILEN 7 BIS 8: GESETZLICHE VERTRETER 68 9.12 ZEILEN 9 BIS 10: GEGENSTAND DES UNTERNEHMENS 69 9.13 ZEILE 10A: UNTERNEHMEN AUF DIE § 8 ABS. 9 KSTG ANZUWENDEN IST 69 9.14 ZEILEN 10B BIS 10C: REGISTERGERICHTLICHE ERFASSUNG 70 9.15 ZEILEN 1 1 BIS 13: BANKVERBINDUNG 70 9.16 ZEILE 14: EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTER 70 9.17 ZEILE 15: WIRTSCHAFTSJAHR/RUMPFWIRTSCHAFTSJAHR 70 9.18 ZEILE 15A: STEUERBEFREIUNG 73 9.19 ZEILELOE: NACHDRUCK : 73 9.20 ZEILEN 17 BIS 19: ANLAGEN ZUM VORDRUCK KST 1 A * 73 9.21 ZEILEN 20 BIS 23: GEWINNERMITTLUNG 75 9.21.1 ZEILE 20: STEUERBILANZGEWINN/-VERLUST 75 9.21.2 ZEILE 20A: PAUSCHALER GEWINN AUS DEM BETRIEB VON HANDELSSCHIFFEN 75 9.21.3 ZEILE 20B: GEWINN/VERLUST BEI PARTIELLER STEUERPFLICHT 76 9.21.4 ZEILE 21: JAHRESUEBERSCHUSS/JAHRESFEHLBETRAG 76 9.21.5 ZEILE 22: KORREKTUREN NACH § 60 ABS. 2 SATZ 1 ESTDV 77 9.21.6 ZEILE 23: SUMME AUS JAHRESUEBERSCHUSS UND KORREKTUREN 81 9.22 ZEILE 25: DIVERSE KORREKTUREN U.A. VERLUSTABZUG ALS EINKOMMENSERMITTLUNG 82 9.22.1 § 8 ABS. 4 KSTG 2006 82 9.22.1.1 UNTERJAEHRIGE ANWENDUNG DES § 8 ABS. 4 KSTG 2006 83 9.22.1.2 FESTSTELLUNG DES VERBLEIBENDEN VERLUSTVORTRAGES NACH § 8 ABS. 4 KSTG 2006 84 9.22.1.3 ZEITLICHER ZUSAMMENHANG * . 85 9.22.1.4 UEBERWIEGEND NEUES BETRIEBSVERMOEGEN 85 9.22.1.5 ZEITPUNKT DER VERLUSTVERSAGUNG 86 9.22.2 § 2B ESTG 2002 UND § 15B ESTG 87 9.22.3 § 15 ABS. 4 SATZ 1, 2 ESTG 87 9.22.4 § 15A ESTG 88 . 9.22.5 § 20 ABS. 1 NR. 4 SATZ 2 ESTG 88 9.22.6 § 13 ABS. 3 KSTG . 88 9.23 ZEILE 25A: ERHOEHUNG BZW. KUERZUNG NACH § 19 REITG 88 9.24 ZEILE 26: GEWINNZUSCHLAG NACH § 6B ABS. 7 ESTG 89 9.25 ZEILEN 26A UND 26B: INVESTITIONSABZUGSBETRAG 89 9.25.1 HOEHE DES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 90 9.25.2 BETRIEBSGROESSENMERKMALE 90 9.25.3 TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN 91 9.25.4 TABELLARISCHE UEBERSICHT (§ 7G ESTG) 92 9.26 ZEILE 27: VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG/GENOSSENSCHAFTLICHE RUECKVERGUETUNG 94 IMAGE 4 XII INHALTSVERZEICHNIS 9.27 ZEILE 27A: GEWINNERHOEHUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT VERSTEUERTEN VERDECKTEN GEWINNAUSSCHUETTUNGEN .98 9.28 ZEILE 28: VERDECKTE EINLAGEN NACH § 8 ABS. 3 SATZ 4 FF. KSTG 99 9.29 ZEILE 29: UEBERTRAG AUS ANLAGE A 100 9.30 ZEILEN 33 BIS 34 100 9.30.1 VERDECKTE EINLAGEN AB 18.12.2006 (JSTG 2007) 101 9.30.2 VERDECKTE EINLAGE UND ABGELTUNGSSTEUER 104 9.31 ZEILE 34A: DER EINLAGE GLEICHGESTELLTE VERAEUSSERUNG 108 9.32 ZEILE 34B: KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN NACH § 37 KSTG 109 9.32.1 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN OHNE LEISTUNG 110 9.32.2 AENDERUNG DER AUSGANGSGROESSE 110 9.32.3 BILANZIELLE BEHANDLUNG NACH VERWALTUNGSAUFFASSUNG 111 9.32.4 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND VERAEUSSERUNG 111 9.32.5 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND LIQUIDATION 112 9.32.6 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND SOLIDARITAETSZUSCHLAG 112 9.32.7 GRUNDLAGENBESCHEIDFUNKTION 113 9.32.8 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND ABTRETUNG 113 9.32.9 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND AUFRECHNUNG IM INSOLVENZFALL 113 9.33 ZEILE 34C: KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG (§ 38 KSTG) 113 9.33.1 FESTSTELLUNG UND AUFLOESUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG 114 9.33.2 ERMITTLUNG UND FESTSTELLUNG 115 9.33.3 HOEHE DER NACHVERSTEUERUNG /. 115 9.33.4 BEGRENZUNG DER NACHVERSTEUERUNG AUF FIKTIVE AUSSCHUETTUNG 115 9.33.5 ABSOLUTE BEGRENZUNG DER NACHVERSTEUERUNG 116 9.33.6 RUECKZAHLUNG 116 9.33.7 ENTSTEHUNG UND BILANZIERUNG DES ANSPRUCHS 116 9.33.8 UNVERZINSTER RUECKFORDERUNGSBETRAG 116 9.33.9 FESTSETZUNGSFRIST 116 9.33.10 VORZEITIGE ZAHLUNG IN EINER SUMME 116 9.33.11 LIQUIDATION 117 9.33.12 UMWANDLUNG 117 9.33.13 SITZVERLEGUNG IN EINEN ANDEREN EU-STAAT 117 9.33.14 AUSWIRKUNGEN AUF DAS STEUERLICHE EINKOMMEN 117 9.33.15 AUSNAHMEREGELUNG FUER BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN 117 9.34 ZEILE 37A: EINKOMMENSERHOEHUNG AUS DER STEUERENTSTRICKUNG 118 9.34.1 § 4G ESTG: BILDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS 118 9.34.2 ENTSTRICKUNG (KOERPERSCHAFTSTEUER) 118 9.34.3 BEWERTUNG 118 9.35 ZEILE 39A: UEBERNAHMEVERLUST IN UMWANDLUNGSFAELLEN 119 9.36 ZEILE 39C: EINNAHMEN I.S.D. § 7 UMWSTG 119 9.37 ZEILE 39D: NICHT ZU BERUECKSICHTIGENDER UEBERNAHMEGEWINN 119 9.38 ZEILE 39E: NICHT ZU BERUECKSICHTIGENDER UEBERNAHMEVERLUST 119 9.39 ZEILE 40A: EINBRINGUNGSGEWINN 120 9.40 ZEILE 41: AUSLAENDISCHE EINKUENFTE (UEBERTRAG AUS ZEILE 33 ANLAGE AE) 120 9.41 VOR ZEILEN 44B BIS 44N: MITUNTERNEHMERSCHAFT 120 9.42 ZEILEN 44B BIS 44N: INLAENDISCHE SACHVERHALTE I.S.D. § 8B KSTG 121 9.42.1 VOR ZEILE 44B: ALLGEMEINES ZUR AUSSCHUETTUNG EINER KOERPERSCHAFT 121 9.43 ZEILE 44B 122 IMAGE 5 INHALTSVERZEICHNIS XIII 9.44 ZEILE 44C: FIKTIVE NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN 124 9.45 ZEILE 44D: UNTERSCHIEDSBETRAG UEBERTRAG IN HAUPTSPALTE 124 9.45.1 BEISPIEL BETEILIGUNGSERTRAG I.S.D. § 8B ABS. 1 KSTG 125 9.45.2 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN BEI DER EMPFAENGERKOERPERSCHAFT 126 9.45.3 AUSLAENDISCHE BEZUEGE AUS VERDECKTEN GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 127 9.46 ZEILE 44E: INLAENDISCHE GEWINNE I.S.D. § 8B ABS. 2 KSTG . 127 9.46.1 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 130 9.47 ZEILE 44F: NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN (§ 8B ABS. 3 KSTG) 131 9.48 ZEILE 44G: UNTERSCHIEDSBETRAG UND UEBERTRAGUNG (§ 8B ABS. 2 KSTG) 131 9.48.1 ABZUG DER VERAEUSSERUNGSKOSTEN 131 9.48.2 VERAEUSSERUNGSGEWINN UND VERAEUSSERUNGSKOSTEN 133 9.49 ZEILE 44H: VERMOEGENSMINDERUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINER BETEILIGUNG 134 9.49.1 ANWENDUNG 137 9.50 ZEILE 44I: GEWINNE I.S.D. § 8B ABS. 3 SATZ 8 KSTG 137 9.51 ZEILE 44J: KORREKTURBETRAG NACH § 8B ABS. 8 SATZ 4 UND 5 KSTG 137 9.52 ZEILE 44K: NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN NACH § 8B ABS. 10 KSTG 138 9.53 ZEILE 441: FIKTIVE EINNAHMEN I.S.D. § 8B ABS. 10 SATZ 2 KSTG 138 9.54 ZEILE 44M: BETRAEGE I.S.D. ZEILE 441, SOWEIT ES SICH UM BEZUEGE HANDELT 138 9.55 ZEILE 44N: BETRAEGE I.S.D. ZEILE 441, SOWEIT ES SICH UM BEZUEGE HANDELT 139 9.56 ZEILEN 48 BIS 49: GEWINNABFUEHRUNG/VERLUSTUEBERNAHME BEI ORGANSCHAFT 139 9.57 ZEILE 49B: NACH ANWENDUNG DER ZINSSCHRANKE ABZIEHBARE ZINSAUFWENDUNGEN 140 9.58 ZEILE 49C: ERGEBNIS BEI MINDESTENS ZWEI WIRTSCHAFTSJAHREN IM VERANLAGUNGSZEITRAUM 140 9.59 ZEILE 50: ZUSAETZLICHES RUMPFWIRTSCHAFTSJAEHR I M VERANLAGUNGSZEITRAUM . 140 9.60 ZEILE 54: SUMME DER EINKUENFTE 140 9.61 VOR ZEILEN 54B BIS 56: ZUWENDUNGEN 141 9.62 ZEILE 54B: HOECHSTBETRAG AUS DER ANLAGE SP 141 9.63 ZEILE 56: UEBERNAHME DER ABZIEHBAREN SPENDEN 141 9.63.1 ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN (MUSTER) 142 9.63.2 VEREINHEITLICHUNG UND ERHOEHUNG DER HOECHSTSAETZE 142 9.63.3 BEISPIEL 1 (ALLGEMEIN) : 142 9.63.4 ALTERNATIVE 1 (ALLGEMEIN) 143 9.63.5 ALTERNATIVE 2 (ALLGEMEIN) 144 9.63.6 ALTERNATIVE 3 (ALLGEMEIN) 145 9.63.7 BEISPIEL ZUWENDUNGEN (ZEILEN 54A-56, 94-02 UND ANLAGE A) 145 9.63.8 VORTRAGSFAEHIGE ZUWENDUNGEN 147 9.63.8.1 ZUWENDUNGEN AN AUSLAENDISCHE EMPFAENGERKOERPERSCHAFTEN 147 9.63.8.2 VEREINFACHTER SPENDENNACHWEIS 148 9.64 ZEILE 63A UND 79A: EINSCHRAENKUNG DES VERLUSTABZUGS NACH § 8C KSTG 149 9.64.1 BETROFFENE KOERPERSCHAFTEN UND VERLUSTE 150 9.64.2 SCHAEDLICHER BETEILIGUNGSERWERB INNERHALB VON FUENF JAHREN 151 9.64.3 ANTEILSUEBERTRAGUNG UND VERGLEICHBARE SACHVERHALTE 151 9.64.4 KAPITALERHOEHUNG , 151 9.64.5 UNMITTELBARER UND MITTELBARER ERWERB 151 9.64.6 ZEITPUNKT DES ERWERBS 152 9.64.7 FUENF-JAHRES-ZEITRAUM 152 9.64.8 UEBERTRAGUNG DER NAEMLICHEN ANTEILE 153 9.64.9 ERWERBER - 154 IMAGE 6 XIV INHALTSVERZEICHNIS 9.64.10 RECHTSFOLGEN 154 9.64.11 ANWENDUNGSVORSCHRIFTEN 156 9.64.12 ANWENDUNG DES § 8 ABS. 4 KSTG 2006 NEBEN § 8C KSTG 156 9.64.13 BEISPIELE ZU § 8C KSTG (UEBERWACHUNGSZEITRAUM) 157 9.64.13.1 BEISPIELE ZU § 8C KSTG (VERLUSTVERSAGUNG) 158 9.64.14 KONZERNKLAUSEL 159 9.64.15 VERLUSTVERRECHNUNG IN HOEHE DER STILLEN RESERVEN 159 9.64.16 SANIERUNGSKLAUSEL 161 9.65 ZEILE 65: BEI ORGANGESELLSCHAFT: AUSGLEICHSZAHLUNG DURCH ORGANTRAEGER 163 9.66 ZEILE 66: BEI ORGANGESELLSCHAFT: DEM ORGANTRAEGER ZUZURECHNENDES E I N K O M M E N . . . . 163 9.67 ZEILEN 69 BIS 92: VERLUST UND MINDESTBESTEUERUNG 163 9.68 ZEILE 75A: TARIFBELASTUNG 165 9.69 ZEILEN 77B BIS 77D: BERUFSVERBAENDE 165 9.70 ZEILEN 103 BIS 111 (ALT): ZINSSCHRANKE : . 166 10. VORDRUCK KST I B 167 10.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 B 169 10.2 NEUE ZEILEN IM VERANLAGUNGSZEITRAUM 2011 169 10.3 ZEILEN 1 BIS 4: BEZEICHNUNG, ANSCHRIFT 174 10.4 ZEILEN 5 BIS 6: ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG, SITZ 174 10.5 ZEILEN 7 BIS 8: GESETZLICHE VERTRETER 174 10.6 1 ZEILEN 9 BIS 10: GEGENSTAND DES UNTERNEHMENS 174 10.7 ZEILEN 10A BIS 10B: REGISTERGERICHTLICHE ERFASSUNG 174 10.8 ZEILEN I I A BIS I I B UND 12 SOWIE 13: BANKVERBINDUNG 175 10.9 ZEILE 14: EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTER 175 10.10 ZEILE 15: SATZUNG 175 10.11 ZEILE 16: MITGLIEDERBEITRAEGE 175 10.12 ZEILE 16A: WIRTSCHAFTSJAHR/RUMPFWIRTSCHAFTSJAHR 175 10.13 ZEILE 16B: STEUERBEFREIUNG 176 10.14 ZEILEL7: NACHDRUCK 1 176 10.15 ZEILEN 18 BIS 20: ANLAGEN ZUM VORDRUCK KST 1 B 176 10.16 VOR ZEILEN 21 FF.: ALLGEMEINE HINWEISE 177 10.17 ZEILE 21: EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 177 10.18 ZEILEN 23 BIS 30: EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 177 10.18.1 ZU ZEILE 25: MITUNTERNEHMERSCHAFT 177 10.19 ZEILEN 32 BIS 35: EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 178 10.20 ZEILE 37: EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 178 10.20.1 ABGELTUNGSWIRKUNG VON QUELLENSTEUERN BEI DEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN . . 178 10.21 ZEILE 41: EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 182 10.22 ZEILEN 42 BIS 47: SONSTIGE EINKUENFTE 182 10.23 ZEILE 51: FREIBETRAG FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 182 10.24 ZEILEN 52B BIS 54 UND 82 BIS 91: ZUWENDUNGEN 182 10.25 ZEILEN 61A UND 62 SOWIE 71 BIS 81: VERLUST 182 10.26 ZEILE 63: ABZUGSBETRAG NACH § 10G ESTG , J. 182 10.27 ZEILEN 70A BIS 70C: BERUFSVERBAENDE 183 10.28 ANLAGE ZINSSCHRANKE . . . 1 8 3 11. VORDRUCK KST I C 185 IMAGE 7 INHALTSVERZEICHNIS XV 11.1 NEUE ZEILEN I M VERANLAGUNGSZEITRAUM 2011 187 11.2 ZEILEN 1 BIS 5: BEZEICHNUNG, ANSCHRIFT . 192 11.3 ZEILEN 6 BIS 7: ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG, SITZ, BEVOLLMAECHTIGTER 192 11.4 ZEILEN 8 BIS 9: GESETZLICHER VERTRETER 192 11.5 ZEILEN 10 BIS 11: GEGENSTAND DES UNTERNEHMENS 192 11.6 ZEILEN 10A BIS 10B: REGISTERGERICHTLICHE ERFASSUNG 192 11.7 ZEILEN 12 BIS 13C (13 UND 13A): BANKVERBINDUNG 192 11.8 ZEILE 13D: WIRTSCHAFTSJAHR/RUMPFWIRTSCHAFTSJAHR 193 11.9 ZEILEL3E: NACHDRUCK 193 11.10 ZEILE 14 BIS 14B: ANLAGEN 193 11.11 VOR ZEILEN 15 FF.: ALLGEMEINE HINWEISE 194 11.12 ZEILE 15: EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 194 11.13 ZEILEN 18 BIS 25: EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 194 11.13.1 ZEILE 2.2: EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG SOWEIT SIE ZU DEN EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB GEHOEREN 194 11.14 ZEILEN 27 BIS 31: EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 194 11.15 ZEILE 34: EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 194 . 11.16 ZEILE 36A: EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 194 11.17 ZEILE 36B: SONSTIGE EINKUENFTE 195 11.18 ZEILEN 37 BIS 37A: ANTRAG AUF VERANLAGUNG 195 11.19 ZEILEN 42B BIS 44 UND 69 BIS 78: ZUWENDUNGEN 196 11.20 ZEILEN 51A BIS 52 SOWIE 58 BIS 68: VERLUSTE 196 11.21 ZEILE 53: ABZUGSBETRAG NACH § 10G ESTG 196 11.22 ZEILE 54A: FREIBETRAG NACH §§ 24, 25 KSTG 196 11.23 ANLAGE ZINSSCHRANKE 196 12. VORDRUCKE GERN I UND ANLAGE SPORTVEREINE (GERN I A ) 198 12.1 VORDRUCK GERN 1 198 12.1.1 ZEILEN 1 BIS 4: BEZEICHNUNG, ANSCHRIFT 203 12.1.2 ZEILEN 5 BIS 6: ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG, SITZ 203 12.1.3 ZEILEN 7 BIS 8: GESETZLICHER VERTRETER 203 12.1.4 ZEILEN 9 BIS 10: GEGENSTAND 203 12.1.5 ZEILEN 1 1 BIS 13: BANKVERBINDUNG 203 12.1.6 ZEILEN 14 BIS 15: EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTER 203 12.1.7 ZEILE 16: SATZUNG 203 12.1.8 ZEILE 17: MITGLIEDERBEITRAEGE 204 12.1.9 OHNE ZEILE: EINZUREICHENDE UNTERLAGEN 204 12.1.10 ZEILE 18 BIS 19: EINZELANGABEN 204 12.1.11 ERHOEHUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE 204 12.1.12 ZEILEN 21 BIS 22: WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 204 12.1.13 ZEILEN 23 BIS 24: ZWECKBETRIEBE 205 12.1.14 ZEILEN 25 BIS 30: ALTMATERIAL 205 12.1.15 ZEILEN 31 BIS 39: WERBETAETIGKEITEN, TOTALISATOREN, BLUTSPENDE 205 12.1.16 ZEILE 40: MILDTAETIGE ZWECKE 206 12.1.17 ZEILE 41: WOHLFAHRTSPFLEGE 206 12.1.18 ZEILE 42: KRANKENHAEUSER 206 12.1.19 ZEILEN 43 BIS 49: RUECKLAGEN 206 12.1.20 ZEILE 50: ZUWENDUNGEN AN MITGLIEDER 207 IMAGE 8 XVI INHALTSVERZEICHNIS 12.1.21 OHNE ZEILEN: SONSTIGES 207 12.2 ANLAGE SPORTVEREINE (GERN 1 A) 207 12.2.1 ZWECKBETRIEBSGRENZE FUER SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 210 12.2.2 BESTEUERUNGSGRENZE NACH § 23A USTG : 210 12.2.3 INHAFTUNGNAHME 210 13. ANLAGE A ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG KST I A 211 13.1 GLIEDERUNG DER ANLAGE A 211 13.2 NEUE ZEILEN IN ANLAGE A 211 13.3 ZEILE 2: AUFWENDUNGEN FUER DIE ERFUELLUNG VON SATZUNGSMAESSIGEN ZWECKEN 213 13.4 ZEILEN 3 BIS 10 (OHNE 7A): PERSONENSTEUERN 213 13.4.1 STEUERN VOM EINKOMMEN UND SONSTIGE PERSONENSTEUERN 213 13.4.2 ZEILE 3: KOERPERSCHAFTSTEUER 213 13.4.3 ZEILE 4: KOERPERSCHAFTSTEUERRUECKSTELLUNG 213 13.4.4 ZEILE 5: SOLIDARITAETSZUSCHLAG 214 13.4.5 ZEILE 6 UND 7: QUELLENSTEUER 214 13.5 ZEILE 7A: GEWERBESTEUER AB DEM ERHEBUNGSZEITRAUM 2008 214 13.5.1 BILANZIELLE BEHANDLUNG DER GEWERBESTEUER 215 13.5.2 VERWALTUNGSAUFFASSUNG ZUR BILDUNG EINER GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG 215 13.5.3 BEISPIEL ZUR GEWERBESTEUER 215 13.5.4 ERSTATTUNG VON GEWERBESTEUER 215 13.6 ZEILE 8: VERMOEGENSTEUER 217 13.7 ZEILE 9: NICHT ABZIEHBARE UMSATZSTEUER 217 13.7.1 UMSATZSTEUER AUF VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 217 13.7.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUER 219 13.8 ZEILE 10: AUSLAENDISCHE PERSONENSTEUERN 220 13.9 ZEILE 11: NEBENLEISTUNGEN ZU NICHT ABZIEHBAREN STEUERN 220 13.9.1 BEISPIELHAFTE NEBENLEISTUNGEN 222 13.9.1.1 GEBUEHR FUER EINE VERBINDLICHE AUSKUNFT 222 13.9.1.2 VERZOEGERUNGSGELD 222 13.10 ZEILE 12: AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 223 13.11 ZEILE 13: SONSTIGE NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 225 13.11.1 BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN. 226 13.12 ZEILE 14: SAEMTLICHE ZUWENDUNGEN UND NICHT ALS BETRIEBSAUSGABEN ABZIEHBARE BETRAEGE 228 13.13 ZEILE 14A: ZINSSCHRANKE (§ 4H ESTG) 231 13.13.1 BESONDERHEITEN BEI ORGANGESELLSCHAFTEN 231 13.14 ZEILE 15: UEBERTRAG NACH ZEILE 29 KST 1 A 231 13.15 ERSTATTUNG NICHT ABZIEHBARER BETRIEBSAUSGABEN 232 14. VORDRUCK ANLAGE AE 233 14.1 METHODEN ZUR VERMEIDUNG EINER DOPPELBESTEUERUNG 233 14.1.1 ANRECHNUNGSMETHODE/ABZUGSMETHODE 233 14.1.2 1 FREISTELLUNGSMETHODE 234 14.1.3 PAUSCHALIERUNGSMETHODE 234 14.1.4 OECD 234 14.2 VERWENDUNG DER ANLAGE AE 235 14.3 GLIEDERUNG DER ANLAGE AE 236 IMAGE 9 INHALTSVERZEICHNIS XVII 14.3.1 NEUE ZEILEN IN 2011 236 14.4 ZEILEN 1 BIS 4: AUSLAENDISCHE EINKUENFTE MIT ANZURECHNENDER AUSLAENDISCHER STEUER (OHNE BETRAEGE NACH § 8B KSTG) 239 14.4.1 ZEILE 1: AUSLAENDISCHE EINKUENFTE 239 14.4.2 ZEILE 2: ANRECHENBARE AUSLAENDISCHE STEUER 240 14.4.3 ZEILE 3: FIKTIVE ANRECHENBARE AUSLAENDISCHE STEUER -. . . 242 14.4.4 ZEILE 4: AUSLAENDISCHE STEUER BEI ORGANSCHAFT 243 14.5 ZU ZEILEN 5 BIS 12: AUSLAENDISCHE EINKUENFTE, DIE AUFGRUND VON DBA I M INLAND STEUERFREI SIND (OHNE BETRAEGE NACH § 8B KSTG) 243 14.6 ZU ZEILEN 13 BIS 18G: AUSLAENDISCHE SACHVERHALTE NACH § 8B KSTG 246 14.6.1 ZEILE 13: BEZUEGE I.S.D. § 8B ABS. 1 KSTG 246 14.6.2 ZEILE 14: FIKTIVE NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN (§ 8B ABS. 5 KSTG) 247 14.6.2.1 BMF-SCHREIBEN VOM 30.09.2008, BSTBL I 2008 S. 940 248 14.6.2.2 BFH-URTEIL VOM 26.11.2008, BFH/NV 2009, 849 : 248 14.6.2.3 VERFAHREN DES BVERFG (AZ. 1 BVL 12/07) 248 14.6.3 ZEILE 15: ZU BERUECKSICHTIGENDE BETEILIGUNGSERTRAEGE 249 14.6.4 ZEILE 16: GEWINNE I.S.D. § 8B ABS. 2 KSTG 251 14.6.5 ZEILE 17: NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN (§ 8B ABS. 3 KSTG) . . 251 14.6.6 ZEILE 18: ZU BERUECKSICHTIGENDE GEWINNE 251 14.6.7 ZEILE 18A: GEWINNMINDERUNGEN I.S.D. § 8B ABS. 3 SAETZE 3 BIS 7 KSTG 253 14.6.8 ZEILE 18C: WERTAUFHOLUNGSGEWINNE I.S.D. § 8B ABS. 3 SATZ 8 KSTG 253 14.6.9 ZEILE 18D: KORREKTURBETRAG NACH § 8B ABS. 8 SATZ 4 UND 5 KSTG 254 14.6.10 ZEILE 18E: NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN NACH § 8B ABS. 10 SATZ 2 KSTG 254 14.6.11 ZEILE 18F: FIKTIVE EINNAHMEN ODER BEZUEGE I.S.D. § 8B ABS. 10 SATZ 2 KSTG 254 14.6.12 ZEILE 18G: KORREKTURBETRAG 255 14.6.13 ZEILE 19:ABZUG BEI DER ENTLEIHENDEN KOERPERSCHAFT 255 14.7 ZU ZEILEN 21 BIS 24: AUSLAENDISCHE EINKUENFTE, FUER DIE GEM. § 26 ABS. 6 KSTG I.V.M. § 34C ABS. 2 ODER 3 ESTG DER ABZUG BEANTRAGT WIRD BZW. ZUSTEHT 255 14.7.1 ZEILE 21: AUSLAENDISCHE STEUERN NACH § 34C ABS. 2 ESTG * 256 14.7.2 ZEILE 22: AUSLAENDISCHE STEUERN NACH § 34C ABS. 3 ESTG 256 14.7.3 ZEILE 23: SUMME DER AUSLAENDISCHEN STEUERN NACH § 34C ABS. 2 UND 3 ESTG 256 14.7.4 ZEILE 24: UEBERTRAG DER SUMME DER AUSLAENDISCHEN STEUERN NACH § 34C ABS. 2 UND 3 ESTG 256 14.8 ZU ZEILEN 28 BIS 29: HINZURECHNUNGSBETRAG NACH § 10 ASTG 256 14.8.1 ZEILE 28: NACH § 10 ASTG ANZUSETZENDER HINZURECHNUNGSBETRAG 257 14.8.2 ZEILE 28A: NACH § 10 UND § 12 ASTG ANZUSETZENDER HINZURECHNUNGSBETRAG 257 14.8.3 ZEILE 29: NACH § 12 ASTG ANZUSETZENDER HINZURECHNUNGSBETRAG 257 14.9 ZU ZEILE 30: BERICHTIGUNGSBETRAG NACH § 1 ASTG 257 14.10 ZEILE 33: UEBERTRAG NACH ZEILE 41 DER KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG KST 1 A 258 14.11 ZU ZEILE 33A: HINZURECHNUNG NACH § 2A ABS. 3 UND 4 ESTG 1997 258 14.12 ZU ZEILEN 34 BIS 38: NICHT NACH DBA STEUERFREIE NEGATIVE EINKUENFTE UND § 2A ABS. 1 ESTG 259 14.12.1 ZEILEN 34-37: ANWENDUNG DES § 2A ABS. 1 ESTG 260 14.12.2 ZEILE 38 262 15. ANLAGE EUER 263 15.1 VERWENDUNG DER ANLAGE EUER . 263 15.2 GLIEDERUNG DER ANLAGE EUER 263 IMAGE 10 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 15.3 GLIEDERUNG DER ANLAGE SZE 264 16. ANLAGE GR 265 16.1 GENOSSENSCHAFTLICHE RUECKVERGUETUNGEN 266 16.2 GLIEDERUNG DER ANLAGE GR 267 16.3 ZEILEN 1 BIS 3: EINKAUFS- UND ABSATZGENOSSENSCHAFTEN 270 16.4 ZEILEN 4 BIS 10: BEZUGS- UND ABSATZGENOSSENSCHAFTEN 270 16.5 ZEILEN 11 BIS 14: NICHT ABZIEHBARE RUECKVERGUETUNG 270 16.6 ZEILEN 15 BIS 16: NEBENGESCHAEFTE 270 16.7 ZEILEN 17 BIS 18: ZUFLUSS UND KAPITALERTRAGSTEUERANMELDUNG 271 16.8 ZEILE 19: GENOSSENSCHAFTEN UND VEREINE I.S.V. § 5 ABS. 1 NR. 14 KSTG 271 16.9 ZEILEN 20 BIS 45: GENOSSENSCHAFTEN UND VEREINE I.S.V. § 5 ABS. 1 NR. 10 KSTG 271 16.9.1 ZEILEN 20 BIS 36: EINNAHMEN, DIE DEN POSITIONEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG ZU ENTNEHMEN SIND . 272 16.9.2 ZEILE 20 BIS 26: UMSATZERLOESE AUS DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 272 16.9.3 ZEILEN 27 BIS 36: WEITERE BETRIEBLICHE ERTRAEGE 272 16.10 ZEILEN 37 BIS 42: KORREKTUREN DER EINNAHMEN AUS DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG .273 16.11 ZEILE 43A: UMSATZSTEUER 273 16.12 ZEILE 43B: SONSTIGE EINNAHMEN 273 16.13 ZEILE 44: ERMITTLUNG DES PROZENTSATZES DER EINNAHMEN AUS N I C H T . BEGUENSTIGTEN TAETIGKEITEN : 273 16.14 ZEILE 46: BEIZUFUEGENDE UNTERLAGEN 273 17. ANLAGE ORG 274 17.1 GLIEDERUNG DER ANLAGE ORG 276 17.2 ZEILEN 1 BIS 3: ALLGEMEINE ANGABEN 280 17.3 ZEILEN 4 BIS 19: ANGABEN DES ORGANTRAEGERS 280 17.4 ZEILE 5: VON DER ORGANGESELLSCHAFT AN DEN ORGANTRAEGER ABZUFUEHRENDER GEWINN 282 17.5 ZEILE 6: VERLUSTUEBERNAHME .282 17.6 ZEILE 7: AUSGLEICHSZAHLUNGEN DES ORGANTRAEGERS 282 17.7 ZEILEN 8 BIS 9: AUSGLEICHSPOSTEN 283 17.8 * ZEILEN 9A BIS 9C: MEHR- ODER MINDERABFUEHRUNGEN AUS VORORGANSCHAFTLICHER ZEIT 283 17.9 ZEILE 9D: VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG AN ORGANTRAEGER 284 17.10 ZEILE 10: SUMMENUEBERTRAG IN DEN VORDRUCK KST 1 A 284 17.11 ZEILE 11: DEM ORGANTRAEGER ZUZURECHNENDES EINKOMMEN 284 17.12 ZEILE IIA: KORREKTUREN. . : 284 17.13 ZEILE 12: AUSGLEICHSZAHLUNGEN DES ORGANTRAEGERS 285 17.14 ZEILEN 20 BIS 46: ANGABEN DER ORGANGESELLSCHAFT 285 17.15 ZEILE 20 UND 20B, 21 UND 21B SOWIE 23: GEWINNABFUEHRUNG/VERLUSTUEBERNAHME 286 17.16 ZEILEN 24 BIS 30: EINKOMMENSZURECHNUNG 286 17.17 ZEILEN 32 BIS 44E: WERTE, DIE FUER DIE BESTEUERUNG DES ORGANTRAEGERS VON BEDEUTUNG SIND 287 17.17.1 ZEILEN 32 BIS 44A: BEZUEGE 287 17.17.2 ZEILEN 44B BIS 46: ORGANSCHAFT, ZINSSCHRANKE UND EBITDA 289 17.18 WEITERE HINWEISE ZUR ORGANSCHAFT 289 17.18.1 UNTERLASSENE VERZINSUNG DES VERLUSTUEBERNAHMEANSPRUCHS 289 17.18.2 ABSCHAFFUNG DES ORGANSCHAFTSVERBOTS FUER LEBENS- UND KRANKENVERSICHERUNGEN 290 17.18.3 ABSCHLUSS DES GEWINNABFUEHRUNGSVERTRAGS 290 IMAGE 11 INHALTSVERZEICHNIS XIX 17.18.4 FORMERFORDERNISSE BEI AENDERUNG VON BEHERRSCHUNGS- UND ERGEBNISABFUEHRUNGSVERTRAEGEN : 291 17.18.5 ZUSTAENDIGKEIT FUER DIE ANERKENNUNG EINER ORGANSCHAFT 291 17.18.6 STEUERLICHE ANERKENNUNG DER ORGANSCHAFT NACH AENDERUNG DES § 301 AKTG 291 17.19 BEISPIEL ZUR ORGANSCHAFT: LOUISE LICHTENBERG GMBH- 292 18. ANLAGE OEHK - SPARTENTRENNUNG . . 295 18.1 GLIEDERUNG DER ANLAGE OEHK 295 18.2 ZEILE 1: KURZBEZEICHNUNG DER SPARTE 298 18.3 ZEILEN 2 BIS 12: ERMITTLUNG DES GESAMTBETRAGS DER EINKUENFTE 298 18.4 ZEILE 13: NEGATIVER GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE DER EINZELNEN SPARTEN 298 18^5 ZEILE 14: POSITIVER GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE DER EINZELNEN SPARTEN 298 18.6 ZEILEN 15 BIS 28: ERMITTLUNG DES ABZIEHBAREN VERLUSTS UND DES VERLUSTVORTRAGS 298 19. ANLAGE SPARTENUEBERSICHT 300 20. ANLAGE SP:ANLAGE BESONDERER SPENDENABZUG 303 20.1 GLIEDERUNG DER ANLAGE SP 303 20.2 ZEILEN 1 BIS 5: HOECHSTBETRAEGE FUER DEN SPENDENABZUG 306 20.2.1 ZEILE 1: HOECHSTBETRAG FUER ZUWENDUNGEN AN STIFTUNGEN 306 20.2.2 ZEILE 2: HOECHSTBETRAG FUER ZUWENDUNGEN A.F. 306 20.2.3 ZEILE 3: ALTERNATIVHOECHSTBETRAG FUER ZUWENDUNGEN A.F. ! 306 20.2.4 ZEILE 4: HOECHSTBETRAG FUER ZUWENDUNGEN 306 20.2.5 ZEILE 5: ALTERNATIVHOECHSTBETRAG FUER ZUWENDUNGEN 306 20.3 ZEILEN -6 BIS 17: BERECHNUNG DER ABZIEHBAREN ZUWENDUNGEN 307 20.4 ZEILEN 1 1 BIS 22: ABZUG DER ZUWENDUNGEN 307 20.5 ZEILEN 23 BIS 28: ENTWICKLUNG DER GROSSSPENDENVORTRAEGE 308 21. ANLAGE ST 309 22. ANLAGE W A - STEUERABZUGSBETRAEGE UND GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 310 22.1 GLIEDERUNG DER ANLAGE WA 310 22.2 ZEILEN 1 BIS 7: ANZURECHNENDE BETRAEGE/STEUERABZUG 313 22.2.1 ZEILE 5: KAPITALERTRAGSTEUER 313 22.2.2 ENTSTEHUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 313 22.2.3 ZEILE 6: SOLIDARITAETSZUSCHLAG 314 22.2.4 ZEILE 7: BETRAEGE NACH § 50A ESTG 314 22.3 ZEILEN 13 BIS 20A: GEWINNAUSSCHUETTUNG/LEISTUNG 315 22.3.1 ZEILEN 13 FF.: ABFLUSS DER LEISTUNG 315 22.3.2 GEWINNAUSSCHUETTUNG AN BEHERRSCHENDE GESELLSCHAFTER 318 22.4 ZEILE 15A: MEHRABFUEHRUNGEN, DIE IHRE URSACHE I N VORORGANSCHAFTLICHER ZEIT HABEN . . . 318 22.5 ZEILE 16: ANDERE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 318 22.6 ZEILEN 17 BIS 19: LIQUIDATIONSRATEN 319 22.7 ZEILEN 20 BIS 20A: NUR BEI STEUERBEFREITEN KOERPERSCHAFTEN 319 22.8 ZEILE 20B: ANGABEN ZU AUSGESTELLTEN STEUERBESCHEINIGUNGEN 320 22.9 ZEILE 20C: KAPITALERTRAGSTEUER 320 22.10 STEUERBELASTUNG AUF GESELLSCHAFTSEBENE (VEREINFACHT) 320 22.10.1 ABGELTUNGSTEUER ANTEILE I M PRIVATVERMOEGEN 320 IMAGE 12 XX INHALTSVERZEICHNIS 22.11 ZEILEN 21 BIS 24: NAME UND ANSCHRIFT DER ANTEILSEIGNER MIT STEUERVERSTRICKTEN ANTEILEN 322 22.12 ZEILEN 30 BIS 32: VERTRAGLICHE VEREINBARUNGEN MIT ANTEILSEIGNERN 322 22.13 ZEILEN 34 UND 34: AUFSICHTSRATSVERGUETUNG AN BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE 322 22.14 ZEILEN 35 BIS 38: MELDUNGEN NACH § 138 ABS. 2 AO 322 22.15 ZEILEN 39 BIS 43: STEUERABZUGSBETRAEGE I 323 23. ANLAGE WOBAU 324 24. ANLAGE L ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 325 25. ANLAGE V ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG 326 26. ANLAGE ZINSSCHRANKE (KST) (AB VERANLAGUNGSZEITRAUM 2010) 327 26.1 GESETZLICHE AENDERUNGEN ZUR ZINSSCHRANKE 327 26.2 GLIEDERUNG DER ANLAGE ZINSSCHRANKE (KST) 327 26.3 BESONDERHEITEN BEI ORGANGESELLSCHAFTEN 332 26.4 GESONDERTE FESTSTELLUNG DES ZINSVORTRAGS 332 26.5 ALLGEMEINE HINWEISE 332 26.6 BETROFFENER PERSONENKREIS 332 26.7 ABZUGSFAEHIGE ZINSAUFWENDUNGEN UND ZINSVORTRAG 333 26.8 FREIGRENZE 334 26.9 KONZERNZUGEHOERIGKEIT 334 26.10 KONZERNUEBLICHE FINANZIERUNG 335 26.11 GESONDERTE FESTSTELLUNG DES ZINSVORTRAGS 335 26.12 VEREINFACHTES PRUEFUNGSSCHEMA ZUR ZINSSCHRANKE 335 26.13 BEISPIELE ZUR ZINSSCHRANKE 336 26.14 ZINSSCHRANKE UND GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG 339 26.15 EINFUEHRUNG EINES EBITDA-VORTRAGS 341 27. FESTSTELLUNGEN 342 27.1 ALLGEMEINES 342 27.2 REGELUNG ZUR UMGLIEDERUNG IM JAHRESSTEUERGESETZ 2010 343 28. VORBEMERKUNGEN ZU DEN FESTSTELLUNGSERKLAERUNGEN 345 28.1 ALLGEMEINE HINWEISE ZU DEN FESTSTELLUNGEN 345 28.2 LEGALDEFINITION DER EINLAGENRUECKGEWAEHR (§ 27 ABS. 1 KSTG) 347 28.3 VERWENDUNGSFESTSCHREIBUNG (§ 27 ABS. 5 KSTG) 347 28.3.1 VERAENDERUNG DER AUSGANGSGROESSE 347 28.3.2 NICHTBESCHEINIGUNG DER VERWENDUNG ODER NULLBESCHEINIGUNG 348 28.3.3 REGELUNG DER VERWENDUNGSFESTSCHREIBUNG 348 28.3.4 ANDERE FAELLE DER VERWENDUNG 349 28.3.5 FALLGRUPPEN NACH § 27 ABS. 5 KSTG 354 29. KST I F: ERKLAERUNG ZUR GESONDERTEN FESTSTELLUNG 355 29.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 F 356 29.2 ZEILEN 1 BIS 4: ALLGEMEINE ANGABEN 359 29.3 ZEILEN 5 BIS 9B: FESTZUSTELLENDE BETRAEGE 359 IMAGE 13 INHALTSVERZEICHNIS XXI 29.4 ZEILE 9C: ANLAGEN ZUM VORDRUCK KST 1 F 360 29.5 ZEILEN 10 BIS 13: ERMITTLUNG DES AUSSCHUETTBAREN GEWINNS (§ 27 ABS. 1 SATZ 5 KSTG) . . 360 29.6 ZEILE 13A BIS 14: AUSGANGSGROESSE 361 29.7 ZEILEN 16A BIS 21: VERRECHNUNG VON LEISTUNGEN 361 29.7.1 BESCHLUSS UEBER GEWINNVERWENDUNG UND -VERTEILUNG BEI EINER GMBH 363 29.7.2 AENDERUNG DES GEWINNVERWENDUNGSBESCHLUSSES 364 29.7.3 ZUORDNUNG DER AUSKEHRUNG ZU DEN GESELLSCHAFTERN 364 29.8 ZEILEN 31 BIS 32: ZUGAENGE ZUM EINLAGEKONTO 365 29.9 ZEILE 35: ZUGANG NACH § 35 KSTG AUFGRUND EINES VERLUSTABZUGS 366 29.10 ZEILE 36: ENDBESTAND ZUM SCHLUSS DES WIRTSCHAFTSJAHRES 367 30. VORDRUCK KST I FA: ERKLAERUNG ZUR GESONDERTEN FESTSTELLUNG 368 1 30.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 FA 368 31. ANLAGE KST I F 27/28: STEUERLICHES EINLAGEKONTO UND SONDERAUSWEIS 369 31.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 F 27/28 370 31.2 ZEILEN 1 BIS 2: ANFANGSBESTAENDE DES STEUERLICHEN EINLAGEKONTOS 376 31.3 ZEILEN 3 BIS 7: VERRECHNUNG VON LEISTUNGEN MIT DEM STEUERLICHEN EINLAGEKONTO 376 31.4 ZEILEN 8 BIS 14: RUECKZAHLUNG DES NENNKAPITALS BEI HERABSETZUNG ODER AUFLOESUNG . . . 376 31.5 ZEILEN 15 BIS 16: IM WIRTSCHAFTSJAHR GELEISTETE EINLAGEN 378 31.6 ZEILEN 17 BIS 18: MINDER-/MEHRABFUEHRUNGEN NACH § 27 ABS. 6 KSTG 379 31.7 ZEILEN 23 BIS 37: IM FALLE DER UMWANDLUNG BEIM UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGER 379 31.8 ZEILEN 38 BIS 41: ERHOEHUNG DES NENNKAPITALS DURCH UMWANDLUNG VON RUECKLAGEN AUSSERHALB EINER UMWANDLUNG 379 31.9 ZEILEN 42 BIS 53: IM FALLE EINER UMWANDLUNG BEIM UEBERTRAGENDEN RECHTSTRAEGER 380 31.10 ZEILEN 54F UND 54G ZUGANG NACH § 35 KSTG AUFGRUND EINES VERLUSTABZUGS 380 31.11 ZEILE 55: VERMINDERUNG NACH § 28 ABS. 3 KSTG 380 31.12 ZEILEN 57 BIS 67: NACHRICHTLICH BEI LIQUIDATION 380 31.13 ZEILEN 68 BIS 71: ZUSAETZLICHE ANGABEN BEI VERMOEGENSUEBERTRAGUNG 381 32. VORDRUCK KST I F 27 (8): ANTRAG AUF FESTSTELLUNG DER LEISTUNGEN NACH § 27 ABS. 8 KSTG 382 32.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 F 27 (8) 382 33. VORDRUCK KST I F 38: ERMITTLUNG DES FORTGESCHRIEBENEN ENDBETRAGES 383 33.1 GLIEDERUNG DES VORDRUCKS KST 1 F 38 383 34. VORDRUCK KST I F / 2 WIRTSCHAFTSJAHR:AUFTEILUNG NACH § 35 KSTG 385 35. WEITERE VORDRUCKE 386 35.1 KAPITALERTRAGSTEUERANMELDUNG 386 35.1.1 FESTSETZUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 387 35.1.2 ELEKTRONISCHE ANMELDUNG 388 35.2 STEUERBESCHEINIGUNG . 391 35.2.1 ANMELDUNG UEBER DEN STEUERABZUG BEI VERGUETUNGEN AN BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE 2012 393 36. GESAMTFALL ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERVERANLAGUNG 2011 396 IMAGE 14 XXII INHALTSVERZEICHNIS 36.1 RUEBEN LICHTENBERG GMBH, STNR. 1/2011 396 36.2 ERLAEUTERUNGEN ZUM JAHRESABSCHLUSS 2011 397 36.2.1 BETEILIGUNG 397 36.2.2 VERZICHT AUF ZINSFORDERUNG 397 36.2.3 PACHTAUFWAND 397 36.2.4 INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG 397 36.2.5 INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH ANSCHAFFUNG (§ 7G ESTG) 397 36.2.6 GESCHENKE 397 36.2.7 BEWIRTUNG AUS GESCHAEFTLICHEN ANLASS 398 36.2.8 ZUWENDUNGEN 398 36.2.9 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN 398 . 36.2.10 KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG 398 36.3 AUFGABE 398 36.4 LOESUNG DES GESAMTFALLS 398 36.5 ERLAEUTERUNGEN 399 36.5.1 BETEILIGUNG 399 36.5.2 VERZICHT AUF ZINSFORDERUNG *. 401 36.5.3 PACHTAUFWAND 401 36.6 INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG 402 36.7 INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH ANSCHAFFUNG (§ 7G ESTG) 402 36.7.1 GESCHENKE 403 36.7.2 BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN 404 36.7.3 GEWERBESTEUER 405 36.7.4 ZUWENDUNGEN 405 36.8 FORMULARLOESUNG GESAMTFALL ZUR KOERPERSCHAFTSTEUERVERANLAGUNG 2011 409 36.8.1 ANLAGE KST 1 A 410 36.8.2 ANLAGE A 416 36.8.3 ANLAGE WA 417 36.8.4 ANLAGE KST 1 F 419 STICHWORTVERZEICHNIS 421
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