Verfügbarkeit: Die Lebensversicherung im Erb- und Erbschaftsteuerrecht

Die Lebensversicherung im Erb- und Erbschaftsteuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Eulberg, Birgit (VerfasserIn), Ott-Eulberg, Michael (VerfasserIn), Halaczinsky, Raymond 1947- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Bonn Zerb-Verl. [u.a.] 2011
Ausgabe:	2. Aufl.
Schlagwörter:	Erbrecht Lebensversicherung Erbschaftsteuerrecht Deutschland
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Umfang:	XXV, 221 S. 210 mm x 148 mm
ISBN:	9783941586185 3941586181

Internformat

MARC


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adam_text	IMAGE 1 IX INHALTSVERZEICHNIS LITERATURVERZEICHNIS XXI § 1 GRUNDSAETZLICHES ZUR LEBENS-, RENTEN- UND RISIKOLEBENSVERSICHE- RUNG 1 A. ALLGEMEINES 1 B. WIRTSCHAFTLICHE RELEVANZ 1 C. FALLGESTALTUNGEN 3 D. RECHTLICHE UND FAKTISCHE GRUNDLAGEN 7 I. ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN 7 II. FAKTISCHE GRUNDLAGEN 9 III. POLISIERUNG/VERSICHERUNGSSCHEIN 12 IV. ABTRETUNG 14 V. PFAENDUNG, VERPFAENDUNG 16 VI. KUENDIGUNGSRECHT, RUECKTRITT 19 VII. VERTRAGSAENDERUNGEN 21 VIII. LAUFZEIT 22 IX. RENTENZEIT/RENTENGARANTIEZEIT/ANSPARPHASE 23 X. PRAEMIEN 23 XL RUECKKAUFSWERT, § 169 WG 24 XII. LEISTUNGSFALL, TECHNISCHE ABWICKLUNG 25 XIII. LEISTUNGSFREIHEIT BEI SELBSTTOETUNG § 161 W G, § 169 A.F. WG 26 XIV. RISIKOAUFKLAERUNG 29 XV. LEISTUNGSABLEHNUNG UND VERJAEHRUNG 29 E. VERSICHERUNGSNEHMER, VERSICHERTE PERSON, BEZUGSBERECHTIG- TER 30 I. VERSICHERUNGSNEHMER 30 II. VERSICHERTE PERSON, § 150 WG 30 III. VERSICHERER 31 IV. BEZUGSBERECHTIGTE, § 159 WG 31 F. DIE LEBENSVERSICHERUNG ALS ECHTER VERTRAG ZUGUNSTEN DRIT- TER AUF DEN TODESFALL 31 I. DECKUNGSVERHAELTNIS 32 II. VALUTAVERHAELTNIS 33 III. TATSAECHLICHES ZUWENDUNGSVERHAELTNIS 37 IV. WIDERRUFSMOEGLICHKEITEN 38 V. BEZUGSRECHT 39 VI. BEZUGSBERECHTIGTER, § 159 WG 41 1. ERBEN ALS BEZUGSBERECHTIGTE 43 2. DIE HINTERBLIEBENEN ALS BEZUGSBERECHTIGTE 45 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1013111265 DIGITALISIERT DURCH IMAGE 2 X INHALTSVERZEICHNIS 3. DIE EHEFRAU/DER EHEMANN ODER DIE KINDER ALS BE- ZUGSBERECHTIGTE 45 4. DER EHEGATTE MIT NAMENSZUSATZ ALS BEZUGSBERECH- TIGTER 45 5. DIE EHEFRAU/DER EHEMANN OHNE NAMENSZUSATZ ALS BEZUGSBERECHTIGTE 47 6. DER INHABER DER POLICE ALS BEZUGSBERECHTIGTER 48 7. MEHRERE PERSONEN ALS BEZUGSBERECHTIGTE 48 8. WEGFALL DES BEZUGSRECHTS 48 9. ZUSAMMENFASSUNG 49 G. UNTERSCHIEDE BEIM WIDERRUFLICHEN UND UNWIDERRUFLICHEN BE- ZUGSRECHT 49 I. WIDERRUFLICHES BEZUGSRECHT 49 II. UNWIDERRUFLICHES BEZUGSRECHT 50 III. WIRKSAMKEIT DER BEZUGSRECHTSEINRAEUMUNG BZW. AENDE- RUNG 52 H. VERSICHERUNGSSCHUTZ 52 I. VERSICHERUNGSLEISTUNG 52 J. GRUNDARTEN DER LEBENSVERSICHERUNG 53 I. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 54 1. TEMPORAERE RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 54 2. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG MIT UMTAUSCHRECHT 54 3. LEBENSLAENGLICHE RISIKOLEBENSVERSICHERUNG MIT KAPITAL- BILDUNG 54 4. STERBEGELD 55 5. ERBSCHAFTSTEUERVERSICHERUNG 55 II. KAPITALBILDENDE LEBENSVERSICHERUNG 56 1. KAPITALAUFBAU-VERSICHERUNG MIT UMWANDLUNGSRECHT .. 56 2. VORLEISTUNGSVERSICHERUNG (TODES- UND ERLEBENSFALLVER- SICHERUNG MIT EINER TEILAUSZAHLUNG) 56 3. LEBENSVERSICHERUNG MIT ABGEKUERZTER BEITRAGSZAHLUNG UND DEPOT 56 4. TODES- UND ERLEBENSFALLVERSICHERUNG AUF ZWEI VERBUN- DENE LEBEN 57 5. TODES- UND ERLEBENSFALLVERSICHERUNG AUF ZWEI VERBUN- DENEN LEBEN MIT VORGEZOGENER LEISTUNG 57 6. VERSICHERUNGEN MIT FESTEM AUSZAHLUNGSZEITPUNKT (TERMINFIXVERSICHERUNG)) 58 7. TEILHABERVERSICHERUNG 58 8. FONDSGEBUNDENE LEBENSVERSICHERUNGEN 58 9. DEPOTBEITRAGSVERSICHERUNG 60 K. RENTENVERSICHERUNG 61 I. ALLGEMEINES 61 II. BEGRIFFE 63 IMAGE 3 INHALTSVERZEICHNIS XI 1. AUFSCHUBZEIT 63 2. KAPITALWAHLRECHT 64 3. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG 64 III. FORMEN DER RENTENVERSICHERUNG 64 1. RENTENVERSICHERUNG MIT TODESFALLLEISTUNG IN HOEHE VON 10% DER KAPITALABFINDUNG 64 2. RENTENVERSICHERUNG MIT ZWEI VERBUNDENEN LEBEN UND HINTERBLIEBENENRENTE 65 3. RENTENVERSICHERUNG MIT ABGEKUERZTER BEITRAGSZAH- LUNG 65 4. RENTENVERSICHERUNG MIT SOFORT BEGINNENDER RENTEN- ZAHLUNG UND RENTENGARANTIEZEIT 65 5. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG OHNE PRAEMIEN- RUECKGEWAEHR UND OHNE RENTENGARANTIE 66 § 2 REALER NACHLASS UND LEBENSVERSICHERUNG 67 A. EINFUEHRUNG 67 B. NACHLASS DES VERSICHERUNGSNEHMERS EINER KAPITALBILDENDEN LEBENSVERSICHERUNG 67 I. NACHLASS DES VERSICHERUNGSNEHMERS, DER VERSICHERTE PER- SON IST UND KEIN BEZUGSRECHT HAT (FALL NR. 1) 68 II. NACHLASS DES VERSICHERUNGSNEHMERS, DER VERSICHERTE PER- SON IST, MIT BEZUGSRECHT FUER EINEN DRITTEN (FALL NR. 2) .... 68 1. VORFRAGEN 69 2. BEZUGSRECHT JA/NEIN 69 3. VERMUTUNG DES § 330 BGB 69 4. RECHTSGRUND JA/NEIN 70 5. ZUSAMMENFASSUNG 72 III. NACHLASS DES VERSICHERUNGSNEHMERS, DER BEZUGSBERECH- TIGTER IST, JEDOCH NICHT VERSICHERTE PERSON (FALL NR. 3) 72 IV. NACHLASS DES VERSICHERUNGSNEHMERS, DER NICHT VERSICHERTE PERSON IST, UND VOR DIESER VERSTIRBT (FALL NR. 4) 73 V. NACHLASS DES NICHT PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEH- MERS, DER NICHT VERSICHERTE PERSON IST. DIE VERSICHERTE PERSON IST BEZUGSBERECHTIGTE PERSON UND ZAHLT DIE PRAE- MIEN (FALL NR. 5) 73 C. NACHLASS DER VERSICHERTEN PERSON (FALL B) 74 I. ERBLASSER IST NICHT PRAEMIENZAHLENDE VERSICHERTE PERSON (FALL NR. 6) 74 II. ERBLASSER IST PRAEMIENZAHLENDE VERSICHERTE PERSON (FALL NR. 7) 74 1. ERBLASSER ALS PRAEMIENZAHLENDE VERSICHERTE PERSON IST BEZUGSBERECHTIGT 74 2. ERBLASSER IST NICHT BEZUGSBERECHTIGT 74 D. NACHLASS DES BEZUGSBERECHTIGTEN (FALL C) 75 IMAGE 4 X II INHALTSVERZEICHNIS I. BEZUGSBERECHTIGTER HAT DIE PRAEMIEN BEZAHLT (FALL NR. 8) ... 75 II. NACHLASS DES BEZUGSBERECHTIGTEN, DER NICHT PRAEMIENZAH- LEND WAR (FALL NR. 9) 75 § 3 NACHLASS UND RENTENVERSICHERUNG 77 A. EINFUEHRUNG 77 B. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS EINER RENTENVERSICHERUNG BEI ABLEBEN VOR EINTRITT IN DAS RENTEN- ALTER 77 I. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG OHNE PRAEMIEN- RUECKGEWAEHR UND OHNE RENTENGARANTIE 77 II. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG MIT PRAEMIENRUECKGE- WAEHR 77 III. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS EI- NER AUFGESCHOBENEN RENTENVERSICHERUNG MIT RENTENGA- RANTIEZEIT OHNE FESTSTELLBARES BEZUGSRECHT 78 IV. RENTENVERSICHERUNG MIT SOFORT BEGINNENDER RENTENZAH- LUNG UND RENTENGARANTIEZEIT 78 V. ABGRENZUNG ZUR VERSORGUNGSLEISTUNG 78 C. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN BEZUGSBERECHTIGTEN BEI EINER RENTENVERSICHERUNG 79 D. NACHLASS BEI VORLIEGEN EINER TEILHABERVERSICHERUNG 80 § 4 NACHLASS UND RISIKO-LEBENSVERSICHERUNG 83 A. ALLGEMEINES 83 B. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS EINER REINEN RISIKOVERSICHERUNG, WENN DIESER AUCH VERSICHERTE PER- SON IST 83 C. SPARVERTRAEGE MIT RISIKOLEBENSVERSICHERUNGEN 83 D. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS EINER REINEN RISIKOLEBENSVERSICHERUNG, WENN DIESER NICHT VERSI- CHERTE PERSON IST 84 § 5 § 2287 BGB UND DESSEN AUSWIRKUNG AUF LEBENSVERSICHERUNGEN .. 85 § 6 BEZUGSRECHT AUS LEBENS- UND RENTENVERSICHERUNGEN UND DESSEN AUSWIRKUNGEN AUF DEN PFLICHTTEIL 87 A. BEZUGSRECHT BEI KAPITALBILDENDEN LEBENSVERSICHERUNGEN UND DESSEN AUSWIRKUNGEN AUF DEN PFLICHTTEILSANSPRUCH 87 I. LEBENSVERSICHERUNG FAELLT IN DEN NACHLASS 87 II. ANRECHNUNG DER LEBENSVERSICHERUNG GEMAESS §2315 BGB 87 III. ERGEBNIS 91 IMAGE 5 INHALTSVERZEICHNIS XIII B. BEZUGSRECHT BEI RENTENVERSICHERUNG UND DESSEN AUSWIRKUNG AUF DEN PFLICHTTEILSANSPRUCH 91 I. RENTENVERSICHERUNG FAELLT IN DEN NACHLASS 91 II. ANRECHNUNG DER RENTENVERSICHERUNG GEMAESS §2315 BGB 92 C. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG UND DEREN AUSWIRKUNG AUF DEN PFLICHTTEILSANSPRUCH 93 I. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG FAELLT IN DEN NACHLASS 93 II. ANRECHNUNG DER LEBENSVERSICHERUNG GEMAESS §2315 BGB 93 III. ERGEBNIS 93 § 7 BEZUGSRECHTE BEI LEBENS- UND RENTENVERSICHERUNGEN UND DEREN AUSWIRKUNGEN AUF PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUECHE NACH §§2325, 2329 BGB 95 A. VORBEMERKUNG ZUR LEBENSVERSICHERUNG 95 I. ZAHLUNGSVERPFLICHTUNG DES ERBEN 104 II. ZAHLUNGSVERPFLICHTUNG DES BEZUGSBERECHTIGTEN WEGEN PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUECHEN BZW. ZUGEWINNAUS- GLEICHSANSPRUECHEN 1 06 B. WECHSEL IN DER PERSON DES VERSICHERUNGSNEHMERS UND PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUECHE 108 I. UEBERTRAGUNG IM TODESFALL 108 II. UEBERTRAGUNG UNTER LEBENDEN 108 C. PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUCH UND RENTENVERSICHERUNG 108 I. EINRAEUMUNG EINES BEZUGSRECHTS HINSICHTLICH DER PRAEMIEN- RUECKGEWAEHR 108 II. EINRAEUMEN EINES BEZUGSRECHTS NACH ERREICHEN DES REN- TENEINTRITTSALTERS 108 III. PFLICHTTEILSERGAENZUNGSFESTE EHEGATTENSCHENKUNG 109 D. PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUECHE UND RISIKOLEBENSVERSICHE- RUNG 109 E. SPEZIALFAELLE 110 I. VERBUNDENE LEBENS-/RENTENVERSICHERUNG 110 II. GEKREUZTE LEBENSVERSICHERUNG 110 F. PFLICHTTEILSERGAENZUNGSFESTE EHEGATTENSCHENKUNG 111 G. RIESTER RENTE 111 § 8 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG, NACHLASSVERWALTUNG, NACHLASSPFLEG- SCHAFT, NACHLASSINSOLVENZVERFAHREN 113 A. TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 113 B. DIE NACHLASSPFLEGSCHAFT 114 I. EINFUEHRUNG 114 IMAGE 6 X IV INHALTSVERZEICHNIS II. ZUR PFLICHT DES VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS ZUR ANTRAGS- STELLUNG 114 III. STELLUNG DES NACHLASSPFLEGERS ZUR VERSICHERUNG 115 C. NACHLASSVERWALTUNG 116 I. ALLGEMEINES 116 II. INTERESSE DES ERBEN WAEHREND DER NACHLASSVERWALTUNG 116 III. AUFGABEN DES NACHLASSVERWALTERS 116 IV. WIDERRUF DES BEZUGSRECHTS 117 D. NACHLASSINSOLVENZVERFAHREN 118 I. AUSKUNFTSANSPRUECHE DES INSOLVENZVERWALTERS 118 II. WIDERRUFLICHES BEZUGSRECHT 119 1. ERBLASSER IST VERSICHERUNGSNEHMER, VERSICHERTE PERSON UND EIN DRITTER IM TODESFALL BEZUGSBERECHTIGTER, WOBEI DAS VALUTAVERHAELTNIS EINE SCHENKUNG IST (FALL 1 A) 119 2. ERBLASSER IST PRAEMIENZAHLENDER VERSICHERUNGSNEHMER. EIN DRITTER IST NICHT VERSICHERTE PERSON UND IST BEZUGS- BERECHTIGT (FALL LB) 122 3. ERBLASSER IST VERSICHERUNGSNEHMER. EIN DRITTER IST VER- SICHERTE PERSON UND BEZUGSBERECHTIGT UND ZAHLT DIE PRAEMIEN (FALL LC) 122 4. ERBLASSER IST VERSICHERUNGSNEHMER UND VERSICHERTE PER- SON, EINE BEZUGSBERECHTIGUNG IST NICHT FESTSTELLBAR BZW. DAS VALUTAVERHAELTNIS IST GESTOERT (FALL 1 D) 122 A) VALUTAVERHAELTNIS IST GESTOERT 122 B) BEZUGSBERECHTIGER IST NICHT FESTSTELLBAR 123 5. KREDITSICHERUNG (FALL LE) 123 III. UNWIDERRUFLICHES BEZUGSRECHT 124 § 9 LEBENSVERSICHERUNGSANSPRUCH ZUR ABSICHERUNG VON VERBIND- LICHKEITEN, HINTERLEGUNG VON BUERGSCHAFTEN UND SONSTIGEN SI- CHERHEITEN 127 §10 VOLLMACHTEN 133 A. EINFUEHRUNG 133 B. WIDERRUF DER VOLLMACHT 133 C. MISSBRAUCH DER VOLLMACHT 133 D. PFLICHTEN DER BETEILIGTEN 134 I. PFLICHTEN DER VERSICHERUNG 134 II. PFLICHTEN DES BEVOLLMAECHTIGTEN 134 §11 TESTAMENTSGESTALTUNG 135 A. TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 135 B. VERSCHAFFUNGSVERMAECHTNIS 135 IMAGE 7 INHALTSVERZEICHNIS XV C. TESTAMENT UND WIDERRUF 136 §12 AUSKUNFTSANSPRUECHE 139 § 13 NACHWEIS DER ERBENSTELLUNG GEGENUEBER DEM VERSICHERER 143 A. ALLGEMEINES 143 B. ERBSCHEIN 144 I. ALLGEMEINES ZUM ERBSCHEIN 144 II. ANTRAGSBERECHTIGUNG UND ANTRAGSINHALT 144 III. VERFAHRENSDAUER 145 C. AUSWIRKUNGEN DES ERBSCHEINS FUER DEN VERSICHERER 145 D. EROEFFNUNGSVERMERK AUF DEM TESTAMENT 146 § 14 KAPITALBILDENDE LEBENSVERSICHERUNG, ZUGEWINNAUSGLEICHSAN- SPRUCH UND ERBFALL 147 A. EINFUEHRUNG 147 B. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST NICHT BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS UND WAR MIT DER EINRAEUMUNG DES BEZUGSRECHTS EINVERSTANDEN (FALL NR. 1) 149 C. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST NICHT BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS UND WAR MIT DER EINRAEUMUNG DES BEZUGSRECHTS NICHT EINVERSTANDEN (FALL NR. 2) 151 D. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENS- VERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS MIT ANRECHNUNGSBE- STIMMUNG AUF DEN ZUGEWINNAUSGLEICHSANSPRUCH (FALL NR.3) 153 E. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENS- VERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS OHNE BESTIMMUNG AN- RECHNUNG AUF DEN ZUGEWINN (FALL NR. 4) 154 F. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENS- VERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS MIT DER BESTIMMUNG DER ANRECHNUNG AUF DEN PFLICHTTEIL (FALL NR. 5) 154 G. DER ENTERBTE EHEPARTNER IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LEBENS- VERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS MIT DER BESTIMMUNG ANRECHNUNG AUF ZUGEWINN UND PFLICHTTEIL (FALL NR. 6) 156 H. BEZUGSRECHT ZUM ANFANGSVERMOEGEN? 159 §15 VOR- UND NACHERBSCHAFT 161 § 16 EINFUEHRUNG IN DAS STEUERRECHT 163 § 17 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERRECHT 165 IMAGE 8 XVI INHALTSVERZEICHNIS A. ALLGEMEINES 165 B. GRUNDLAGEN DES ERBSCHAFTSTEUERRECHTS 1 65 I. RECHTSGRUNDLAGEN 165 II. UNBESCHRAENKTE ERBSCHAFTSTEUERPFLICHT 166 III. WICHTIGE STEUERAUSLOESENDE UND STEUERBEEINFLUSSENDE TAT- BESTAENDE 167 IV. ERWERB DURCH ERBANFALL, VERMAECHTNIS, PFLICHTTEIL (§ 3 ABS.L NR.L ERBSTG) 167 V. VERTRAG ZUGUNSTEN DRITTER VON TODES WEGEN (§ 3 ABS. 1 NR. 4 ERBSTG) 168 VI. FREIGEBIGE ZUWENDUNG (§ 7 ABS. 1 ERBSTG) 169 VII. ENTSTEHUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 169 VIII. BEWERTUNG VON ANSPRUECHEN AUS LEBENSVERSICHERUNGS- VERTRAEGEN 170 IX. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE AB 2009 170 X. ZUSAETZLICHER VERSORGUNGSFREIBETRAG 171 XL 10-JAHRESZEITRAUM 171 XII. STEUERSAETZE 172 XIII. WIE ERFAEHRT DAS FINANZAMT VON DER ZUTEILUNG? 172 1. ANZEIGEPFLICHTEN DER VERSICHERUNGEN (§ 33 ABS. 3 ERBSTG) 172 2. ANZEIGE- UND ERKLAERUNGSPFLICHT DES BESCHENKEN/ER- BEN 173 XIV. GESTALTUNGSUEBERLEGUNGEN 173 C. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES ERWERBS VON LEBENS- VERSICHERUNGSANSPRUECHEN 174 I. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS, DER AUCH VERSICHERTE PERSON IST 174 II. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS, DER NICHT VERSICHERTE PERSON IST ODER VOR DIESER STIRBT 174 III. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS, DER NICHT VERSICHERTE PERSON IST, UND DIESE UEBERLEBT 175 IV. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS, DER VERSICHERTE PERSON IST, UND EIN BEZUGSRECHT BESTIMMT HAT 175 1. ERWERB DURCH BEZUGSBERECHTIGTEN 175 2. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEREICHERUNG 176 3. ENTREICHERUNG/BEREICHERUNG IN SONDERFAELLEN 177 A) VERSICHERUNGSNEHMER HAT DIE PRAEMIEN GEZAHLT 177 B) BEZUGSBERECHTIGTER HAT DIE PRAEMIEN GEZAHLT 178 V. SPEZIALFAELLE 179 1. VERBUNDENE LEBENSVERSICHERUNG 179 2. GEKREUZTE LEBENSVERSICHERUNG 179 3. TERMFIXVERSICHERUNG 180 IMAGE 9 INHALTSVERZEICHNIS XVII D. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES ERWERBS VON RENTEN- VERSICHERUNGSANSPRUECHEN 1 80 I. NACHLASS DES PRAEMIENZAHLENDEN VERSICHERUNGSNEHMERS EINER RENTENVERSICHERUNG 181 1. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG OHNE PRAEMIEN- RUECKGEWAEHR UND OHNE RENTENGARANTIE 181 2. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG MIT PRAEMIEN- RUECKGEWAEHR 181 3. AUFGESCHOBENE RENTENVERSICHERUNG MIT RENTENGARAN- TIE 181 4. RENTENVERSICHERUNG MIT SOFORT BEGINNENDEN RENTEN- ZAHLUNG UND RENTENGARANTIEZEIT 182 5. RENTENVERSICHERUNG UND VERSORGUNGSLEISTUNGEN 182 II. PRAEMIENZAHLUNG DURCH DEN BEZUGSBERECHTIGTEN 185 III. VERSICHERUNGSLEISTUNGEN BEI TEILHABERVERSICHERUNG 1 87 E. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES ERWERBS VON ANSPRUE- CHEN AUS RISIKOLEBENSVERSICHERUNGEN 187 I. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 188 II. SPARVERTRAEGE MIT RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 188 F. RUECKFORDERUNG DURCH SCHLUSSERBEN UND LEBENSVERSICHE- RUNG (§ 2287 BGB) 188 G. KREDITLEBENSVERSICHERUNG 189 I. ERWERB DURCH ERBEN 189 II. ABTRETUNG 189 H. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES ERWERBS VON PFLICHT- TEILSANSPRUECHEN 189 I. GELTENDMACHUNG 190 II. BEWERTUNG 190 I. ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES ERWERBS VON PFLICHT- TEILSERGAENZUNGSANSPRUECHEN 191 J. LEBENSVERSICHERUNG UND EHELICHER GUETERSTAND 191 I. AUSGLEICH IM TODESFALL, EHEGATTE IST ERBE 192 II. AUSGLEICH IM TODESFALL, EHEGATTE IST NICHT ERBE 194 1. DER ENTERBTE EHEGATTE IST NICHT BEZUGSBERECHTIGTER EI- NER LEBENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS UND WAR MIT DER EINRAEUMUNG DES BEZUGSRECHTS EINVERSTAN- DEN BZW. NICHT EINVERSTANDEN 194 2. DER ENTERBTE EHEGATTE IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LE- BENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS 194 3. DER ENTERBTE EHEGATTE IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LE- BENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS MIT DER BE- STIMMUNG ANRECHNUNG AUF ZUGEWINN UND PFLICHTTEIL .. 194 IMAGE 10 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 4. DER ENTERBTE EHEGATTE IST BEZUGSBERECHTIGTER EINER LE- BENSVERSICHERUNG DES EHEGATTENERBLASSERS, LEBTE ABER DAUERND GETRENNT 195 III. AUSGLEICHSVERPFLICHTETER EHEGATTE HAT VON EINEM DRITTEN EINEN LEBENSVERSICHERUNGSANSPRUCH ERHALTEN 195 K. VOR-UND NACHERBSCHAFT 195 § 18 UEBERBLICK UEBER DIE EINKOMMENSBESTEUERUNG 197 A. EINFUEHRUNG 197 B. KAPITALLEBENSVERSICHERUNG BEI (NEU-)VERTRAEGEN AB DEM 1.1.2005 198 C. KAPITALLEBENSVERSICHERUNG, VERMOEGENSVERWALTENDE LEBENS- VERSICHERUNG AB 1.1.2009 200 D. RENTENVERSICHERUNG MIT KAPITALWAHLRECHT BEI VERTRAEGEN AB DEM 1.1.2005 200 E. RENTENVERSICHERUNG OHNE KAPITALWAHLRECHT BEI VERTRAEGEN AB DEM 1.1.2005 201 F. DIREKTVERSICHERUNG 201 G. BERUECKSICHTIGUNG DER BEITRAEGE ALS SONDERAUSGABEN AB 2005 .. 203 I. ALLGEMEINES 203 II. RUERAP-RENTE 205 1. VORAUSSETZUNGEN FUER DEN ABZUG VON LEIBRENTENVERSI- CHERUNGSBEITRAEGEN BEI EIGENSTAENDIGEN LEIBRENTENVERSI- CHERUNGEN 205 2. RUERUP-RENTE ALS ZUSATZVERSICHERUNG 205 III. ANDERE PRIVATE RENTEN 206 H. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 207 I. RIESTER-RENTE 207 J. UEBERBLICK UEBER DIE RECHTSLAGE BEI NEUVERTRAEGEN AB 2005 207 K. EINKOMMENSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON ALTVERTRAEGEN - VER- TRAGSABSCHLUSS BIS 31.12. 2004 208 I. UEBERBLICK 209 II. KAPITALBILDENDE LEBENSVERSICHERUNGEN 211 III. VERLUST DER STEUERVERGUENSTIGUNGEN BEI ALTVERTRAEGEN 211 IV. FONDSGEBUNDENE LEBENSVERSICHERUNG - VERTRAGSABSCHLUSS BIS 31.12.2004 212 L. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG, VERTRAGSABSCHLUSS BIS 31.12.2004 ... 213 I. ANSPARPHASE 213 II. AUSZAHLUNG 213 M. RENTENVERSICHERUNG MIT KAPITALWAHLRECHT, VERTRAGSABSCHLUSS BIS 31.12.2004 213 IMAGE 11 INHALTSVERZEICHNIS X IX N. RENTENVERSICHERUNG OHNE KAPITALWAHLRECHT; VERTRAGSAB- SCHLUSS BIS ZUM 31.12.2004 214 O. EINGESCHRAENKTE BERUECKSICHTIGUNG VON SONDERAUSGABEN BEI VERTRAEGEN BIS 31.12.2004 214 P. EINKOMMENSBESTEUERUNG IM ERBFALL 214 I. EINTRITT IN EINEN LAUFENDEN VERTRAG 215 1. ALTVERTRAEGE 215 2. NEUVERTRAEGE 216 II. AUSZAHLUNG 216 Q. ZUSAMMENFASSUNG 216 STICHWORTVERZEICHNIS 219
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