Availability: Generationen- und Stiftungsmanagement für Kreditinstitute und Finanzdienstleister

Generationen- und Stiftungsmanagement für Kreditinstitute und Finanzdienstleister: Praxishandbuch für Kundenberater und Entscheider

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Main Authors:	Wigand, Klaus (Author), Andersson, Falko (Author), Martin, Jörg 1966- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Köln Bank-Verlag Medien 2012
Subjects:	Finanzberatung Erbschaftsteuerrecht Stiftungsrecht Vermögensübertragung Deutschland
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Physical Description:	XX, 795 S. 215 mm x 150 mm
ISBN:	9783865562395

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adam_text	IMAGE 1 INHALTSVERZEICHNIS GRUSSWORT MARTIN ZIELKE VORWORT ROLF TILMES TEIL 1 EINFUEHRUNG IN D A S GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGEMENT FUER BANKEN, SPARKASSEN UND ANDERE FINANZDIENSTLEISTER KLAUS WIGAND U N D JOERG M A R T I N I. WAS IST GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENT? KLAUS WIGAND II. BEDEUTUNG DES GENERATIONENMANAGEMENTS KLAUS WIGAND III. BEDEUTUNG DES STIFTUNGSMANAGEMENTS JOERG M A R T I N IV. BEDEUTUNG DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENTS FUER BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER KLAUS WIGAND IV. 1 VERMOEGENSBINDUNG IV.2 KUNDENBINDUNG IV.3 KUNDENAKQUISE IV.2 BEISPIEL JOERG M A R T I N V. SINN UND ZWECK DIESES BUCHES KLAUS WIGAND HTTP://D-NB.INFO/100657011X IMAGE 2 INHALTSVERZEICHNIS TEIL 2 PRAXISSTUDIEN ZUM GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGEMENT FALKO ANDERSSON, KLAUS WIGAND U N D JOERG MARTIN 2 9 A RECHTLICHE U N D STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER VERMOEGENSNACHFOLGE 3 1 A.I GRUNDZUEGE DER PRIVATEN VERMOEGENSNACHFOLGE FALKO ANDERSSON 3 1 A.I.L GESETZLICHE ERBFOLGE 31 A.I. 1.1 ANWENDBARKEIT DES DEUTSCHEN ERBRECHTS 3 1 A.I.1.2 GRUNDSAETZE DER GESETZLICHEN ERBFOLGE 3 5 A.I. 1.2.1 VERHEIRATETER KUNDE M I T KINDERN 3 5 A.I. 1.2.2 VERHEIRATETER KUNDE O H N E KINDER 4 0 A.I. 1.2.3 KUNDIN IN SCHEIDUNG LEBEND M I T KINDERN U N D ENKELN 4 2 A.I.1.2.4 LEDIGER KUNDE M I T KINDERN/ EXKURS: ADOPTION/ERBRECHT NICHTEHELICHER KINDER 4 4 A.I. 1.2.5 LEDIGER KUNDE OHNE KINDER M I T ELTERN 4 8 A.I. 1.2.6 LEDIGER KUNDE OHNE KINDER M I T GESCHWISTERN/NEFFEN 4 9 A .I. 1.2.7 VERWITWETER KUNDE M I T LEBENSPARTNERIN 51 A.I. 1.2.8 KUNDE M I T EINGETRAGENEM LEBENSPARTNER 5 2 A.I. 1.3 GRUNDSAETZE DER ERBENGEMEINSCHAFT 54 A.I.L .3.1 GRUNDSATZ DER GESAMTRECHTSNACHFOLGE/EXKURS: DAS VERERBEN IMMATERIELLER RECHTE/DER DIGITALE NACHLASS 5 4 A.I. 1.3.2 DIE VERWALTUNG DES NACHLASSES U N D SEINE AUSEINANDERSETZUNG 5 7 A.I.2 DAS PFLICHTTEILSRECHT 6 0 A.I.2.1 VERHEIRATETER KUNDE M I T KINDERN, BERLINER TESTAMENT/ EXKURS: NACHLASSBEWERTUNG IM PFLICHTTEILSRECHT 6 0 A.I.2.2 VERHEIRATETER KUNDE M I T ENKELN, ZUSATZ BZW. RESTPFLICHTTEIL 6 5 A.I.2.3 VERHEIRATETER K U N D E OHNE KINDER 6 6 A.I.2.4 LEDIGER KUNDE M I T KINDERN/ELTERN/GESCHWISTERN/NEFFEN 6 7 A.I.2.5 PFLICHTTEILSVERZICHT/ERBVERZICHT 6 8 I V IMAGE 3 INHALTSVERZEICHNIS A.I.2.6 PFLICHTTEILSERGAENZUNG WEGEN LEBZEITIGER SCHENKUNGEN 7 1 A.I.3 AUSLANDSVERMOEGEN IM ERBFALL 7 3 A.I.3.1 KUNDE M I T FERIENHAUS IM AUSLAND 7 4 A.I.3.2 KUNDE M I T BANKGUTHABEN IM AUSLAND 7 7 A.I.4 GRUNDZUEGE DER TESTAMENTSGESTALTUNG - FORMEN LETZTWILLIGER VERFUEGUNGEN 7 9 A.I.4.1 NOTARIELLES TESTAMENT/PRIVATSCHRIFTLICHES TESTAMENT 7 9 A.I.4.2 EINZELTESTAMENT/GEMEINSCHAFTLICHES EHEGATTENTESTAMENT 8 3 A.I.4.3 ERBVERTRAG 8 5 A.I.4.4 TESTAMENTE VON EHEGATTEN 8 7 A.I.4.4.1 DAS BERLINER TESTAMENT (EINHEITSLOESUNG ODER VOR- U N D NACHERBSCHAFT) 8 7 A.I.4.4.2 NIESSBRAUCHSVERMAECHTNIS DES UEBERLEBENDEN EHEGATTEN 91 A.I.4.4.3 GESCHIEDENENTESTAMENT/PATCHWORK-FAMILIEN: VOR- U N D NACHERBFOLGE 9 3 A.I.4.5 VERTEILUNG EINZELNER NACHLASSGEGENSTAENDE: TEILUNGSANORDNUNG ODER VORAUSVERMAECHTNIS 9 6 A.I.4.6 TESTAMENTE BEI MINDERJAEHRIGEN ERBEN 9 8 A.I.4.7 TESTAMENT ZUGUNSTEN BEHINDERTER (SOG. BEHINDERTENTESTAMENT ) 100 A.I.4.8 TESTAMENT ZUGUNSTEN UEBERSCHULDETER ODER SONST BEDUERFTIGER ERBEN 103 A.I.4.9 TESTAMENT ZUGUNSTEN GEMEINNUETZIGER ZWECKE 107 A.I.4.9.1 TESTAMENT ZUGUNSTEN BESTEHENDER GEMEINNUETZIGER EINRICHTUNGEN 107 A.I.4.9-2 DEN EIGENEN ERBEN SCHAFFEN: STIFTUNGSGRUENDUNG VON TODES WEGEN 109 A.I.5 D E R RICHTIGE EHELICHE GUETERSTAND 111 A.I.5.1 D E R GESETZLICHE GUETERSTAND 111 A.I.5.2 ZUGEWINNAUSGLEICH U N D E H E G A T T E N E R B - U N D PFLICHTTEIL 112 A.I.5.3 DIE GUETERTRENNUNG 116 A.I.5.4 DIE MODIFIZIERTE ZUGEWINNGEMEINSCHAFT 117 A.I.5.5 DIE GUETERGEMEINSCHAFT 120 V IMAGE 4 INHALTSVERZEICHNIS A.II GRUNDZUEGE DER UNTERNEWMENSNACHFOLGE KLAUS WIGAND 1 2 1 A.II. 1 BEDEUTUNG U N D REGELUNGSZIELE DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 121 A.II. 1.1 NACHFOLGEBERATUNG UND DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 121 A.II. 1.2 ZIELE DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 124 A.II.2 DIE RICHTIGE RECHTSFORM DES UNTERNEHMENS 126 A.II.2.1 D E R EINZELUNTERNEHMER 126 A.II.2.2 D E R PERSOENLICH HAFTENDE GESELLSCHAFTER 128 A.II.2.3 D E R KOMMANDITIST 129 A.II.2.4 DER GMBH-GESELLSCHAFTER 130 A.II.3 D E R RICHTIGE UNTERNEHMENSNACHFOLGER/NACHFOLGEOPTIONEN 131 A.II.3.1 D E R FAMILIENINTERNE UNTERNEHMENSNACHFOLGER 131 A.II.3.2 D E R LANGJAEHRIGE MITARBEITER ALS UNTERNEHMENSNACHFOLGER/ MANAGEMENT-BUY-OUT ( M B O ) 134 A.II.3.3 UNTERNEHMENSVERKAUF 136 A.II.3.4 DIE STIFTUNG ALS UNTERNEHMENSNACHFOLGER 137 A.II.4 ABSTIMMUNG VON TESTAMENT U N D GESELLSCHAFTSVERTRAG 140 A.II.4.1 NACHFOLGEKLAUSELN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 140 A.II.4.2 NACHFOLGEKLAUSELN BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN 143 A.II.5 GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHE ABFINDUNGSKLAUSELN 145 A.II.6 BESONDERHEITEN U N D RISIKEN BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG U N D SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 148 A.II.6.1 BETRIEBSAUFSPALTUNG IN DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 148 A.II.6.2 SONDERBETRIEBSVERMOEGEN IN DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 151 A.II.7 BESONDERHEITEN DES UNTERNEHMERTESTAMENTS 153 A.II.7.1 VORHERGEHENDE RISIKOANALYSE: WAS PASSIERT, W E N N ETWAS PASSIERT? 154 A.II.7.2 FALLGRUPPE: LEDIGER JUNGUNTERNEHMER 156 A.II.7.3 FALLGRUPPE: GESCHIEDENER UNTERNEHMER 158 A.II.7.4 FALLGRUPPE: KINDERLOSER VERHEIRATETER UNTERNEHMER 159 A.II.7.5 FALLGRUPPE: JUNGER HANDWERKSMEISTER M I T MITARBEITENDER EHEFRAU 161 A.II.7-6 FALLGRUPPE: FREIBERUFLER (ARZT) 162 V I IMAGE 5 INHALTSVERZEICHNIS A.III STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER VERMOEGENSNACHFOLGE 1 6 5 A.III. 1 ERBSCHAFTSTEUER FALKO ANDERSSON 165 A.III.1.1 REICHWEITE DER DEUTSCHEN ERBSCHAFTSTEUER 166 A.III. 1.1.1 KUNDE M I T AUSLAENDISCHER STAATSANGEHOERIGKEIT 166 A.III.1.1.2 K U N D E M I T AUSLAENDISCHEM WOHNSITZ 168 A.III.1.1.3 AUSLAENDISCHER KUNDE M I T INLANDSVERMOEGEN 170 A.III.1.2 D E R ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUERLICHE ERWERB 172 A.III.1.2.1 KUNDE ERHAELT TESTAMENTARISCHE Z U W E N D U N G 172 A.III.1.2.2 KUNDE ERHAELT SCHENKUNG A U F DEN TODESFALL 176 A.III.1.2.3 KUNDE ERHAELT SCHENKUNG UNTER AUFLAGEN 177 A.III.1.2.4 KUNDE WIRD VOR-BZW. NACHERBE 178 A.III.1.3 STEUERKLASSEN U N D FREIBETRAEGE 180 A.III. 1.4 FREIBETRAEGE 184 A.III. 1.5 BEGUENSTIGUNG DES SELBST GENUTZTEN FAMILIENHEIMS 188 A.III. 1.6 WEITERE SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 192 A.III. 1.6.1 VERERBUNG VON HAUSRAT U N D KUNSTGEGENSTAENDEN/ EXKURS: BEWERTUNG VON KUNSTGEGENSTAENDEN IM NACHLASS 192 A.III.1.6.2 VERERBUNG AN GEMEINNUETZIGE EINRICHTUNG 197 A.III.1.7 BEGUENSTIGUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN 198 A.III.1.7.1 BEGUENSTIGTES BETRIEBSVERMOEGEN 198 A.III. 1.7.2 VERWALTUNGSVERMOEGENSTEST BEI BETRIEBSVERMOEGEN 2 0 0 A.III. 1.7.3 VERSCHONUNGSOPTIONEN 2 0 5 A.III. 1.7.4 BEHALTENSFRIST & LOHNSUMMENKLAUSEL 2 0 6 A.III. 1.7.5 FREIGRENZE FUER KLEINERE UNTERNEHMEN 2 0 9 A.III. 1.7.6 KUNDE M I T GESCHLOSSENEN BETEILIGUNGEN (GEWERBLICHER WINDKRAFTFONDS/IMMOBILIENFONDS) 2 1 1 A.III.2 BEWERTUNGSRECHT 2 1 3 A.III.2.1 DIE BEWERTUNG VON GRUNDBESITZ 2 1 3 A.III.2.1.1 BEWERTUNG UNBEBAUTEN GRUNDBESITZES 2 1 3 A.III.2.1.2 BEWERTUNG VON EIN- U N D ZWEIFAMILIENHAEUSERN SOWIE EIGENTUMSWOHNUNGEN NACH DEM VERGLEICHSWERTVERFAHREN 214 V I I IMAGE 6 INHALTSVERZEICHNIS A.I II.2.1.3 BEWERTUNG EINES VERMIETETEN MEHRFAMILIENWOHNHAUSES NACH D E M ERTRAGSWERTVERFAHREN 2 1 7 A.III.2.1.4 BEWERTUNG VON EINFAMILIENHAEUSERN NACH D E M SACHWERTVERFAHREN 2 2 2 A .III. 2.1.5 BEWERTUNGEINES ERBBAURECHTS/ERBBAURECHTSGRUNDSTUECKS 2 2 6 A.III.2.2 DIE BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN KLAUS WIGAND 2 2 9 A.III.2.2.1 BEWERTUNG EINES GEWERBEBETRIEBS (AUCH G M B H , O H G ODER G M B H & CO. KG) 2 2 9 A.III.2.2.2 BEWERTUNG EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 2 3 5 A.III.2.3 DIE BEWERTUNG VON SONSTIGEM VERMOEGEN 2 3 8 A.III.2.3.1 BEWERTUNG VON AKTIEN U N D ANDEREN KAPITALANLAGEN 2 3 8 A.III.2.3.2 BEWERTUNG VON KUNSTGEGENSTAENDEN 2 3 9 A.III.3 SONSTIGE STEUERLICHE ASPEKTE 2 4 3 A.III.3.1 EINKOMMENSTEUERRISIKEN BEI DER ERBAUSEINANDERSETZUNG 2 4 3 A.III.3.1.1 ERBAUSEINANDERSETZUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG U N D SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 2 4 3 A.III.3.1.2 ERBAUSEINANDERSETZUNG GEGEN UEBERNAHME VON SCHULDEN 2 4 5 A.III.3.1.3 ERBAUSEINANDERSETZUNG MIT AUSGLEICHZAHLUNGEN AN MITERBEN 2 4 6 A.III.3.2 SCHWARZGELD IM NACHLASS/DER ERBFALL DES STEUERHINTERZIEHERS 2 4 8 A.IV SCHENKUNGEN U N D VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN I M WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE KLAUS WIGAND 2 5 1 A.1V.1 UEBERTRAGUNGEN VON GRUNDBESITZ 2 5 2 A.IV. 1.1 UEBERTRAGUNG DES FAMILIENWOHNHEIMS A U F DEN EHEGATTEN 2 5 2 A.IV. 1.2 UEBERTRAGUNGEN UNTER NIESSBRAUCHSVORBEHALR 2 5 4 A.IV. 1.3 UEBERTRAGUNG GEGEN SONSTIGE VERSORGUNGSLEISTUNGEN (RENTENZAHLUNG) 2 5 6 A.IV. 1.4 UEBLICHE RUECKFORDERUNGSRECHTE 2 6 0 A.IV.2 SCHENKUNGEN IM RAHMEN EINES FAMILIENPOOLS (GBR/KG) 2 6 5 A.IV.3 UEBERTRAGUNGEN VON BETRIEBSVERMOEGEN 2 7 0 V I I I IMAGE 7 INHALTSVERZEICHNIS A.IV.3.1 UEBERTRAGUNGEN IM RAHMEN EINES EINZELUNTERNEHMENS 2 7 0 A.IV.3.2 UEBERTRAGUNGEN VON BETEILIGUNGEN AN (GEWERBLICHEN) PERSONENGESELLSCHAFTEN (MITUNTERNEHMERANTEILEN) 2 7 3 A.IV.3.3 UEBERTRAGUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 2 7 6 A.IV.4 SCHENKUNGEN A U F DEN TODESFALL 2 8 0 A.IV.4.1 SCHENKUNG ZUGUNSTEN DRITTER A U F DEN TODESFALL 2 8 0 A.IV.4.2 SCHENKUNG VON LEBENS- U N D RENTENVERSICHERUNGEN 2 8 5 A.V VORSORGEREGELUNGEN FUER D E N KRANKHEITS- U N D PFLEGEFALL FALKO ANDERSSON 2 9 0 A.V.L GRUNDSAETZE DER GESETZLICHEN BETREUUNG 2 9 0 A.V. 1.1 AELTERE KUNDIN M I T EINER TOCHTER 2 9 0 A.V. 1.2 ALTERE KUNDIN M I T MEHREREN KINDERN 2 9 4 A.V. 1.3 GESCHAEFTSFUEHRER/UNTERNEHMER IM K O M A 2 9 7 A.V.2 VERMEIDUNG DER GESETZLICHEN BETREUUNG DURCH VORSORGEVOLLMACHTEN 2 9 9 A.V.2.1 AELTERE KUNDIN M I T TOCHTER 2 9 9 A.V.2.2 KONTROLLBEVOLLMAECHTIGUNG 3 0 4 A.V.2.3 AELTERE ALLEIN STEHENDE KUNDIN/EXKURS: BETREUUNG U N D STIFTUNGSGRUENDUNG 3 0 6 A.V.2.4 SICHERHEIT DURCH VORSORGEVERTRAG 3 1 0 A.V.2.5 DIE PATIENTENVERFUEGUNG 3 1 3 A.VI ERBFALL, NACHLASSABWICKLUNG U N D TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG FALKO ANDERSSON 3 1 9 A.VI.L GRUNDZUEGE DER NACHLASSABWICKLUNG 3 1 9 A.VI. 1.1 DIE ERBENGEMEINSCHAFT 3 1 9 A.VI. 1.2 DAS ERBSCHEINVERFAHREN 3 2 4 A.VI.2 DIE POST- ODER TRANSMORTALE VOLLMACHT 3 2 6 A.VI.2.1 NACHLASSABWICKLUNG M I T VOLLMACHT 3 2 6 A.VI.2.2 DIE VOLLMACHT IN DER ERBENGEMEINSCHAFT 3 2 8 A.VI.3 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 3 3 0 A.VI.3.1 GRUNDSAETZLICHES ZUR TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 3 3 0 I X IMAGE 8 INHALTSVERZEICHNIS A.VI.3.1.1 DAS AMT: VORAUSSETZUNGEN, STELLUNG U N D BEGINN A.VI.3.1.2 DAS TESTAMENTSVOLLSTRECKERZEUGNIS I M GESCHAEFTSVERKEHR/ EXKURS: TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D BANKKONTEN A.VI.3.2 RECHTE U N D PFLICHTEN EINES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS A.VI.3.2.1 DAS NACHLASSVERZEICHNIS/ EXKURS: BEISPIELE BEWERTUNGEN VON VERMOEGEN A.VI.3.2.2 DIE ORDNUNGSGEMAESSE VERWALTUNG A.VI.3.2.3 VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG/ EXKURS: VERMOEGENSVERWALTUNG DURCH DIE BANK ALS TESTAMENTSVOLLSTRECKER A.VI.3.2.4 INFORMATIONS- U N D HERAUSGABEPFLICHTEN A.VI.3.3 DIE H A F T U N G DES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS A.VI.3.3-1 UNBEGRENZTE PERSOENLICHE HAFTUNG FUER PFLICHTVERLETZUNGEN/ EXKURS: TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D HAFTUNG FUER STEUERN EXKURS: STEUERHAFTUNG VON BANKEN U N D SPARKASSEN BEI DER ERBSCHAFTSTEUER A.VI.3.4 DIE BEENDIGUNG DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG A.VI.3.4.1 ERLEDIGUNG ALLER AUFGABEN/EXKURS: LAENGSTMOEGLICHE DAUER EINER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG A.VI.3.4.2 ENTLASSUNG AUS WICHTIGEM GRUND: WIE M A N EINEN TESTAMENTSVOLLSTRECKER LOS WIRD A.VI.3.5 DIE VERGUETUNG DES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS A.VI.3.5-1 GESETZLICHE REGELUNGEN ODER TESTAMENTARISCHE REGELUNGEN A.VI.3.6 TYPISCHE FALLGRUPPEN VON TESTAMENTSVOLLSTRECKUNGEN A.VI.3.6.1 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEIM TESTAMENT ZUGUNSTEN EINER BEHINDERTEN/BEDUERFTIGEN PERSON A.VI.3.6.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI MINDERJAEHRIGEN KINDERN A.VI.3.6.3 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI VOR- U N D NACHERBSCHAFT A.VI.3.6.4 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI EINER STIFTUNGSGRUENDUNG VON TODES WEGEN A.VI.3.6.5 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG IM RAHMEN DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 3 3 0 3 3 4 3 3 9 3 3 9 3 4 3 3 4 6 3 5 1 3 5 5 3 5 5 3 6 1 3 6 1 3 6 4 3 6 6 3 6 6 3 7 4 3 7 4 3 7 6 3 7 8 3 8 0 3 8 3 X IMAGE 9 INHALTSVERZEICHNIS B RECHTLICHE U N D STEUERLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN 3 9 1 B.I RECHTLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN JOERG MARTIN 3 9 1 B.I.L WAS IST EIGENTLICH EINE STIFTUNG? 3 9 1 B.I.1.1 ALLGEMEINE GRUNDLAGEN/DEFINITION 3 9 1 B.I. 1.2 ABGRENZUNG ZU VEREIN U N D G G M B H 3 9 4 B.I. 1.2.1 VEREIN 3 9 5 B.I. 1.2.2 G G M B H 3 9 6 B.I. 1.3 ABGRENZUNG PRIVATRECHTLICHER U N D OEFFENTLICH-RECHTLICHER STIFTUNGEN 3 9 9 B.I.2 STIFTERMOTIVE 4 0 0 B.I.2.1 D E R KUNDE ALS KUNSTMAEZEN 4 0 0 B.I.2.2 D E R KUNDE WILL GUTES T U N 4 0 2 B.I.2.3 K U N D E MOECHTE SEINE VERMOEGENSNACHFOLGE REGELN 4 0 4 B.I.2.4 D E R KUNDE MOECHTE SEINEN RUHESTAND AKTIV GESTALTEN 4 0 6 B.I.2.5 D E R KUNDE MOECHTE SEIN LEBENSWERK ERHALTEN 4 0 8 B.I.2.6 D E R KUNDE MOECHTE SICH EIN DENKMAL SETZEN 4 1 1 B.I.2.7 KUNDE MOECHTE SEINE UNTERNEHMENSNACHFOLGE REGELN 4 1 2 B.I.3 VORTEILE VON STIFTUNGEN 4 1 7 B.I.3.1 STEUERFREIE VERMOEGENSUEBERTRAGUNG 4 1 7 B.1.3.2 STEUERFREIE STIFTUNGSERTRAEGE 4 1 9 B.I.3.3 STEUERVORTEILE DES STIFTERS BEI DER EINKOMMENSTEUER 4 2 1 B.I.3.4 SICHERUNG DER GRABPFLEGE 4 2 3 B.I.3.5 SICHERUNG DER ALTERSVERSORGUNG 4 2 4 B.I.3.5.1 SICHERUNG DER ALTERVERSORGUNG DURCH DIE DRITTELREGELUNG 4 2 4 B.I.3.5.2 SICHERUNG DER ALTERSVERSORGUNG DURCH VORBEHALT VON VER SORGUNGSLEISTUNGEN (NIESSBRAUCH, WOHNUNGSRECHT, LEIBRENTE) KLAUS WIGAND 4 2 5 B.I.3.5.3 SICHERUNG DER ALTERSVORSORGE DRITTER KLAUS WIGAND 4 2 8 B.I.4 STIFTUNGSZWECKE JOERG MARTIN 4 2 9 X I IMAGE 10 INHALTSVERZEICHNIS B.I.4.1 ABGRENZUNG PRIVATNUETZIGER U N D GEMEINNUETZIGER STIFTUNGSZWECKE 4 3 0 B.I.4.1.1 PRIVATNUETZIGE ZWECKE 4 3 1 B.I.4.1.2 GEMEINNUETZIGE, MILDTAETIGE U N D KIRCHLICHE ZWECKE 4 3 3 B.I.4.1.2.1 FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 4 3 3 B.1.4.1.2.2 FOERDERUNG MILDTAETIGER ZWECKE 4 3 7 B.I.4.1.2.3 FOERDERUNG KIRCHLICHER ZWECKE 4 3 9 B.I.4.2 FOERDERNDE U N D OPERATIVE STIFTUNGEN 4 4 1 B.1.4.2.1 DIE FOERDERSTIFTUNG 4 4 1 B.I.4.2.2 DIE OPERATIV TAETIGE STIFTUNG 4 4 3 B.I.5 STIFTUNGSFORMEN 4 4 5 B.I.5.1 RECHTSFAEHIGE U N D TREUHAENDERISCHE STIFTUNGEN 4 4 5 B.I.5.1.1 DIE RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 4 4 5 B .I. 5.1.2 DIE TREUHANDSTIFTUNG 4 4 6 B.I.6 STIFTUNGSARTEN 4 5 1 B .I. 6.1 FAMILIENSTIFTUNGEN 4 5 1 B.I.6.2 KIRCHLICHE STIFTUNGEN 4 5 2 B .I.6. 3 KOMMUNALE STIFTUNGEN 4 5 4 B.I.6.4 BUERGER- U N D GEMEINSCHAFTSSTIFTUNGEN/SAMMELSTIFTUNGEN BZW. STIFTERGEMEINSCHAFTEN 4 5 6 B.I.6.5 VERBRAUCHSSTIFTUNGEN 4 6 0 B .I. 7 DIE VERMOEGENSAUSSTATTUNG UND-UEBERTRAGUNG 461 B.I.8 DIE RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 4 6 5 B.I.8.1 DIE ERRICHTUNG DER RECHTSFAEHIGEN STIFTUNG 4 6 6 B .I. 8.2 ORGANE U N D ORGANBESETZUNG RECHTSFAEHIGER STIFTUNGEN 4 7 3 B.I.8.2.1 D E R STIFTUNGSVORSTAND 4 7 3 B .I. 8.2.2 WEITERE STIFTUNGSORGANE 4 7 6 B.I.8.2.3 BESETZUNG DER ORGANE 4 7 9 B.I.8.3 EINFLUSSSICHERUNG DES STIFTERS 4 8 3 B.I.8.4 DIE STAATLICHE STIFTUNGSAUFSICHT 4 8 4 B.I.9 DIE TREUHANDSTIFTUNG 4 8 6 B.I.9.1 ERRICHTUNG DER TREUHANDSTIFTUNG 4 8 7 B .I. 9.2 AUSWAHL DES TREUHAENDERS/RECHTSTRAEGERS 4 9 3 X I I IMAGE 11 INHALTSVERZEICHNIS B.I.9.3 KONTROLLE DES TREUHAENDERS 4 9 7 B.1.9.4 DIE UMWANDLUNG EINER TREUHANDSTIFTUNG IN EINE RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 5 0 0 B.I. 10 ERHALT U N D VERWALTUNG DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 2 B.I.10.1 G E B O T DES ERHALTS DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 2 B.I.10.2 VERWALTUNG DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 6 B.I.II D E R RICHTIGE ZEITPUNKT DER STIFTUNGSGRUENDUNG 5 0 7 B.I.11.1 STIFTUNGSGRUENDUNG ZU LEBZEITEN 5 0 8 B.I.L 1.2 STIFTUNGSGRUENDUNG VON TODES WEGEN KLAUS WIGAND 510 B.I.L 1.3 STIFTUNGSGRUENDUNG U N D PFLICHTTEILSRECHT KLAUS WIGAND 5 1 3 B.I. 12 STIFTUNG ALS INSTRUMENT DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE: UNTERNEHMENSSTIFTUNGEN KLAUS WIGAND 517 B.I. 12.1 UNTERNEHMENSNACHFOLGE MITTELS GEMEINNUETZIGER STIFTUNG, FAMILIENSTIFTUNG, DOPPELSTIFTUNG 5 1 8 B.I. 12.2 UNTERNEHMENSNACHFOLGE U N D UNTERNEHMERVERSORGUNG MITTELS GEMEINNUETZIGER STIFTUNG/EXKURS: STIFTUNG & CO. KG 5 2 6 EXKURS: STIFTUNG & CO. KG 5 2 8 B.II STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN JOERG MARTIN 5 3 1 B.II.L GEMEINNUETZIGKEIT DER STIFTUNG 531 B.II.1.1 STEUERBEGUENSTIGTE STIFTUNGSZWECKE 5 3 3 B.II.1.2 GEMEINNUETZIGE ZWECKE 5 3 6 B.II. 1.3 MILDTAETIGE ZWECKE 5 3 8 B.II. 1.4 KIRCHLICHE ZWECKE 5 4 0 B.II.2 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 541 B.II.2.1 GRUNDSATZ DER SELBSTLOSIGKEIT (§ 55 A O ) 5 4 3 B.II.2.2 GRUNDSATZ DER AUSSCHLIESSLICHKEIT (§ 56 A O ) 5 4 9 B.II.2.3 GRUNDSATZ DER UNMITTELBARKEIT (§ 57 A O ) 551 X I I I IMAGE 12 INHALTSVERZEICHNIS B.II.2.4 GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG (§ 55 A O ) 5 5 3 B.II.3 STEUERFOLGEN DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F EINE GEMEINNUETZIGE STIFTUNGEN 555 B.II.3.1 ERBSCHAFT- U N D ERTRAGSTEUERFREIHEIT DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG 555 B.II.3.2 RUECKWIRKENDE ERBSCHAFTSTEUERFREIHEIT BEI UEBERTRAGUNG VON NACHLASSVERMOEGEN A U F EINE STIFTUNG DURCH ERBEN ODER VERMAECHTNISNEHMER 5 5 8 B.II.3.3 STEUERFOLGEN DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F FAMILIENSTIFTUNGEN KLAUS WIGAND 5 6 0 B.II.3.3.1 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F INLAENDISCHE FAMILIENSTIFTUNGEN 560 B.II.3.3.2 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F AUSLAENDISCHE FAMILIENSTIFTUNGEN 563 B.II.4 SONDERAUSGABENABZUGSMOEGLICHKEITEN FUER STIFTER U N D SPENDER JOERG MARTIN 5 6 6 B.II.4.1 D E R SONDERAUSGABENABZUG FUER STIFTUNGSDOTATIONEN 5 6 6 B.II.4.2 SONDERAUSGABENABZUG FUER STIFTUNGSDOTATIONEN VON EHEGATTEN/ EXKURS: SONDERAUSGABENABZUG U N D ABGELTUNGSTEUER 568 B.II.4.3 SPENDENABZUG IM PRIVATBEREICH 5 7 0 B.II.4.4 SPENDENABZUG IM UNTERNEHMEN 571 B.II.5 STEUERBEFREIUNGEN GEMEINNUETZIGER STIFTUNGEN 5 7 3 B.II.6 BESTEUERUNG DER FAMILIENSTIFTUNG U N D IHRER DESTINATAERE KLAUS WIGAND 5 7 5 B.II.6.1 LAUFENDE BESTEUERUNG DER FAMILIENSTIFRUNG U N D ERBERSATZSTEUER 5 7 5 B.II.6.2 BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN DER FAMILIENSTIFTUNG AN DIE DESTINATAERE 578 X I V IMAGE 13 INHALTSVERZEICHNIS TEIL 3 AUFBAU UND ORGANISATION D E S GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGE MENTS FUER BANKEN, SPARKASSEN UND ANDERE FINANZDIENSTLEISTER KLAUS WIGAND U N D JOERG MARTIN 5 8 1 A BEDARFS- UND SITUATIONSANALYSE DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMARI AGEMENTS KLAUS WIGAND 5 8 5 A.I BEDARFSANALYSE BEIM GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENT 5 8 5 A.II ANALYSE DER KUNDENPOTENZIALE 5 8 8 A.II. 1 PRIVATKUNDENPOTENZIALE 5 8 9 A.II. 1.1 ANZAHL U N D ALTERSSTRUKTUR DER KUNDEN 5 8 9 A.II. 1.2 VERWALTETES VERMOEGEN DER KUNDENZIELGRUPPEN 5 9 0 A.II.1.3 VORHANDENE IMMOBILIEN 591 A.II. 1.4 RISIKOEVALUATION BEI ERBFAELLEN 5 9 3 A.II.2 POTENZIALE MITTELSTAENDISCHER U N D INHABERGEPRAEGTER UNTERNEHMENSKUNDEN 595 A.II.2.1 ANZAHL DER INHABER, GESELLSCHAFTER U N D GESCHAEFTSFUEHRER UEBER 50 JAHRE 595 A.II.2.2 KREDITENGAGEMENT U N D VERWALTETES VERMOEGEN 5 9 6 A.II.2.3 RISIKOEVALUATION BEI ERBFAELLEN 5 9 7 A.II.2.4 NACHFOLGEREGELUNG ODER NOTFALLPLAN BEKANNT? 5 9 7 A.II.2.5 NACHFOLGER IST KUNDE ODER BEKANNT? 5 9 7 A.III ANALYSE DER EIGENEN KOMPETENZEN U N D DES WETTBEWERBS 5 9 8 A.III. 1 WELCHES KNOW-HOW STEHT IM EIGENEN H A U S ZUR VERFUEGUNG? 5 9 8 A.III.2 WELCHE ERFAHRUNGEN BESTEHEN IM EIGENEN HAUS? 5 9 9 A.III.3 WELCHE PRODUKTE U N D DIENSTLEISTUNGEN WERDEN HIERZU IM EIGENEN H A U S BISHER ANGEBOTEN? 6 0 0 X V IMAGE 14 INHALTSVERZEICHNIS A.III.4 WELCHE NETZWERKPARTNER GIBT ES BEREITS IM EIGENEN HAUS? 6 0 2 A.III.5 WELCHE ANREIZE BESTEHEN BEREITS FUER DIE EIGENEN KUNDENBERATER? 6 0 3 A.III.6 ANALYSE DER WETTBEWERBER U N D DES MARKTES 6 0 3 A.IV NUTZEN FUER BANKEN, SPARKASSEN U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER 6 0 6 A.IV. 1 STRATEGISCHER NUTZEN DURCH K U N D E N - U N D VERMOEGENSBINDUNG 6 0 6 A.IV.2 STRATEGISCHER NUTZEN DURCH NEUKUNDENGEWINNUNG 6 1 1 A.IV.3 UNMITTELBARER NUTZEN DURCH VERGUETUNGEN U N D ZUSATZERTRAEGE 6 1 2 A.IV.3.1 NACHLASS- U N D VORSORGEBERATUNG IM RAHMEN DES FINANCIAL U N D ESTATE PLANNINGS 6 1 2 A.IV.3.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNGEN 6 1 3 A.IV.3.3 UEBERNAHME VON VORSORGEBETREUUNGEN 6 1 4 A.IV.3.4 S T I F T U N G S G R UE N D U N G U N D -VERWALTUNG JOERG MARTIN 6 1 4 A.IV.3.5 VERMOEGENSUMSCHICHTUNG KLAUS WIGAND 6 1 7 A.IV.3.6 IMMOBILIENVERWERTUNG UND-VERWALTUNG 6 1 7 A.IV.3.7 VERSICHERUNGEN 6 1 8 A.IV.3.8 PROVISIONIERUNG UEBER NETZWERKPARTNER 6 2 0 A.IV.4 IMAGEGEWINN JOERG MARTIN 6 2 1 A.V FAZIT JOERG MARTIN 6 2 4 B RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENTS KLAUS WIGAND 6 2 6 B.I D E R RECHTSRAHMEN DES RECHTSDIENSTLEISTUNGSGESETZES 6 2 6 B.I.L ZULAESSIGKEIT DER ERBRECHTSBERATUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER 6 2 6 X V I IMAGE 15 INHALTSVERZEICHNIS B.I.2 ZULAESSIGKEIT DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D DER UEBERNAHME VON BETREUUNGEN AUFGRUND VORSORGEVOLL MACHTEN DURCH BANKEN, SPAR KASSEN, VERMOEGENSVERVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER B.I.3 ZULAESSIGKEIT DER STIFTUNGSBERATUNG U N D -VERWALTUNG/TREUHANDVERWALTUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER B.II D E R RECHTSRAHMEN DES KREDITWESENGESETZES B.II. 1 ZULAESSIGKEIT DER ERBRECHTSBERATUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER B.II.2 ZULAESSIGKEIT DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D DER UE B E R N A H M E VON BETREUUNGEN AUFGRUND VON VORSORGE VOLLMACHTEN DURCH BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER B.II.3 ZULAESSIGKEIT DER STIFTUNGSBERATUNG U N D -VERWALTUNG/ TREUHANDVERWALTUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER B.III D E R RECHTSRAHMEN DES STEUERBERATUNGSGESETZES B.III. 1 HILFELEISTUNG IN STEUERANGELEGENHEITEN B.III.2 ZULAESSIGKEIT DER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN IM RAHMEN DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG B.III.3 ZULAESSIGKEIT DER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN I M RAHMEN DER TREUHANDVERWALTUNG VON STIFTUNGEN C ORGANISATION DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENTS KLAUS WIGAND U N D JOERG M A R T I N C.I GRETCHENFRAGE: MAKE OR BUY - INTERNE ODER EXTERNE LOESUNG? KLAUS WIGAND C.I.L ALLGEMEINE UEBERLEGUNGEN C.I. 1.1 GENERATIONENMANAGEMENT C.I. 1.2 STIFTUNGSMANAGEMENT C.I.2 ENTWICKLUNG EINER LANGFRISTIGEN U N D NACHHALTIGEN STRATEGIE 6 2 9 6 3 3 6 3 4 6 3 4 6 3 4 6 3 6 6 3 8 6 3 8 6 4 0 641 6 4 3 6 4 3 6 4 3 6 4 4 6 4 6 6 4 6 X V I I IMAGE 16 INHALTSVERZEICHNIS C.I.3 PERSONELLE U N D TECHNISCHE VORAUSSETZUNGEN 6 4 8 C.I.3.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 4 8 C.I.3.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 4 9 C.1.4 HAFTUNGSPROBLEMATIK 6 5 0 C. 1.4.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 5 0 C.1.4.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 5 2 C.I.5 VORTEILE U N D NACHTEILE INTERNER U N D EXTERNER LOESUNGEN 6 5 4 C.I.5.1 KUNDENSCHUTZ 6 5 4 C.I.5-2 RECHTSDIENSTLEISTUNGSGESETZ 6 5 5 C.I.5-3 QUALITAET U N D KNOW-HOW 6 5 6 C.I.5.4 UNABHAENGIGKEIT U N D FLEXIBILITAET 6 5 9 C.I.5-5 VERGUETUNGEN 6 6 0 C.I.5.6 KOSTEN 6 6 5 C.I.6 KOMBINATIONSMODELLE 6 6 7 C.I.6.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 6 7 C.I.6.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 7 0 C.II INTERNE ORGANISATION AUS EXTERNER SICHT 6 7 2 C.II. 1 ANSIEDLUNG U N D AUSSTATTUNG DES GESCHAEFTSBEREICHS 6 7 2 C.1I.2 PREISKALKULATION U N D FESTLEGUNG VON VERGUETUNGSSTRUKTUREN 6 7 4 C.II.3 ANREIZSYSTEME FUER MITARBEITER 6 7 6 C.II.4 AUS- U N D FORTBILDUNG DER MITARBEITER 6 7 9 C.II.5 AUSWAHL U N D VERTRIEB GEEIGNETER KOMPLEMENTAERPRODUKTE 6 8 0 C.1I.6 VERMEIDUNG VON INTERESSENKOLLISIONEN 6 8 3 C.1I.7 KOSTEN DES GESCHAEFTSBEREICHS 6 8 3 C.III KOOPERATION M I T EXTERNEN DIENSTLEISTERN/KOOPERATIONSPARTNERN 6 8 5 C.III. 1 UMFANG DER KOOPERATION 6 8 6 C.III.1.1 ESTATE PLANNING/NACHFOLGEBERATUNG 6 8 7 C.III. 1.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG/BETREUUNG IM KRANKHEITS- U N D PFLEGEFALL 6 8 8 X V I I I IMAGE 17 INHALTSVERZEICHNIS C.III. 1.3 STIFTUNGSBERATUNG JOERG MARTIN 6 8 9 C.III. 1.4 STIFTUNGSVERWALTUNG/TREUHANDSTIFTUNGEN JOERG MARTIN 6 9 2 C.III.2 AUSWAHL EXTERNER DIENSTLEISTER/NETZWERKE JOERG MARTIN 6 9 5 C.III.2.1 KRITERIEN FUER DIE AUSWAHL 6 9 5 C.III.2.2 D E R DIENSTLEISTUNGSMARKT KLAUS WIGAND 7 0 4 C.III.2.3 KOOPERATIONSVERTRAG M I T EXTERNEN DIENSTLEISTERN 7 0 9 C.IU.2.4 UMSETZUNG DER KOOPERATION IN DER PRAXIS 7 1 0 C.IV WERBUNG/MARKETING/PR JOERGMARTIN 7 1 8 C.IV. 1 NACHHALTIGE STRATEGIEENTWICKLUNG 7 1 9 C.IV.2 KLASSISCHE W E R B U N G 7 2 0 C.IV.3 P R 7 2 1 C.IV.4 KUNDENVERANSTALTUNGEN 7 2 2 C.IV.5 BERATUNGSTAGE 7 2 4 C.IV.6 VERGUETUNGSANREIZE, VERZIELUNG 7 2 5 C.V KOSTEN- U N D NUTZENANALYSE KLAUS WIGAND 7 2 6 D FAZIT KLAUS WIGAND 7 3 0 X I X IMAGE 18 INHALTSVERZEICHNIS TEIL 4 AUSGEWAEHLTE ERFAHRUNGSBERICHTE UND INTERVIEWS SOWIE UMFRAGEERGEBNISSE FALKO ANDERSSON 7 3 3 I. ERFAHRUNGSBERICHTE UND INTERVIEWS 7 3 5 II. ERGEBNISSE DER UMFRAGE 7 5 8 CHECKLISTEN-UEBERSICHT 7 7 5 LITERATURHINWEISE 7 7 6 DIE AUTOREN 7 7 8 STICHWORTVERZEICHNIS 7 8 5 X X
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