Grundlagen der Besteuerung:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
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Herne
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2009
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NWB-Studium |
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| adam_text | wirtschaftlichen Leben, sei es als Konsument, sei es als Anbie¬
ter von Leistungen.
Noch zwei Bemerkungen vorweg: Kaum jemand zahlt frei¬
willig Steuern - auch wenn „Steuerzahler oder „Steuerbür¬
ger gefälliger klingt, im Steuerrecht heißt die Hauptperson
„Steuerpflichtiger . Und: statt des mathematischen Minuszei¬
chens „- wird im Steuerrecht üblicherweise das kaufmänni¬
sche „./. verwendet, die Bedeutung ist aber dieselbe.
Viel Spaß bei der Lektüre wünscht
Arne Marx,
Unna
Inhaltsübersicht
Vorwort.................................................................................................5
Abkürzungsverzeichnis.....................................................................13
Literaturverzeichnis...........................................................................17
1. Einkommensteuer.........................................................................19
a) Steuergegenstand..................................................................19
(1) Persönliche Steuerpflicht.................................................20
(2) Steuerpflichtiges Einkommen.........................................21
b) Die sieben Einkunftsarten.....................................................23
(1) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft......................23
(2) Einkünfte aus Gewerbebetrieb.......................................24
(3) Einkünfte aus selbständiger Arbeit................................26
(4) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.......................27
(5) Einkünfte aus Kapitalvermögen.....................................29
(6) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung...............30
(7) Sonstige Einkünfte............................................................30
c) Gewinneinkunftsarten/Überschusseinkunftsarten..........32
d) Betriebsausgaben/Werbungskosten..................................36
(1) Entfernungspauschale......................................................38
(2) Absetzung für Abnutzung................................................39
e) Veräußerungsgewinn............................................................40
f) Quellensteuer und Veranlagung..........................................41
g) Summe und Gesamtbetrag der Einkünfte.........................42
h) Verrechnung von Verlusten..................................................42
i) Sonderausgaben.....................................................................45
j) Außergewöhnliche Belastungen..........................................49
k) Einkommen.............................................................................50
I)
Zu versteuerndes Einkommen.............................................51
m) Steuertarif...............................................................................53
n) Nachzahlung oder Erstattung..............................................53
о)
Ehegattenveranlagung..........................................................54
ρ)
Einkommensteuerbescheid und
Feststellungsbescheide..........................................................56
2. Körperschaftsteuer.......................................................................57
a) Steuergegenstand..................................................................57
b) Zu versteuerndes Einkommen.............................................57
c) Steuertarif...............................................................................59
d) Vor- und Nachteile einer Kapitalgesellschaft....................60
(1) Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter...^
(2) Betriebsaufspaltung..........................................................61
(3) Fremdvergleich und verdeckte
Gewinnausschüttung.......................................................62
(4) Verdeckte Einlage..............................................................64
3. Gewerbesteuer..............................................................................67
a) Steuergegenstand..................................................................67
b) Ermittlung des Gewerbeertrags...........................................68
c) Verlustverrechnung................................................................70
d) Freibeträge..............................................................................70
e) Messbetrag und Hebesatz....................................................71
f) Zerlegung und Steuergestaltung durch
Standortplanung....................................................................73
g) Zusammenhang mit Einkommen- und
Körperschaftsteuer................................................................75
4. Umsatzsteuer.................................................................................77
a) Lieferung und sonstige Leistung..........................................77
b) Leistungsaustausch und Entgelt..........................................78
c) Steuersatz................................................................................79
d) Unternehmer und Unternehmen.........................................80
e) Zeitpunkt und Ort der Leistung...........................................82
f) Umsatz und Gewinn..............................................................84
g) Steuerbefreiungen.................................................................85
h) Vorsteuerabzug......................................................................86
i) Rechnung und Gutschrift......................................................88
8
j)
Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung.................................89
к)
Vorsteuer bei Anschaffung von Anlagevermögen............90
I)
Voranmeldungen und Jahreserklärung..............................91
m) Vorsteuerverprobung............................................................92
n) Wirtschaftlicher Charakter der Umsatzsteuer...................93
5. Erbschaft- und Schenkungsteuer................................................97
a) Steuergegenstand..................................................................97
b) Steuerklassen..........................................................................97
c) Ausgleichsforderung von Ehegatten oder
Lebenspartner.........................................................................99
d) Erwerb von Todes wegen......................................................99
e) Ablauf der Besteuerung.....................................................100
f) Arten des zugewandten Vermögens................................102
g) Bewertung............................................................................102
h) Steuerbegünstigungen.......................................................104
i) Steuerbefreiungen und Freibeträge.................................106
j) Nachlassverbindlichkeiten.................................................107
k) Persönliche Freibeträge......................................................107
I)
Steuersatz.............................................................................108
m) Entlastungsbetrag für Betriebsvermögen/Anteile an
Kapitalgesellschaften.........................................................109
6. Grunderwerbsteuer...................................................................111
a) Steuergegenstand...............................................................111
b) Aufhebung oder Rückabwicklung des Vertrags.............112
c) Sonderfälle des Grundstückskaufs...................................112
d) Ersatztatbestände bei Erwerb ohne Kaufvertrag...........112
e) Steuerbefreiungen..............................................................113
f) Umwandlung von Unternehmen......................................114
7. Grundsteuer................................................................................117
a) Steuergegenstand...............................................................117
b) Einheitswert.........................................................................117
c) Steuermesszahl und Steuermessbetrag..........................119
d)
Hebesatz und festgesetzte Grundsteuer.........................119
e) Eigentümerwechsel............................................................120
8. Verfahrensrecht..........................................................................121
a) Bedeutung des Verfahrensrechts......................................121
b) Steuerbescheid....................................................................123
c) Bekanntgabe........................................................................124
d) Steuererklärung und Anzeigepflichten............................125
e) Steueranmeldung................................................................127
f) An- und Abrechnung...........................................................127
g) Vollziehung und Vollstreckung.........................................128
h) Organschaft und Haftung..................................................129
i) Abgrenzung der Verfahren................................................131
j) Rechtsbehelfe......................................................................131
(1) Einspruch.........................................................................131
(2) Fristberechnung..............................................................132
(3) Fristversäumnis...............................................................133
(4) Anträge im Einspruchsverfahren.................................137
(5) Erledigung des Einspruchs............................................138
(6) Klage.................................................................................138
(7) Revision und Nichtzulassungsbeschwerde................139
(8) Aussetzung und Aufhebung der Vollziehung............140
k) Vollverzinsung.....................................................................142
I)
Änderung und Berichtigung von Bescheiden.................143
(1) Bindungswirkung...........................................................143
(2) Fehlerbeseitigende Fortschreibung.............................144
(3) Vorbehalt der Nachprüfung..........................................144
(4) Vorläufigkeitsvermerk...................................................145
(5) Grundlagen- und Folgebescheid..................................146
(6) Berichtigung von offenbaren Unrichtigkeiten...........147
(7) Änderung aufgrund neuer Tatsachen.........................149
m) Verjährung............................................................................149
(1) Festsetzungsverjährung................................................150
10
(2) Feststellungsverjährung................................................152
(3) Zahlungsverjährung.......................................................152
9. Allgemeines Steuerrecht...........................................................155
a) Charakter der Steuern........................................................155
b) Einteilung der Steuerarten................................................156
(1) Einteilung nach der Aufkommenshoheit...................156
(2) BesitzVVerkehrssteuern und
VerbrauchVAufwandsteuern.......................................157
(3) Proportionaler oder progressiver Tarif........................159
(4) Personen- oder Realsteuer............................................159
c) Rechtsgrundlagen...............................................................160
(1) Grundgesetz....................................................................160
(2) Einzelsteuergesetze und
Durchführungsverordnungen......................................161
(3) Gerichtsurteile................................................................162
(4) Richtlinien........................................................................163
d) Internationales Steuerrecht...............................................163
e) Ausblick.................................................................................164
Kontrollfragen.................................................................................167
Stichwortverzeichnis......................................................................181
11
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