Verfügbarkeit: Abgeltungsteuer 2009 | Technische Universität München

Abgeltungsteuer 2009: Erläuterungen mit Praxishinweisen ; Anlageempfehlungen ; Abgeltungssteuer in Schaubildern ; Lexikon der Abgeltungssteuer ; häufig gestellte Fragen und Antworten (FAQs)

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Harenberg, Friedrich E. (VerfasserIn), Zöller, Stefan (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Herne nwb 2008
Schriftenreihe:	NWB Brennpunkt
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adam_text	GESCANNT DURCH INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 7 INHALTSVERZEICHNIS 9 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 18 A. DIE ABGELTUNGSTEUER IM UEBERBLICK 21 I.ALLGEMEINE FRAGEN ZUM NEUEN BESTEUERUNGSSYSTEM 22 II. ABGELTUNGSTEUER UND INVESTMENTANLAGE 34 B. DIE ABGELTUNGSTEUER IM EINZELNEN 40 I. AUSWIRKUNGEN AUF DAS SYSTEM DER EINKUNFTSERMITTLUNG 40 II. WELCHE KAPITALERTRAEGE UNTERLIEGEN DER ABGELTUNGSTEUER? 42 1. LAUFENDE KAPITALERTRAEGE 42 2. STILLHALTERPRAEMIEN 43 3. ERTRAEGE AUS KAPITAL-LEBENSVERSICHERUNGEN 46 4. VERAEUSSERUNGSGEWINNE 47 A) VERAEUSSERUNG VON KAPITALBETEILIGUNGEN 47 B) VERKAUF VON DIVIDENDEN- UND ZINSSCHEINEN 49 C) EINNAHMEN AUS TERMINGESCHAEFTEN 49 D) EINNAHMEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON FINANZINSTRUMENTEN 51 E) ABTRETUNG PARTIARISCHER DARLEHEN, STILLER BETEILIGUNGEN, HYPOTHEKEN UND GRUNDSCHULDEN 51 F) VERAEUSSERUNG VON VERSICHERUNGSANSPRUECHEN 52 G) VERAEUSSERUNG VON WERTPAPIEREN JEDER ART 53 H) BETEILIGUNG AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 57 III. BESTEUERUNG VON INVESTMENTFONDSERTRAEGEN 58 1. UEBERBLICK 58 2. UMFANG DER STEUERPFLICHTIGEN UND STEUERFREIEN INVESTMENTERTRAEGE...60 3. VERAEUSSERUNG DES FONDSANTEILS 64 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/988309696 DIGITALISIERT DURCH B) BEFREIUNGEN VOM ABGELTUNGSTEUERSATZ 92 10 INHALTSVERZEICHNIS IV. ERMITTLUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS VON KAPITALANLAGEN 65 1. UEBERBLICK 65 2. DIE BANK KENNT DIE ANSCHAFFUNGSKOSTEN NICHT 68 3. WERTPAPIERE WERDEN IM INLAND UNENTGELTLICH UEBERTRAGEN 71 4. GEWINNERMITTLUNG BEI FREMDWAEHRUNGSANLAGEN 74 5. GEWINNERMITTLUNG BEI UNTERSCHIEDLICHEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN 75 V. VERLUSTVERRECHNUNG 76 1. UEBERBLICK 76 2. DIE VERLUSTVERRECHNUNGSTOEPFE 78 3. DIE VERSCHIEDENEN VERRECHNUNGSKREISE DER BANK 79 A) NACH VERRECHNUNG VERBLEIBENDE POSITIVE EINKUENFTE 81 B) VERLUSTE AUS VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN NACH ALTEM RECHT 82 C) VERLUSTVERRECHNUNG MIT ANDEREN EINKUNFTSARTEN 83 D) GESONDERTE FESTSTELLUNG DER VERLUSTE AUS KAPITALVERMOEGEN 84 4. BESCHEINIGUNG VERBLEIBENDER VERLUSTE 84 5. SCHEMATISCHE DARSTELLUNG DER VERLUSTVERRECHNUNG 85 A) DER ALLGEMEINE VERRECHNUNGSKREIS 1 85 B) DER BESONDERE VERRECHNUNGSKREIS 2 86 C) DIE VERSCHIEDENEN VERRECHNUNGSTOEPFE IN DER VERANLAGUNG 86 D) SCHLIESSEN DER VERRECHNUNGSTOEPFE BEI TOD DES BANKKUNDEN 87 VI. KEIN ABZUG VON WERBUNGSKOSTEN MEHR 88 1. SPARER-PAUSCHBETRAG 89 2. FREISTELLUNGSAUFTRAG UND NICHT-VERANLAGUNGSBESCHEINIGUNG 91 3. AUSNAHMEN VOM ABZUGSVERBOT 91 A) ZINSZAHLUNGEN BEI MISSBRAEUCHLICHEN GESTALTUNGEN 91 * 4. BERUECKSICHTIGUNG VON AUSLAENDISCHEN STEUERN 135 12 INHALTSVERZEICHNIS D. DAS NEUE ABGELTUNGSTEUER-VERFAHREN 116 I. DAS ABGELTUNGSTEUER-VERFAHREN IM EINZELNEN 116 1. UEBERBLICK 116 2. AUSNAHMEN VON DER ABGELTUNGSTEUER 118 A) FALLGRUPPE 1: KEINE EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 119 B) FALLGRUPPE 2: KEIN STEUERABZUG AN DER QUELLE 120 C) FALLGRUPPE 3: ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG 120 D) FALLGRUPPE 4: AUSSCHLUSS DES BESONDEREN STEUERSATZES 121 3. KAPITALERTRAEGE, BEI DENEN EIN BESONDERES VERHAELTNIS ZWISCHEN GLAEUBIGER UND SCHULDNER BESTEHT 121 A) INHALT DER REGELUNG 121 B) EINANDER NAHE STEHENDE PERSONEN 122 C) GESELLSCHAFTERFINANZIERUNGEN 123 D) BACK-TO-BACK-FINANZIERUNGEN 124 AA) UEBERBLICK 124 BB) AENDERUNGEN DURCH DAS JSTG 2008 124 E) FREISTELLUNG VOM ABGELTUNGSTEUERSATZ BEI UNTERNEHMERISCHEN BETEILIGUNGEN 130 AA) VORAUSSETZUNGEN DER FREISTELLUNG 130 BB) AUSUEBUNG UND BINDUNGSWIRKUNG DER OPTION 130 4. BESONDERHEITEN BEI BESTIMMTEN KAPITAL-LEBENSVERSICHERUNGEN 131 5. ZEITLICHE ANWENDUNGSREGELUNGEN 132 II. DIE VERANLAGUNGSMOEGLICHKEITEN 132 1. PFLICHTVERANLAGUNG ZUM PROGRESSIVEN STEUERSATZ 133 2. PFLICHTVERANLAGUNG ZUM ABGELTUNGSTEUERSATZ 133 3. WAHLVERANLAGUNG ZUM ABGELTUNGSTEUERSATZ 134 6. DEPOTUEBERTRAGUNG 146 INHALTSVERZEICHNIS 13_ A) UEBERBLICK 135 B) ANRECHNUNG VON AUSLAENDISCHEN STEUERN IN NICHT-DBA-FAELLEN 136 C) ANRECHNUNG VON AUSLAENDISCHEN STEUERN IN DBA-FAELLEN 137 D) AUSBLICK JSTG 2009 137 5. DIE GUENSTIGERPRUEFUNG 138 IM. AUSWIRKUNG AUF DIE EINKOMMENSTEUERVERANLAGUNG 138 1. EINBEZIEHUNG VON KAPITALERTRAEGEN BEI DER INANSPRUCHNAHME VON STEUERVERGUENSTIGUNGEN 138 2. SONDERAUSGABENABZUG 138 IV. DAS KAPITALERTRAGSTEUERABZUGSVERFAHREN 139 1. UEBERBLICK 139 2. NEUE TATBESTAENDE IM KAPITALERTRAGSTEUERRECHT 139 A) AUSLAENDISCHE DIVIDENDEN 139 B) STILLHALTERPRAEMIEN 140 C) KAPITALERTRAGSTEUER AUF VERAEUSSERUNGSGEWINNE 140 D) VERSICHERUNGSLEISTUNGEN 141 3. IM KAPITALERTRAGSTEUERABZUGSVERFAHREN ZU BERUECKSICHTIGENDE UMSTAENDE 142 4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE ABGELTUNGSTEUER 142 A) UEBERBLICK 142 B) BERUECKSICHTIGUNG NEGATIVER KAPITALERTRAEGE 143 AA) REGELUNGSINHALT 143 BB) UMSETZUNG DURCH DIE KREDITINSTITUTE 143 CC) EINZELFAELLE 144 5. ANSATZ DER ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE 145 1. KIRCHENSTEUERABZUG 157 14 INHALTSVERZEICHNIS 7. BERUECKSICHTIGUNG VON KAPITALMASSNAHMEN IM KAPITALERTRAG- STEUERABZUGSVERFAHREN 147 8. UEBERSICHT DER KAPITALERTRAGSTEUERTATBESTAENDE AB 2009 147 9. ABGELTUNGSWIRKUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 148 A) BISHERIGE RECHTSLAGE 148 B) ABGELTUNGSWIRKUNG (REGELFALL) 148 C) AUSNAHMEN VON DER ABGELTUNGSWIRKUNG 149 D) ABGELTUNGSWIRKUNG BEI FEHLERHAFTEM STEUERABZUG 149 E) SONDERFALL: ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE 150 10. BERUECKSICHTIGUNG VON VERLUSTEN IM STEUERABZUGSVERFAHREN 151 11. FREISTELLUNGSAUFTRAG UND NV-BESCHEINIGUNGEN 151 A) IDENTITAET VON GLAEUBIGER UND SCHULDNER DER KAPITALERTRAEGE 151 B) BANKENPRIVILEG 151 C) FREISTELLUNGSAUFTRAG UND NV-BESCHEINIGUNGEN 152 12. KAPITALERTRAGSTEUERABZUG BEI KOERPERSCHAFTEN 153 A) KAPITALERTRAGSTEUERABZUG BEI BESTIMMTEN KAPITALERTRAEGEN UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER KOERPERSCHAFTEN 153 B) ABSTANDNAHME UND ERSTATTUNG BEI BESTIMMTEN KOERPER- SCHAFTEN, PERSONENVEREINIGUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN 153 AA) VOLLSTAENDIGE ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG 153 BB) KAPITALERTRAGSTEUERABZUG I. H. V. DREI FUENFTELN 154 CC) ERSTATTUNG BEI AUSLAENDISCHEN KOERPERSCHAFTEN 155 13. BESCHEINIGUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 155 A) STEUERBESCHEINIGUNG 155 B) EINZELFAELLE 156 V.KIRCHENSTEUER 157 FONDS 178 INHALTSVERZEICHNIS 15 2. VERANLAGUNG ZUR KIRCHENSTEUER 158 3. ERSTATTUNG VON KIRCHENSTEUER 158 4. AUSBLICK 159 E. ANTRAGSMOEGLICHKEITEN UNTER DER ABGELTUNGSTEUER 160 F. DIE ABGELTUNGSTEUER IN SCHAUBILDERN 162 SCHAUBILD 1-SYSTEM DER EINKOMMENSBESTEUERUNG 162 SCHAUBILD 2 - ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER AB 2009 163 SCHAUBILD 3 - EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN BIS 2008 164 SCHAUBILD 4- EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN AB 2009 165 SCHAUBILD 5 - BESTEUERUNG DER KAPITALERTRAEGE 166 SCHAUBILD 6 - VERANLAGUNG VON KAPITALERTRAEGEN 167 SCHAUBILD 7- GEWINNERMITTLUNG AUS DER VERAEUSSERUNG VON WERTPAPIEREN 168 SCHAUBILD 8 -GEWINNERMITTLUNG AUS TERMINGESCHAEFTEN ODER AUS STILLHALTERPRAEMIEN 169 SCHAUBILD 9 - DER ALLGEMEINE VERRECHNUNGSTOPF UNTER DER ABGELTUNGSTEUER 170 SCHAUBILD 10-DER VERRECHNUNGSTOPF FUER AKTIENGESCHAEFTE 171 SCHAUBILD 11 - BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DEN STEUERABZUG BEI VERAEUSSERUNG 172 SCHAUBILD 12 -VERLUSTVERRECHNUNG IM ABGELTUNGSSYSTEM 173 SCHAUBILD 13 - ANSATZ DER ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM STEUERABZUG 174 SCHAUBILD 14-BESTEUERUNG VON INVESTMENTERTRAEGEN: AUSSCHUETTENDER FONDS 175 SCHAUBILD 15 - BESTEUERUNG VON INVESTMENTERTRAEGEN: AUSSCHUETTENDER FONDS 176 SCHAUBILD 16-BESTEUERUNGVON INVESTMENTERTRAEGEN:THESAURIERENDER FONDS 177 SCHAUBILD 17 - BESTEUERUNG VON INVESTMENTVERTRAEGEN: THESAURIERENDER 16 INHALTSVERZEICHNIS SCHAUBILD 18-BESTEUERUNG VON KAPITALERTRAEGEN INLAENDISCHER INVESTMENTFONDS 179 SCHAUBILD 19-BESTEUERUNG VON ERTRAEGEN AUSLAENDISCHER INVESTMENTFONDS 183 SCHAUBILD 20 - INVESTMENTERTRAEGE MIT UND OHNE THESAURIERUNGSPRIVILEG 185 SCHAUBILD 21-UEBERWACHUNGSAUFGABEN FUER KAPITALANLEGER UND BERATER. 187 SCHAUBILD 22 - WANN MUESSEN ODER KOENNEN KAPITALERTRAEGE ERKLAERT WERDEN? 188 G. LEXIKON ZUR ABGELTUNGSTEUER 189 H. ANLAGEEMPFEHLUNGEN 251 I. EMPFEHLUNGEN FUER 2008 252 II. EMPFEHLUNGEN FUER 2009 255 ANHANG-GESETZESTEXTE 259 §2ESTG 259 § 20 ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 261 § 23 ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 267 § 32D ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 269 § 43 ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 272 § 43A ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 276 §44 ESTG 279 § 44A ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 282 § 51A ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 285 § 52A ESTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 288 § 1 INVSTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 293 §2LNVSTG 294 § 4 INVSTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 295 §6 INVSTG 297 §7 INVSTG 297 INHALTSVERZEICHNIS 17 § 8 INVSTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 300 § 18 INVSTG (FASSUNG FUER VZ 2009) 302 BMF-SCHREIBEN V. 13. 6. 2008 306 STICHWORTVERZEICHNIS 320
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