Corporate Risk Management: unternehmensweites Risikomanagement als Führungsaufgabe
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| New Title: | Exner, Karin Corporate Risk Management |
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Wien
Linde international
2008
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 2. Auflage................................................................................................. 5
Autoren und Mitgestalter.............................................................................................. 7
Inhaltsübersicht ........................................................................................................... 9
Inhaltsverzeichnis......................................................................................................... 11
Einleitung...................................................................................................................... 17
Teill
Grundlagen
1. Impuls - Tendenzen des Risikomanagements in der Unternehmenspraxis............ 23
1.1 Ausgangssituation........................................................................................... 23
1.2 Dimensionen des Risikomanagements........................................................... 24
1.3 Ergebnisse der Befragung............................................................................... 25
2. Grundlegende Begriffe............................................................................................ 29
2.1 Risikobegriff................................................................................................... 29
2.2 Risikomanagement.......................................................................................... 30
2.3 Management von Einzelrisiken...................................................................... 32
2.4 Unternehmensweites Risikomanagement....................................................... 34
3. Zusammenfassung und Implikationen für Teil 2 dieses Buchs.............................. 35
Teil 2
Auslöser für den Bedarf nach einem strukturierten Risikomanagement
1. Diskontinuitäten und Turbulenzen im Unternehmensumfeld
als primärer Treiber des Risikomanagements......................................................... 39
2. Institutionelle Rahmenbedingungen als sekundärer Treiber
des Risikomanagements.......................................................................................... 42
2.1 Systematisierung der Rahmenbedingungen.................................................... 42
2.2 Gültige Rechtsnormen.................................................................................... 42
2.2.1 Rechtnormen in Deutschland - das KonTraG.................................... 43
2.2.2 Rechtsnormen in Österreich................................................................ 45
2.2.2.1 Österreichisches Aktiengesetz und GmbH-Gesetz................ 45
2.2.2.2 Insolvenzrechtsänderungsgesetz und Unternehmens-
reorganisationsgesetz............................................................. 46
2.2.2.3 Rechnungslegungsänderungsgesetz 2004.............................. 47
2.2.2.4 Unternehmensrechtsänderungsgesetz 2008........................... 47
2.2.3 Branchenbezogene Rechtsnormen...................................................... 48
2.3 Normen zur Orientierung für freiwillige Selbstverpflichtung........................ 49
2.3.1 Corporate Governance Kodex............................................................. 49
2.3.2 Basel II................................................................................................ 52
2.3.3 Sarbanes-Oxley-Act............................................................................ 52
12 • Inhaltsverzeichnis
2.3.4 COSO-II (COSO-ERM)...................................................................... 53
2.3.5 ONR 49000 Risikomanagement für Organisationen und Systeme ... 56
2.3.6 ISO-Standard 31000 „Guidelines on Principles and Implementation
of Risk Management .......................................................................... 60
2.4 Auswirkungen der Normen und Verpflichtungen auf das
Risikomanagement ........................................................................................ 62
3. Lücken in bestehenden Risikomanagementsystemen als Treiber eines
unternehmensweiten Risikomanagements.............................................................. 64
3.1 Der historische Entwicklungspfad und die jüngere Entwicklung
des Risikomanagements ................................................................................ 64
3.2 Aktuelle Umsetzungsschwierigkeiten für einen ganzheitlichen
Risikomanagement-Absatz............................................................................. 66
4. Zusammenfassung und Implikationen für Teil 3 dieses Buchs.............................. 69
Teil 3
Risikomanagement im Unternehmen
1. Risikomanagement im Führungssystem des Unternehmens.................................. 73
1.1 Risikomanagement im Zielsystem des Unternehmens.................................. 73
1.1.1 Unternehmensfiihrung im Wandel...................................................... 73
1.1.2 Nachhaltiger Erfolg als Ziel der Unternehmensführung.................... 73
1.1.3 Ziele des Risikomanagements im Rahmen einer nachhaltig
erfolgreichen Unternehmensführung.................................................. 74
1.2 Das Führungssystem des Unternehmens und seine Bezugspunkte
zum Risikomanagement ................................................................................ 75
1.2.1 Bausteine des Führungssystems.......................................................... 75
1.2.1.1 Außeneinflüsse auf das Führungssystem.............................. 76
1.2.1.2 Ziele....................................................................................... 76
1.2.1.3 Inhaltliche Elemente des Führungssystems.......................... 77
1.2.1.4 Methodik der Steuerung ....................................................... 78
1.2.1.5 Zusammenfassende Veranschaulichung des Führungs-
systems des Unternehmens.................................................... 79
1.2.2 Bezugspunkte zum Risikomanagement.............................................. 79
2. Aufbau und Gestaltung des Risikomanagements .................................................. 82
2.1 Risikomanagement-Prozess im Überblick .................................................... 82
2.2 Risikoidentifikation........................................................................................ 82
2.2.1 Grundlagen der Risikoidentifikation................................................... 82
2.2.1.1 Ziele und Grundsätze der Risikoidentifikation..................... 82
2.2.1.2 Periodizität und Betrachtungszeitraum................................. 84
2.2.1.3 Vorgehensweise im Identifikationsprozess........................... 84
2.2.1.4 Risikoklassifikation als Ausgangspunkt und Hilfsmittel
der Risikoidentifikation......................................................... 87
2.2.1.5 Elemente der Risikoidentifikation......................................... 90
2.2.2 Identifikationsmethoden...................................................................... 90
2.2.2.1 Brainstorming........................................................................ 90
Inhaltsverzeichnis • 13
2.2.2.2 Standardisierte Befragungen.................................................. 91
2.2.2.3 Workshops............................................................................. 91
2.2.2.4 Betriebsbesichtigungen/vor-Ort-Begehungen....................... 94
2.2.2.5 Frühwarnsysteme („Radar ).................................................. 94
2.2.2.6 Einzelschadensanalysen......................................................... 94
2.2.2.7 Ausfalleffektanalysen ........................................................... 95
2.2.2.8 Fehlerbaumanalysen ............................................................. 95
2.2.3 Instrumente der Risikoidentifikation.................................................. 95
2.2.3.1 Checklisten............................................................................ 95
2.2.3.2 Risk Assessment Sheets......................................................... 98
2.2.3.3 In Unternehmen bereits verwendete Controlling- und
Berichtstools.......................................................................... 99
2.2.4 Behandlung von Risiken mit spezifischen Anforderungen an den
Risikoidentifikations-Prozess.............................................................. 100
2.2.4.1 Ansatzpunkte der Identifikation strategischer Risiken......... 100
2.2.4.2 Desasterfalle.......................................................................... 100
2.2.4.3 Bereichsübergreifende Risiken.............................................. 101
2.2.5 Dokumentation der Ergebnisse der Risikoidentifikation.................... 101
2.3 Risikobewertung............................................................................................. 102
2.3.1 Grundlagen der Risikobewertung ...................................................... 102
2.3.2 Quantitative Risikobewertung............................................................ 103
2.3.2.1 Quantitative Risikobewertung mittels Schadenserwartungs-
werten .................................................................................... 103
2.3.2.2 Schätzung von Wahrscheinlichkeitsverteilungen
im Rahmen der Chancen- und Risikobewertung.................. 105
2.3.3 Qualitative Risikobewertung.............................................................. 106
2.3.4 Methoden der Risikoanalyse............................................................... 107
2.3.4.1 Sensitivitätsanalysen............................................................. 107
2.3.4.2 Value at Risk (VaR)............................................................... 107
2.3.4.3 Scoring-Modelle ................................................................... 112
23 A A Korrekturverfahren mittels Risikozuschlägen....................... 113
2.3.4.5 ABC-Analysen...................................................................... 113
2.3.4.6 Graphentheoretisch-analytische Methoden........................... 114
2.3.4.7 Regressions-und Korrelationsanalyse.................................. 115
2.3.4.8 Szenarioanalysen (Einzelrisiken).......................................... 117
2.3.5 Risikoaggregation............................................................................... 118
2.3.5.1 Grundlagen der Risikoaggregation........................................ 118
2.3.5.2 Risikoinventar und Risk Map................................................ 119
2.3.5.2.1 Risikoinventar....................................................... 119
2.3.5.2.2 Risk Map............................................................... 120
2.3.5.3 Methoden der Risikoaggregation.......................................... 122
2.3.5.3.1 Risikoportfolio...................................................... 122
2.3.5.3.2 Monte-Carlo-Simulation....................................... 123
2.3.6 Behandlung von Desasterfallen........................................................... 126
2.4 Risikosteuerung und -Überwachung............................................................... 126
2.4.1 Ziele und Vorgehensweise................................................................... 126
2.4.2 Risikostrategie..................................................................................... 127
14 • Inhaltsverzeichnis
2.4.3 Risikosteuerungsmaßnahmen............................................................. 127
2.4.4 Risikolimitierung................................................................................. 130
2.4.5 Risikoüberwachung............................................................................. 133
2.4.5.1 Frühwarnindikatoren (Key Risk Indikators)......................... 133
2.4.5.2 Rückkopplung zum Risikomanagementprozess................... 133
2.4.6 Dokumentation der Risikosteuerungsaktivitäten................................ 134
2.5 Risikoreporting............................................................................................... 134
2.5.1 Ziele und Vorgehensweise................................................................... 134
2.5.2 Adressaten der Risikoberichterstattung.............................................. 134
2.5.2.1 Interne Adressaten................................................................. 134
2.5.2.2 Externe Adressaten ............................................................... 135
2.5.3 Interne Berichterstattung..................................................................... 136
2.5.3.1 Auswahl der Berichtsobjekte und Berichtssubjekte.............. 136
2.5.3.2 Inhalt und Detaillierungsgrad der Berichte........................... 138
2.5.3.3 Periodizität............................................................................. 138
2.5.3.4 Ad-Hoc-Berichterstattung..................................................... 139
2.5.3.5 Beispiele für internes Risikoberichtswesen........................... 139
2.5.3.6 Best Practice für ein entscheidungsorientiertes
Risikoreporting...................................................................... 143
2.5.4 Externe Berichterstattung.................................................................... 149
2.5.4.1 Medien der externen Risikoberichterstattung........................ 149
2.5.4.2 Formale Gestaltung der Risikoberichterstattung................... 150
2.5.4.2.1 Deutscher Rechnungslegungs-Standard Nr. 5
(DRS 5)................................................................. 150
2.5.4.2.2 Angaben zu Finanzinstrumenten nach IFRS 7..... 153
2.6 Risikomanagementprozess in projektorientierten Unternehmen.................... 154
2.7 EDV Unterstützung im Risikomanagementprozess....................................... 156
3. Strategie und Risikomanagement............................................................................ 159
3.1 Zielsetzung und Stoßrichtungen des Managements strategischer Risiken
und Chancen................................................................................................... 159
3.2 Typologie und ausgewählte Besonderheiten strategischer und
struktureller Risiken ...................................................................................... 164
3.3 Risikomanagement in strategischen Analyse-, Planungs- und
Umsetzungsprozessen.................................................................................... 169
3.3.1 Überblick............................................................................................. 169
3.3.2 Risikomanagement und strategische Zielbildung............................... 170
3.3.3 Risikomanagement in der Strategiefindung....................................... 174
3.3.4 Risikomanagement in der Strategie-Umsetzung................................ 178
3.3.5 Investitionsrisiken und Realoptionen................................................. 184
3.3.6 Instrumente des strategischen Risikomanagements und -Controllings 189
3.3.6.1 Kombination von SWOT-Analyse und GAP-Analysis......... 189
3.3.6.2 Kombination von Erfahrungskurven und Industriekosten-
kurven ................................................................................... 191
3.3.6.3 Sensitivitätsanalysen als Grundlage der Szenario-Arbeit
und der Monte-Carlo-basierten Risikobewertung................. 194
3.3.7 Strategische Risikobewertung und -aggregation................................. 197
Inhaltsverzeichnis ¦ 15
3.4 Die Rolle des Ratings in der strategischen und finanziellen Steuerung
des Unternehmens.......................................................................................... 198
3.5 Die Vernetzung von Risikomanagement mit der strategischen und
finanziellen Steuerung.................................................................................... 199
3.5.1 Grundlegende Überlegungen............................................................... 199
3.5.2 Die Grundstruktur der Vernetzung von strategischer Risiko-
evaluierung, Rating und finanziellem Zielsystem............................... 202
3.5.3 Wichtige Zusammenhänge zum wertorientierten Steuerungsansatz .. 206
3.5.4 Strategisches Risikomanagement und derivativer Markt -
ein Spannungsfeld............................................................................... 207
3.5.5 Nutzen des integrierten Strategie- und finanzorientierten Risiko-
managements....................................................................................... 207
3.6 Die Verbindung von Risikomanagement und wertorientiertem Führungs-
ansatz ............................................................................................................. 209
3.6.1 Zur Klärung des Zusammenhangs zwischen Risikomanagement und
Value-Based-Management................................................................... 209
3.6.2 Die potenziellen Wertsteigerungs- und Wertsicherungsbeiträge
des Risikomanagements...................................................................... 212
3.6.3 Ausgewählte Grundfragen der risikoadjustierten, wertorientierten
Performance-Messung und -Steuerung............................................... 214
3.6.4 Die „Fallstricke des EVA-Ansatzes.................................................. 216
3.7 Balanced Scorecards als Instrument der Umsetzungssteuerung des
strategischen Risikomanagements.................................................................. 221
4. Chancen- und Risikomanagement und Controlling................................................ 228
4.1 Berücksichtigung von Chancen und Risiken im Controlling -
traditionelle Vorgehensweise.......................................................................... 228
4.2 Chancen- und risikoorientiertes Controlling.................................................. 231
4.3 Anwendungsmöglichkeiten eines chancen- und risikoorientierten
Controllings.................................................................................................... 244
5. Aufbauorganisatorische Verankerung des Risikomanagements ............................ 246
5.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform................................... 246
5.2 Mögliche Organisationsformen des Risikomanagements.............................. 247
5.2.1 Abgrenzung zu anderen verwandten Funktionen............................... 247
5.2.2 Vor- und Nachteile alternativer Organisationsformen ....................... 247
5.2.2.1 Risikomanagement als eigene Stabsstelle............................. 248
5.2.2.2 Integration des Risikomanagements in Rechnungswesen,
Finanzierung oder andere Linienfunktionen......................... 248
5.2.2.3 Integration in das Controlling................................................ 249
5.2.2.4 Integration in Qualitätsmanagement, Revision oder
andere Stabsstellen................................................................ 249
5.2.2.5 Zusammenfassende Bewertung der allgemeinen aufbau-
organisatorischen Optionen................................................... 250
5.2.3 Anbindung dezentraler Funktionen im Risikomanagement............... 250
5.2.3.1 Verstärkung der zentralen Risikomanagement-Organisation 251
5.2.3.2 Aufbau einer dezentralen Risikomanagement-Organisation
über das Dotted-Line-Prinzip ............................................... 251
16 • Inhaltsverzeichnis
5.2.3.3 Zusammenfassende Bewertung der Unterstützung
dezentraler Aspekte im Risikomanagement ......................... 252
5.3 Aufgaben und Kompetenzen des Risikomanagers........................................ 252
5.4 Einführung von Chancen- und Risikomanagement als Projekt..................... 256
6. Ausbaustufen des Risikomanagements................................................................... 260
7. Risikomanagement und Unternehmenskultur......................................................... 265
7.1 Risikokultur als Teil der Unternehmenskultur .............................................. 265
7.2 Ganzheitliches Verständnis des Risikomanagements.................................... 265
7.3 Verantwortung des Managements für die Risikokultur................................. 266
7.4 Mitarbeiter als Risikomanager ...................................................................... 267
7.5 Risikopolitische Grundsätze als Teil der Führungsgrundsätze
des Unternehmens.......................................................................................... 268
8. Zusammenfassung und Ausblick............................................................................ 271
Anhang
Überblick über Risikomanagement-Softwarelösungen
Riskit (Astrum IT GmbH) ........................................................................................... 277
c.-RiskManager (Cedros GmbH) ................................................................................ 280
cp Risk Manager (Corporate Planning) ...................................................................... 283
ProKoRisk®(ifbAG)................................................................................................... 287
SAP GRC .................................................................................................................... 292
Risk Dimensions (SAS) .............................................................................................. 295
R2C(SchleupenAG) .................................................................................................. 299
Literaturverzeichnis .................................................................................................. 303
Abbildungsverzeichnis .............................................................................................. 309
Stichwortverzeichnis.................................................................................................. 315
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