Availability: Bankbetriebslehre | Technische Universität München

Bankbetriebslehre:

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Main Authors:	Hartmann-Wendels, Thomas 1957- (Author), Pfingsten, Andreas (Author), Weber, Martin 1952- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin ; Heidelberg ; New York ; Barcelona ; Hongkong ; London ; Mailand ; Paris ; Singapur ; Tokio Springer 2000
Edition:	2., überarb. Aufl.
Subjects:	Bankbetriebslehre Lehrbuch
Links:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=016841308&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Item Description:	Literaturverz. S. 769 - 795
Physical Description:	XXX, 814 S. graph. Darst. 24 cm
ISBN:	3540666117

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adam_text	Inhaltsübersicht A GRUNDLAGEN 1 AI Einführung 2 A2 Markt und Transformationsfunktionen 5 A3 Definition des Unternehmenstyps „Bank" bzw. synonym „Kreditinstitut" 13 A4 Das deutsche Bankensystem 27 A6 Entwicklungslinien 65 B THEORETISCHE GRUNDLAGEN UND EXISTENZ VON BANKEN 83 Bl Einführung in die Banktheorie 83 B2 Finanzkontrakte und Kooperation 86 B3 Die Existenz von Finanzintermediären 114 B4 Das Modell von Diamond (1984) 119 B5 Einige weitere Erklärungsansätze 140 C DER KREDIT 149 Cl Kreditwürdigkeitsprüfung 150 C2 Die Theorie des Kredits 165 C3 Die Praxis des Kreditgeschäfts 193 C4 Kreditpolitische Maßnahmen 215 XVI Inhaltsübersicht D EINLAGEN (DEPOSITEN) 227 Dl Sparen: Theorie und Empirie 228 D2 Arten von Bankeinlagen 240 D3 Theorie des Depositenvertrages 249 E ANDERE GESCHÄFTE VON BANKEN 263 El Zahlungsverkehr 266 E2 Emissionsgeschäft 279 E3 Asset Backed Securities 287 E4 Geschäfte mit Derivaten 295 E5 Wertpapierleihe im weiteren Sinne 314 F REGULIERUNG 323 Fl Theorie der Regulierung 325 F2 Bankenaufsicht in Deutschland 342 F3 Grundsatz I und Eigenmittel im Überblick 366 F4 Eigenmittel gemäß § 10 KWG 375 F5 Risikoaktiva 387 F6 Marktrisikopositionen 402 G EXTERNES RECHNUNGSWESEN 443 Gl Warum müssen Kreditinstitute Jahresabschlüsse erstellen? 445 G2 Aufbau der Bankbilanz 453 G3 Bewertung von Vermögensgegenständen und Verbindlichkeiten 478 G4 Sonderfragen der Bilanzierung und Bewertung 493 Inhaltsübersicht XVII G5 Weitere Elemente der externen Rechnungslegung 510 H BANKSTEUERUNG 529 Hl Zielsetzungen von Kreditinstituten 530 H2 Grundlagen der Risikopolitik 538 H3 Verfahren zur Gesamtbanksteuerung 553 H4 Implementierung von Steuerungsimpulsen 575 H5 Management von Ausfallrisiken 586 H6 Management von Liquiditätsrisiken 595 H7 Management von Zinsänderungsrisiken 603 I INTERNES RECHNUNGSWESEN 627 II Grundlagen der Bankkalkulation 629 12 Kalkulation im Wertbereich unter Sicherheit 636 13 Berücksichtigung von Unsicherheit in der Einzelgeschäftskalkulation 661 14 Kalkulation im Betriebsbereich 678 15 Kalkulatorische Erfolgsrechnungen 693 16 Fallstudie: Ist der Zahlungsverkehr defizitär? 704 J BANKORGANISATION 713 Jl Grundlagen der Bankorganisation 714 J2 Beispiele zur Organisationsgestaltung in Banken 730 J3 Überbetriebliche Organisation 7S1 XVIII Inhaltsübersicht K OFFENE FRAGEN 759 Kl Wieviel Eigenkapital braucht eine Bank? 759 K2 Wieviele Risiken soll eine Bank eingehen? 763 K3 Warum sind Kreditrisiken nicht handelbar? 766 LEHRBUCHVERZEICHNIS 769 LITERATURVERZEICHNIS 771 INDEXVERZEICHNIS 797 SYMBOLVERZEICHNIS 811 Inhaltsverzeichnis A GRUNDLAGEN 1 AI Einführung 2 A2 Markt und Transformationsfunktionen 5 A2.1 Funktionen von Märkten 5 A2.2 Transformationsfunktionen von Finanzmärkten 6 A2.2.1 Losgrößentransformation 6 A2.2.2 Fristentransformation 6 A2.2.3 Risikotransformation 8 A2.3 Abschließende Bemerkungen 10 A3 Definition des Unternehmenstyps „Bank" bzw. synonym „Kreditinstitut" 13 A3.1 Inhaltliche Definition des Unternehmenstyps „Bank" 13 A3.1.1 Commercial B anking 13 A3.1.2 Investment Banking 18 A3.1.3 Commercial Banking, Investment Banking und Finanzmärkte 19 A3.1.4 Banken im vollkommenen Kapitalmarkt 21 A3.2 Legaldefinition des Unternehmenstyps ,3ank" 22 A4 Das deutsche Bankensystem 27 A4.1 Überblick 27 A4.2 Universalbanken 29 A4.2.1 Kreditbanken 30 A4.2.2 Sparkassen und Girozentralen 33 A4.2.3 Genossenschaftsbanken und genossenschaftliche Zentralbanken 35 A4.3 Spezialbanken 36 A4.3.1 Realkreditinstitute 36 A4.3.2 Bausparkassen 37 A4.3.3 Direktbanken 37 A4.3.4 Kapitalanlagegesellschaften (Investmentgesellschaften) 37 A4.3.5 Wertpapiersammelbanken 39 A4.3.6 Kreditinstitute mit Sonderaufgaben 39 A4.4 Institutionelles Umfeld des Bankensystems: Das Europäische System der Zentralbanken, die Deutsche Bundesbank und das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen 41 A4.4.1 Das Europäische System der Zentralbanken und die Deutsche Bundesbank 41 XX Inhaltsverzeichnis A4.4.2 Das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen 47 A5 Banken im Ausland 50 A5.1 Das US-amerikanische Bankensystem 50 A5.1.1 Besonderheiten des US-amerikanischen Systems 50 A5.1.2 Aufsichtsstruktur des US-Bankensystems 53 A5.1.3 Banktypen im US-amerikanischen Bankensystem 54 A5.2 Supranationale Banken 58 A5.2.1 Die Weltbankgruppe 58 A5.2.2 Internationale Entwicklungsbanken mit regionalem Schwerpunkt 61 A5.2.3 Bank für internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) 63 A6 Entwicklungslinien 65 A6.1 Universal-vs. Trennbankensystem 65 A6.2 Macht der Banken 68 A6.2.1 Einflußpotentiale der Banken 68 A6.2.2 Auswirkungen der Einflußpotentiale 73 A6.3 Optimale Unternehmensgröße 75 A6.3.1 Überblick 75 A6.3.2 Definition der Betriebsgröße einer Bank 76 A6.3.3 Input und Output einer Bank 77 A6.3.4 Vorgehensweise der empirischen Messung 79 A6.3.5 Ergebnisse der empirischen Messung 80 B THEORETISCHE GRUNDLAGEN UND EXISTENZ VON BANKEN 83 Bl Einführung in die Banktheorie 83 B2 Finanzkontrakte und Kooperation ^6 B2.1 Einführung zu Finanzkontrakten und Kooperation 87 B 2.1.1 Finanzkontrakte 87 B2.1.2 Kooperation 88 B2.2 Finanzkontrakte und Kooperation bei symmetrischer Information 90 B2.2.1 Sicherheit der Erwartungen 9° B2.2.2 Unsicherheit der Erwartungen 92 B2.3 Finanzverträge und Kooperation bei asymmetrischer Information 97 B2.3.1 Das zugrundeliegende Problem 97 B2.3.2 Klassifizierung der Probleme asymmetrischer Information 98 B2.3.3 Das Problem der Qualitätsunsicherheit und geeignete Kooperationsdesigns ^ B2.3.4 Das Problem des Moral Hazard und geeignete Kooperationsdesigns " B2.3.5 Das Problem der Verifizierbarkeit des Ergebnisses 1°5 B2.4 Unvollständige Finanzverträge ™ B2.5 Diskussion ll0 Inhaltsverzeichnis XXI B3 Die Existenz von Finanzintermediären 114 B3.1 Grundlegendes zu den Existenzerklärungen 114 B3.2 Neoklassische Erklärungsansätze 115 B33 Die Idee der informationsökonomischen Erklärungsansätze 116 B4 Das Modell von Diamond (1984) 119 B4.1 Die grundlegenden Ideen des Modells 119 B4.2 Das Grundmodell 120 B4.3 Verträge bei direkter Finanzbeziehung 121 B4.3.1 Das Kooperationsproblem 121 B4.3.2 Nichtmonetäre Strafen 122 B4.3.3 Ein optimaler Finanzkontrakt mit Straffunktion 123 B4.3.4 Die Kosten eines Schuldvertrags mit Straffunktion 127 B4.3.5 Die Vorteilhaftigkeit von Monitoring 128 B4.4 Kostensenkung durch Finanzintermediation 128 B4.4.1 Die Idee des delegierten Monitoring 128 B4.4.2 Finanzintermediation als delegiertes Monitoring ] 29 B4.4.3 Senkung der Delegationskosten durch Diversifikation 130 B4.5 Die Vorteilhaftigkeit von Finanzintermediation 133 B4.6 Einige weiterführende Ideen zu Diamonds Modell 134 B5 Einige weitere Erklärungsansätze 140 B5.1 Einleitung 140 B5.2 Kostenverursachende Ertragsverifizierung (Williamson 1986) 141 B5.3 Langfristige Investitionen (von Thadden 1995) 142 B5.4 Reputationseffekte (Breuer 1995) 143 B5.5 Signalisieren (Leland und Pyle 1977) 145 B5.6 Informationsproduktion (Ramakrishnan und Thakor 1984) 146 C DER KREDIT 149 Cl Kreditwürdigkeitsprüfung 150 Cl.l Einführung 150 C1.2 Kredit-Scoring- Verfahren 152 Cl.3 Privatkundengeschäft 156 C1.4 Firmenkundengeschäft 161 C2 Die Theorie des Kredits 165 C2.1 Kreditrationierung - das Modell von Stiglitz und Weiss (1981) 165 C2.2 Kreditsicherheiten I7' C2.2.1 Kreditsicherheiten bei symmetrischer Information 171 C2.2.2 Kreditsicherheiten bei asymmetrischer Information 172 C2-3 Relationship Banking 174 C2-4 Strategische Überlegungen des Kreditnehmers und des Kreditgebers 18° C2-5 Der Kredit bei unvollständiger Vertragsgestaltung - das Modell von Gorton und Kahn (1993, 1996) 181 XXII Inhaltsverzeichnis C3 Die Praxis des Kreditgeschäfts 193 C3.1 Der Kreditvertrag 193 C3.2 Kreditsicherheiten 195 C3.2.1 Personensicherheiten 196 C3.2.2 Sachsicherheiten 197 C3.3 Zusatz Vereinbarungen (Covenants) 199 C3.3.1 Die Rolle von Covenants 199 C3.3.2 Die Arten von Covenants 200 C3.4 Formen des Kredits 202 C3.4.1 Kriterien zur Klassifizierung von Krediten 202 C3.4.2 Kurzfristige Geldleihe an Firmenkunden und Körperschaften des Öffentlichen Rechts 203 C3.4.3 Kreditleihe an Firmenkunden 205 C3.4.4 Mittel- und langfristige Geldleihe an Firmenkunden und Körperschaften des Öffentlichen Rechts 206 C3.4.5 Besondere Kreditformen (Kreditsubstitute) 208 C3.4.6 Kurzfristige Geldleihe an Privatkunden 209 C3.4.7 Mittel- und langfristige Geldleihe an Privatkunden 210 C4 Kreditpolitische Maßnahmen 215 C4.1 Einzelgeschäftsbezogene Maßnahmen 215 C4.2 Gesamtgeschäftsbezogene Maßnahmen 217 C4.3 Kreditüberwachung 220 C4.4 Kreditsanierung 222 C4.5 Kreditabwicklung 224 D EINLAGEN (DEPOSITEN) 227 Dl Sparen: Theorie und Empirie 228 Dl.l Theorie des Sparens und intertemporale Konsumallokation 228 Dl.2 Einige empirische Fakten zum Sparverhalten 235 D2 Arten von Bankeinlagen 240 D2.1 Überblick 240 D2.2 Sichteinlagen 242 D2.3 Termineinlagen 243 D2.4 Spareinlagen 244 D3 Theorie des Depositenvertrages 249 D3.1 Was ist eine Deposite? 249 D3.2 Nichthandelbarkeit und Risikoteilung 25 D3.3 Bank-Run und Einlagensicherung 2" E ANDERE GESCHÄFTE VON BANKEN 263 El Zahlungsverkehr 266 Inhaltsverzeichnis XXIII El.2 Varianten des Zahlungsverkehrs 268 El .3 Automation und Kooperation im Zahlungsverkehr 271 El.4 Besonderheiten der traditionellen Banken 273 El.5 Ausgewählte wirtschaftliche Aspekte 274 El.6 Einsatz von Karten 276 E2 Emissionsgeschäft 279 E2.1 Einige Grundbegriffe 279 E2.2 Entscheidung für die Emission durch eine Bank 280 E2.3 Initial Public Offerings 281 E2.4 Emissionsverfahren 283 E2.5 Vergütung für die Bank und resultierende Anreizprobleme 285 E3 Asset Backed Securities 287 E3.1 Grundidee und Entstehung 287 E3.2 Umsetzung 288 E3.3 Vorteilhaftigkeit einer Finanzierung mit ABS 289 E3.4 Risiken und Sicherungsmöglichkeiten 291 E4 Geschäfte mit Derivaten 295 E4.1 Merkmale und Typen von Derivaten 295 E4.2 Zinsstrukturkurven als Grundlage von Zinsderivaten 300 E4.3 Bewertung von Derivaten 303 E4.4 Risiken von Derivaten 309 E4.5 Einsatzmotive für Derivate 311 E5 Wertpapierleihe im weiteren Sinne 314 E5.1 Begriffsabgrenzungen 314 E5.2 Einsatzmotive für die Wertpapierleihe 316 E5.3 Risiken bei der Wertpapierleihe 317 E5.4 Wertpapierpensionsgeschäfte im Europäischen System der Zentralbanken 318 E5.5 Einige Bemerkungen zu Auktionen 319 F REGULIERUNG 323 Fl Theorie der Regulierung 325 Fl.l Gründe für die Regulierung von Banken 325 Fl -2 Wie kann man Gläubigerschutz realisieren? 328 Fl.2.1 Konstruktion einer Risikobegrenzungsnorm 328 Fl.2.2 Sicherung der Liquidität 333 Fl.2.3 Regelgebundene versus diskretionäre Regulierung 336 F.l.2.4 Private versus staatliche Regulierung 338 F1.3 Kosten der Regulierung 339 p2 Bankenaufsicht in Deutschland 342 F2.1 Geschichte der Bankenaufsicht 342 XXIV Inhaltsverzeichnis F2.2 Einlagensicherungssystem 344 F2.3 Überblick über das Kreditwesengesetz 350 F2.3.1 Ansatzpunkte für eine Reduzierung von Gläubigerrisiken 350 F2.3.2 Adressen-, Großkredit- und Sachwertausfallrisiken 351 F2.3.3 Preisrisiken 354 F2.3.4 Liquiditätsrisiken 354 F2.3.5 Betriebsrisiken 360 F2.3.6 Informationsrisiken 361 ¥23.1 Informationspflichten 361 F2.3.8 Eingriffsmöglichkeiten 362 F3 Grundsatz I und Eigenmittel im Überblick 366 F4 Eigenmittel gemäß § 10 KWG 375 F4.1 Bilanzielles versus haftendes Eigenkapital 375 F4.2 Zusammensetzung der Eigenmittel 378 F4.2.1 Komponenten des Kernkapitals 378 F4.2.2 Komponenten des Ergänzungskapitals 380 F4.2.3 Drittrangmittel 383 F4.3 Konsolidierung des haftenden Eigenkapitals und Eigenkapitalabzüge 384 F5 Risikoaktiva 387 F5.1 Bonitätsgewichtungsfaktoren 389 F5.2 Bilanzaktiva 391 F5.3 Traditionelle außerbilanzielle Geschäfte 392 F5.4 Innovative außerbilanzielle Geschäfte 394 F5.5 Ermäßigte Eigenkapitalanrechnung bei Nettingvereinbarungen 397 F6 Marktrisikopositionen 402 F6.1 Die Messung von Marktpreisrisiken 403 F6.2 Währungsgesamtposition 407 F6.3 Rohwarenposition 411 F6.4 Handelsbuchrisikopositionen 413 F6.4.1 Grundlegende Überlegungen 41J F6.4.2 Aktienkursrisiken des Handelsbuches 415 F6.4.3 Bestimmung der Zinsnettopositionen 416 F6.4.4 Erfassung von Zinsänderungsrisiken des Handelsbuches 419 F6.4.5 Ausfallrisikopositionen des Handelsbuches 428 F6.5 Anrechnungsbeträge für Optionen 429 F6.6 Eigene Risikomodelle 436 Inhaltsverzeichnis XXV G EXTERNES RECHNUNGSWESEN 443 Gl Warum müssen Kreditinstitute Jahresabschlüsse erstellen? 445 Gl. 1 Aufgaben und Funktionen des externen Rechnungswesens 445 Gl .2 Warum gibt es für Kreditinstitute besondere Rechnungslegungsvorschriften? 448 Gl.3 Rechtsgrundlagen für die externe Rechnungslegung der Kreditinstitute 45) G2 Aufbau der Bankbilanz 453 G2.1 Gliederungsprinzipien in der Bilanz 453 G2.2 Bilanzierung von Finanzaktiva 458 G2.2.1 Charakterisierung und Systematisierung von Finanzaktiva 458 G2.2.2 Der handelsrechtliche Wertpapierbegriff 460 G2.2.3 Bilanzierung von Forderungstiteln 461 G2.2.4 Bilanzierung von Anteilstiteln 464 G2.3 Bilanzierung weiterer Aktiva 467 G2.4 Bilanzierung des Fremdkapitals 469 G2.5 Die Bilanzierung des Eigenkapitals 473 G2.6 Positionen unter dem Bilanzstrich 473 G3 Bewertung von Vermögensgegenständen und Verbindlichkeiten 478 G3.1 Grundsätzliche Bewertungsfragen 478 G3.2 Bewertung von Wertpapieren 480 G3.3 Bewertung von Forderungen 486 G4 Sonderfragen der Bilanzierung und Bewertung 493 G4.1 Bilanzierung und Bewertung von Pensionsgeschäften 493 G4.2 Bilanzierung von Derivaten 495 G4.3 Hedge Accounting 497 G4.4 Fremdwährungsumrechnung 503 G5 Weitere Elemente der externen Rechnungslegung 510 G5.1 Aufbau und Inhalt der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) 510 G5.1.1 Grundsätzliche Gliederungsprinzipien 510 G5.1.2 Zinsergebnis 513 G5.1.3 Handelsergebnis 514 G5.1.4 Erträge und Aufwendungen aus sonstigen Wertpapieren und Forderungen (A7/E6) 516 G5.1.5 Finanzanlageergebnis 517 G5.1.6 Weitere Ertrags- und Aufwandsposten in der GuV 518 G5.2 Anhang und Lagebericht 519 G5.3 Konzernabschluß 52° G5.4 International Accounting Standards (IAS) 520 G5.5 Wie sinnvoll sind stille Reserven? 526 XXVI Inhaltsverzeichnis H BANKSTEUERUNG 529 Hl Zielsetzungen von Kreditinstituten 530 H1.1 Normative Betrachtung von Zielsetzungen 531 Hl.1.1 Zieldefinition durch die Eigentümer 531 H1.1.2 Zielsetzung auf vollkommenen Märkten bei Sicherheit 531 H1.1.3 Zielsetzungen auf unvollkommenen Märkten bei Sicherheit 532 H1.1.4 Zielsetzung auf vollkommenen Märkten bei Unsicherheit 533 H1.1.5 Gründe für risikoaverses Bankverhalten 534 Hl.2 Diskussion tatsächlicher Zielsetzungen 535 H2 Grundlagen der Risikopolitik 538 H2.1 Risikobegriffe 538 H2.1.1 Risiko im Rahmen der Erwartungsnutzentheorie 538 H2.1.2 Risiko als eigenständiges Konzept 540 H2.2 Bankbetriebliche Risiken 541 H2.3 Risikoverhalten von Kreditinstituten 543 H2.3.1 Bankbetriebliche Hypothesen zur Risikoübernahme 543 H2.3.2 Risikoübernahme aus gesamtwirtschaftlicher Sicht 544 H2.4 Messung und Bewertung von Risiken 545 H2.4.1 Value at Risk als Beispiel für ein einheitliches Risikomaß 545 H2.4.2 Diversifikationseffekte in Portefeuilles 547 H2.5 Handelbarkeit von Risiken 549 H3 Verfahren zur Gesamtbanksteuerung 553 H3.1 Eine wichtige Vorbemerkung 553 H3.2 Gesamtbanksteuerung mit RORAC und Value at Risk 554 H3.2.1 Risikoadjustierte Performancemaße 554 H3.2.2 Einzelgeschäfts- vs. Portefeuillebetrachtung 558 H3.2.3 Praktische Ermittlung des Value at Risk 559 H3.2.4 Risiko, Kapitalknappheit und Kapitalkosten 563 H3.2.5 Bewertung des Ansatzes 566 H3.3 Andere Methoden 567 H3.3.1 Ansätze auf Basis kapitalmarkttheoretischer Überlegungen 567 H3.3.2 Duales Steuerungsmodell 57° H4 Implementierung von Steuerungsimpulsen 575 H4.1 Ebenen der Implementierung 575 H4.2 Budgets 576 H4.2.1 Wesen der Budgetsteuerung 576 H4.2.2 Bewertung 577 H4.3 Verrechnungspreise ^ H4.3.1 Wirkungsweise von Verrechnungspreisen ' H4.3.2 Bestimmung von Verrechnungspreisen 579 H4.3.3 Bewertung 58j H4.3.4 Besondere Verrechnungspreise in Kreditinstituten 581 H4.4 Interne Märkte ^82 Inhaltsverzeichnis XXVII H4.4.2 Allgemeine Bewertung 583 H4.4.3 Umsetzungsvarianten und deren spezielle Eigenschaften 584 H5 Management von Ausfallrisiken 586 H5.1 Risikovermeidung durch einzelgeschäftsbezogene Maßnahmen 586 H5.2 Risikobeiträge in Portefeuilles 587 H5.3 Steuerung unter Diversifikationsaspekten 590 H5.4 Veränderung der Kreditnehmerqualität 591 H6 Management von Liquiditätsrisiken 595 H6.1 Liquiditätsrisiken und die „Goldene Bankregel" 595 H6.2 Formale Laufzeiten und die Bodensatztheorie 597 H6.3 Handelbarkeit von Aktiva und die Shiftability Theory 597 H6.4 Bankruns und die Maximalbelastungstheorie 598 H6.5 Steuerungsmaßnahmen 599 H6.6 Gefahr eines Bankruns 601 H7 Management von Zinsänderungsrisiken 603 H7.1 Arten von Zinsänderungsrisiken 603 H7.2 Zinsbindungsbilanz und Zinsablaufbilanz 605 H7.2.1 Historischer Hintergrund 605 H7.2.2 Konzeption der Zinsbindungsbilanz 606 H7.2.3 Wichtigster Mangel der Zinsbindungsbilanz 607 H7.2.4 Zinsablaufbilanz und verbleibende Mängel 608 H7.3 Steuerung mit dem Elastizitätskonzept 610 H7.3.1 Grundidee des Elastizitätskonzepts 610 H7.3.2 Elastizitätsbilanzen 612 H7.3.3 Kritik am Elastizitätskonzept 614 H7.4 Einsatz der Duration 615 H7.4.1 Berechnung von Marktwertänderungen 615 H7.4.2 Immunisierung gegen Zinsänderungen 616 H7.4.3 Kritik 619 H7.5 Zusammenfügung zu einer Gesamtschau 619 H7.6 Einsatz von Zinsderivaten 621 I INTERNES RECHNUNGSWESEN 627 H Grundlagen der Bankkalkulation 629 I1 • 1 Aufgaben der B ankkalkulation 629 U-2 Anforderungen an die Ergebnisinformation 630 H.3 Besonderheiten der Bankkalkulation 631 U-4 Ausprägungen der Bankkalkulation 632 H -5 Deckungsbeitragsrechnung als Basismethode 634 12 Kalkulation im Wertbereich unter Sicherheit 636 12.1 Zinsertragsbilanz, Zinsüberschuß und Zinsspanne 636 12.2 Traditionelle Verfahren 637 XXVIII Inhaltsverzeichnis 12.3 Finanzierungstheoretische Grundlagen 639 12.3.1 Eigenschaften von Geld-und Kapitalmärkten 639 12.3.2 Bewertung einer Investition 640 12.4 Grundmodell der Marktzinsmethode 642 12.4.1 Methodische Vorbemerkungen 642 12.4.2 Konditionsbeitragsbarwert 643 12.4.3 Periodische Betrachtung 645 12.4.4 Fristentransformation 648 12.4.5 Praktische und theoretische Anwendungsprobleme 651 12.5 Erweitertes Marktzinsmodell 653 12.5.1 Motivation der Betrachtungen 653 12.5.2 Beispielrechnung zum erweiterten Marktzinsmodell 654 12.5.3 Überlegungen zur Bewertungsmethodik 656 12.6 Kritischer Ausblick 657 13 Berücksichtigung von Unsicherheit in der Einzelgeschäftskalkulation 661 13.1 Behandelte Aspekte 661 13.2 Ausfallrisiken im Kreditgeschäft 662 13.2.1 Definition und Bedeutung 662 13.2.2 Ausfallrisikokosten in der Vorkalkulation: Aufgaben und Anforderungen 663 13.2.3 Traditionelle Verfahren der Risikokostenkalkulation 664 13.2.4 Marktdeduzierte Risikokosten 665 13.2.5 Optionspreisbasierte Risikokosten 667 13.2.6 Zusammenfassung und Ausblick 670 13.3 Nachträgliche Vertragsänderungen 671 13.4 Embedded Options und andere Vertragselemente 673 13.5 Unsichere Folgegeschäfte 674 14 Kalkulation im Betriebsbereich 678 14.1 Überblick 678 14.2 Dienstleistungserlöse 679 14.3 Betriebskosten 680 14.3.1 Abgrenzungen 68° 14.3.2 Berücksichtigung von Fix- und Gemeinkosten 682 14.3.3 Eine informationsökonomische Begründung für Vollkostenrechnungen " 14.4 Prozeßorientierte Standardeinzelkostenrechnung ^84 14.4.1 Einordnung 684 14.4.2 Grundideen 685 14.4.3 Ermittlung von Standardeinzelkosten (SEK) 686 14.4.4 Bewertung der Methode 688 14.5 Alternative Ansätze zur Ermittlung von Betriebskosten 689 15 Kalkulatorische Erfolgsrechnungen 15.1 Vorbemerkungen 69 Inhaltsverzeichnis XXIX 15.2.1 Produktivitätsergebnis von Servicecentern 694 15.2.2 Transformations- und Handelsergebnis 695 15.2.3 Ausfallrisikoergebnis 696 15.2.4 Zusammenfassung 698 15.3 Auswertungen im Marktbereich 698 15.3.1 Methodik 698 15.3.2 Kundenkalkulation 699 15.3.3 Produktkalkulation 700 15.3.4 Profitcenterkalkulation 701 16 Fallstudie: Ist der Zahlungsverkehr defizitär? 704 16.1 Motivation des Themas 704 16.2 Kann der Zahlungsverkehr überhaupt defizitär sein? 705 16.3 Abgrenzung des Zahlungsverkehrs und der Datenbasis 706 16.4 Kosten des Zahlungsverkehrs 706 16.5 Erlöse des Zahlungsverkehrs 709 16.6 Zusammenfassung 711 J BANKORGANISATION 713 Jl Grundlagen der Bankorganisation 714 J1 • 1 Bankbetriebliche Besonderheiten 714 Jl-1-1 Inputs und Outputs im Bankbetrieb 714 J1 ¦ 1.2 Vorgaben des Kreditwesengesetzes (KWG) 715 Jl. 1.3 Weitere rechtliche Vorgaben 715 Jl -2 Stilisiertes Organigramm einer Universalbank 717 J1 -3 Abhängigkeiten und Koordination im Bankbetrieb 719 Jl.3.1 Einzelgeschäftsentscheidungen und Koordinationsbedarf 719 Jl-3.2 Zielbezug der Koordination 720 Jl-4 Motivationsaspekte im Bankbetrieb 721 J1.4.1 Bankbetriebliche Problematik der Leistungsmessung 721 J 1.4.2 Anreizsysteme 721 J1.5 Wahl zwischen alternativen Organisationsformen 723 J 1-5.1 Beurteilungskriterien 723 J1.5.2 Geschäftsprozeßoptimierung und Business Process Reengineering 727 J2 Beispiele zur Organisationsgestaltung in Banken 730 J2-1 Eine Auswahl bankbezogener Organisationsprobleme 730 J2.2 Kreditgeschäft 732 J2-2.1 Ausgangssituation 732 J2.2.2 Zielfestlegung für das Kreditgeschäft 733 J2.2.3 Rechtliche Rahmenbedingungen für die Organisation des Kreditgeschäfts 734 J2.2.4 Kreditgeschäft als Transaktion 735 J2.2.5 Organisationseinheiten im Kreditgeschäft 737 J2.2.6 Lösungsansatz: Workflow-Management 738 XXX Inhaltsverzeichnis J2.3 Zahlungsverkehr 740 J2.4 Spartenorientierung vs. Kundenorientierung im Vertrieb 743 J2.4.1 Problemstellung 743 J2.4.2 Implikationen der Besonderheiten des Bankgeschäfts 744 J2.4.3 Praktische Umsetzung 746 J2.5 Einige Überlegungen zur Filialstruktur 746 J2.6 Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften 748 J3 Überbetriebliche Organisation 751 J3.1 Fragestellungen 751 J3.2 Leistungstiefe und-breite 752 J3.2.1 Differenzierte Betrachtung der Unternehmensgröße 752 J3.2.2 Outsourcing und Lean Banking 752 J3.3 Organisationsverbünde 755 J3.3.1 Beschreibung der gegenwärtigen Strukturen 755 J3.3.2 Hinweise zu Vor- und Nachteilen 756 K OFFENE FRAGEN 759 Kl Wieviel Eigenkapital braucht eine Bank? 759 K2 Wieviele Risiken soll eine Bank eingehen? 763 K3 Warum sind Kreditrisiken nicht handelbar? 766 LEHRBUCHVERZEICHNIS 769 LITERATURVERZEICHNIS 771 INDEXVERZEICHNIS 797 SYMBOLVERZEICHNIS 811
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