Familienexterne Unternehmensnachfolge: unter besonderer Berücksichtigung der finanziellen und emotionalen Einflussfaktoren auf den Unternehmenskauf und den unternehmerischen Neuanfang
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Saarbrücken
VDM-Verl. Müller
2007
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis......................................................................................................................I
Abbildungsverzeichnis...........................................................................................................III
Tabellenverzeichnis................................................................................................................IV
Abkürzungsverzeichnis...........................................................................................................V
1 Einleitung......................................................................................................................1
1.1 Untersuchungsgegenstand und Zielsetzung...................................................................2
1.2 Vorgehensweise.............................................................................................................3
2 Konzeptionelle Grundlagen.........................................................................................6
2.1 Mittelständische Unternehmen.......................................................................................6
2.2 Familienunternehmen.....................................................................................................8
2.3 Gründungsformen und Unternehmensnachfolge.........................................................10
3 Familienexterne Unternehmensnachfolge...............................................................13
3.1 Potenzielle Käufer von Familienunternehmen.............................................................14
3.1.1 Übernahme durch Management Buy-Out............................................................15
3.1.2 Übernahme durch Management Buy-In...............................................................16
3.2 Besonderheiten beim Kauf von Familienunternehmen................................................17
3.2.1 Beteiligte und ihre individuellen Zielstellungen..................................................22
3.2.2 Spannungsfelder der Beteiligten..........................................................................27
3.2.3 Die Rolle der externen Berater.............................................................................28
3.3 Schematischer Ablaufeines Unternehmenskaufs........................................................30
3.3.1 Anforderungen an den Nachfolger.......................................................................31
3.3.2 Bestimmung des Unternehmenswertes................................................................32
3.3.2.1 Bewertungsverfahren.......................................................................................34
3.3.2.2 Besonderheiten bei der Bewertung von KMU.................................................35
Inhaltsverzeichnis
3.3.3 Kaufpreisverhandlung..........................................................................................36
3.3.3.1 Einflussfaktoren auf den Verhandlungsprozess...............................................38
3.3.3.2 Zahlungsmodalitäten........................................................................................40
3.3.4 Finanzierung.........................................................................................................41
3.3.4.1 Eigenkapital......................................................................................................42
3.3.4.2 Fremdkapital.....................................................................................................44
3.3.4.3 Mezzaninekapital.............................................................................................46
3.4 Unternehmerischer Neuanfang.....................................................................................48
3.4.1 Personenbezogenheit von Familienunternehmen.................................................49
3.4.2 Finanzierungsbedarf.............................................................................................50
3.4.3 Integration des Nachfolgers.................................................................................51
4 Empirische Untersuchung.........................................................................................55
4.1 Forschungsstand familienexterne Unternehmensnachfolge.........................................55
4.2 Zielgruppe der Untersuchung.......................................................................................57
4.3 Methodik der Untersuchung.........................................................................................58
4.4 Ergebnisse der Untersuchung.......................................................................................60
4.4.1 Charakterisierung der Befragungsgruppe............................................................60
4.4.2 Betrachtungsebene 1: Spannungsfelder...............................................................63
4.4.3 Betrachtungsebene 2: Transaktionsprozess..........................................................68
4.4.4 Betrachtungsebene 3: Unternehmerischer Neuanfang.........................................76
4.5 Zusammenfassung und kritische Betrachtung der Ergebnisse.....................................82
5 Handlungsempfehlungen für den Nachfolger.........................................................87
6 Ausblick.......................................................................................................................91
Anhang....................................................................................................................................92
Literaturverzeichnis.............................................................................................................126
Abbildungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1.1: Betrachtungsebenen-Modell......................................................................................3
Abb. 1.2: Argumentationsverlauf der Arbeit.............................................................................5
Abb. 2.1: Überschneidung Familien- und Unternehmensangelegenheiten................................8
Abb. 2.2: Three-circle model.....................................................................................................9
Abb. 2.3: Übernahmevarianten 2005.......................................................................................12
Abb. 3.1: Übernahmevarianten im Rahmen der Unternehmensnachfolge...............................14
Abb. 3.2: Dimensionen der Unternehmensnachfolge..............................................................18
Abb. 3.3: Betrachtungsebene 1: Spannungsfelder...................................................................23
Abb. 3.4: Betrachtungsebene 2: Transaktionsprozess..............................................................31
Abb. 3.5: Betrachtungsebene 3: Unternehmerischer Neuanfang.............................................48
Abb. 4.1: Abgrenzung des Untersuchungsgegenstandes.........................................................57
Abb. 4.2: Transaktionserfahrung der Berater...........................................................................61
Abb. 4.3: Größe der FU nach Jahresumsatz in Euro................................................................62
Abb. 4.4: Zielstellungen des Unternehmers.............................................................................64
Abb. 4.5: Zielstellungendes Nachfolgers................................................................................65
Abb. 4.6: Emotionale Spannungen zwischen Nachfolger - Unternehmer...............................66
Abb. 4.7: Emotionale Spannungen zwischen Nachfolger - Mitarbeiter..................................68
Abb. 4.8: Unterscheidungsmerkmale von FU und NFU..........................................................70
Abb. 4.9: Finanzierung des Kapitalbedarfs..............................................................................73
Abb. 4.10: Schwierigkeiten bei der Transaktionsdurchführung..............................................74
Abb. 4.11: Reaktionen der Belegschaft auf den Führungswechsel..........................................78
Abb. 4.12: Finanzielle Probleme nach dem Unternehmenskauf..............................................79
Abb. 4.13: Gründe für das Scheitern familienextemer Nachfolgen.........................................80
Abb. 4.14: Erfolgskritische Dimensionen................................................................................81
m
Tabellenverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Tab. 2.1: Mittelstandsdefinition des IfM Bonn..........................................................................7
Tab. 2.2: Gründungsformen.....................................................................................................10
Tab. 3.1: Einstellungen der Mitarbeiter zum Nachfolgeprozess..............................................53
Tab. 4.1: Häufigkeitsverteilung der Veränderungen nach Übernahme....................................76
Tab. 5.1: Handlungsempfehlungen zur Konfliktverminderung zwischen den Beteiligten......88
Tab. 5.2: Handlungsempfehlungen für den Transaktionsprozess............................................89
Tab. 5.3: Handlungsempfehlungen für den unternehmerischen Neuanfang............................90
IV
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