Availability: Betriebliche Steuerplanung | Technische Universität München

Betriebliche Steuerplanung: eine systematische Einführung mit Fallbeispielen

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Bibliographic Details
Main Authors:	Haase, Klaus Dittmar (Author), Diller, Markus 1973- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Norderstedt Books on Demand 2007
Edition:	2. Aufl.
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adam_text	Inhaltsverzeichnis ľ. DEFINITION DER STEUERN 19 Α. Ziel der Steuererhebung 20 B. Legalität der Steuererhebung 21 C. Form der Steuererhebung 21 D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 22 E. Kreis der Steuergläubiger 22 II. EINKOMMENSTEUER 23 A. Steuersubjekt 23 B. Bemessungsgrundlage 23 1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 23 2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 25 a) Einkünfte, die nicht unter eine der sieben Einkunftsarten fallen 25 b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 3. Nichtabziehbare Aufwendungen a) Aufwendungen der privaten Lebensführung b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in unmittelbarem Zusammenhang stehen c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern d) Geldbußen u. ä. e) Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung und für das Erststudium C. Tarif 2007 1. Grundlegendes 2. Formen der Tariffunktion a) Proportionaltarif b) Progressionstarif c) Degressionstarif 3. Gründe für einen progressiven Tarif 4. Aktueller Verlauf der deutschen Einkommensteuerfunktion 5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes a) Der symmetrische Progressionseffekt b) Der asymmetrische Progressionseffekt c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und Durchschnittssteuersatzfunktionen D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik: Familiengesellschaften E. Das Splittingverfahren F. Kombination von Progressions- und Zinseffekten: Steuerbilanzplanung mit Hilfe von Grenzsteuerbarwertfaktoren 82 1. Einführung und Grundlegendes 82 2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen 83 a) Der Progressionseffekt 83 b) Der Zinseffekt 84 3. Numerische Tabellen-Lösung 86 4. Grafische Lösung 88 5. Exakte funktionale Lösung 91 III. DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG MIT DER EINKOMMENSTEUER 96 A. Steuersubjekt 96 B. Bemessungsgrundlage 96 С Tarif 96 D. Kirchensteuer-Berechnung 96 IV. GEWERBESTEUER 99 A. Grundlegendes 99 B. Bemessungsgrundlage 99 С Tarif 100 1. Tarif der Kapitalgesellschaften 100 2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und Personengesellschaften 102 D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 109 V. SOLIDARITÄTSZUSCHLAG ZUR EINKOMMEN- UND KÖRPERSCHAFTSTEUER 112 VI. ANWENDUNGSBEISPIEL ZUR STEUERPOLITIK: BESTEUERUNG VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 114 VII. KÖRPERSCHAFTSTEUER 127 A. Steuersubjekt 127 B. Bemessungsgrundlage 127 С Tarif 128 D. Kombination der Körperschaftsteuermit den anderen 128 Ertragsteuern 128 1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der Ausschüttung 128 2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von körperschaftsteuerlichen modifikationen 13 6 VIII. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 141 A. Finanzierungsarten 141 1. Eigenfinanzierung 141 2. Fremdfinanzierung 141 B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 141 С Steueroptimale Finanzierungsstruktur 145 D. Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für PERSONENBEZOGENE KAPITALGESELLSCHAFTEN 150 IX. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE RECHTSFORMWAHL 156 A. Grundlegendes 156 B. Die Steuerbelastungsunterschiede im Einzelnen 157 X. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 167 A. Die Kapitalwertmethode 167 B. INVESTITIONSWIRKUNGEN DER BESTEUERUNG 169 XI. INTERDEPENDENZEN ZWISCHEN DEN WICHTIGSTEN UNTERNEHMENSSTEUERN 175
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