Availability: Umsatzsteuer kompakt | Technische Universität München

Umsatzsteuer kompakt:

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Bibliographic Details
Main Author:	Wengel, Torsten 1965- (Author)
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adam_text	Inhalt Vorwort V Abbildungsverzeichnis XI Abkttrzungsverzeichnis XIII 1 Der Charakter der Umsatzsteuer und ihre ertragsteuerliche Behandlung 1 2 Umsatzsteuerlicher Unternehmer 3 2.1 Unternehmerfähigkeit..............................................................................................4 2.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit....................................................................4 2.3 Selbständigkeit........................................................................................................5 3 Umfang des Unternehmens 9 4 Umsatzbesteuerung 11 5 Steuerbare Umsätze nach § 1 Abs. 1 UStG 13 6 Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 15 6.1 Lieferungen...........................................................................................................16 6.1.1 Verschaffung der Verfügungsmacht......................................................................16 6.1.2 Zeitpunkt der Lieferung.........................................................................................17 6.2 Sonstige Leistungen...............................................................................................17 6.3 Sonderfall gemischte Leistungen: Werklieferangen und Werkleistungen.............18 6.4 Sonderfall: Unentgeltliche Wertabgaben...............................................................21 6.5 Unternehmer..........................................................................................................22 6.6 Inland/Ausland.....................................................................................................23 6.6.1 Ort der Lieferung...................................................................................................24 6.6.2 Ort der sonstigen Leistung.....................................................................................27 6.6.3 Ort der Werklieferang bzw. Werkleistung............................................................27 6.7 Gegen Entgelt (Leistungsaustausch)......................................................................27 6.8 Im Rahmen seines Unternehmens.........................................................................31 VIH ________________________________________________________Inhalt 7 Steuerbefreiung von Umsätzen 37 8 Aufhebung der Steuerbefreiung (Option zur Steuerpflicht) 39 9 Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen 43 9.1 Durchlaufende Posten...........................................................................................45 9.2 Sonderfalle: Tausch und tauschähnlicher Umsatz.................................................46 10 Steuersätze 51 11 Entstehung der Umsatzsteuer 53 12 Voranmeldungszeitraum 57 13 Umsatzsteuer-Voranmeldung, Dauerfristverlängerung und Umsatzsteuerjahreserklärung 59 14 Vorsteuerabzug 63 14.1 Wer darf Vorsteuer geltend machen?....................................................................65 14.2 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs.............................................................................66 14.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugs (Ausschlussumsätze)........................................67 14.3.1 Nutzungsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug.......................................67 14.3.2 Aufwandsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug......................................68 14.3.3 Umsatzartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug..........................................70 14.4 Umsatzsteuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug (Abzugsumsätze).........................72 14.5 Die ertragsteuerliche Behandlung von nicht abziehbaren Vorsteuern...................73 15 Rechnungen 75 15.1 Pflichtangaben in einer Rechnung.........................................................................75 15.2 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis.........................................................................77 15.2.1 Umsatzsteuer zu hoch ausgewiesen.......................................................................77 15.2.2 Umsatzsteuer zu niedrig ausgewiesen...................................................................77 15.3 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis....................................................................78 16 Kleinunternehmerregelung 81 17 Innergemeinschaftliche Warenbewegungen 83 17.1 Innergemeinschaftliche Lieferungen.....................................................................83 17.1.1 Abnehmer ist umsatzsteuerlicher Unternehmer....................................................84 17.1.2 Abnehmer ist Privatperson....................................................................................87 17.1.3 Juristische Personen, die den Gegenstand für den nicht-unternehmerischen Bereich beziehen...................................................................................................89 Inhalt_________________________________________________________________ IX 17.1.4 Halbuntemehmer...................................................................................................90 17.1.5 Lieferang neuer Fahrzeuge....................................................................................91 17.1.6 Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland............................................................92 17.1.7 Erwerbsschwelle....................................................................................................93 17.1.8 Dokumentation und Nachweis der innergemeinschaftlichen Lieferang................96 17.1.9 Unternehmensinternes Verbringen........................................................................97 17.1.10 Versandhandelsregelung........................................................................................99 17.2 Innergemeinschaftliche Erwerbe.........................................................................101 17.2.1 Lieferungen von anderen umsatzsteuerlichen Unternehmern gegen Entgelt.......102 17.2.2 Erwerbsbesteuerung und Erwerbsschwellen.......................................................104 17.2.3 Erwerb neuer Kraftfahrzeuge..............................................................................105 17.2.4 Unternehmensinternes Verbringen......................................................................106 18 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zusammenfassende Meldung 111 19 Warenbewegungen mit Drittländern 117 19.1 Ausfuhr................................................................................................................118 19.1.1 Der leistende Unternehmer befördert oder versendet die Lieferang....................119 19.1.2 Der ausländische Abnehmer befördert oder versendet die Lieferung..................120 19.2 Einführ.................................................................................................................121 20 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 129 21 Wie wird die Umsatzsteuer und Vorsteuer gebucht? 133 21.1 Wesen der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer).........................................................133 21.2 Buchen der Vorsteuer (Einkauf)..........................................................................134 21.3 Buchen der Umsatzsteuer (Verkauf)...................................................................135 21.4 Buchen der Zahllast.............................................................................................135 21.5 Buchen des Vorsteuerüberhangs..........................................................................136 Literaturverzeichnis 139 Stichwortverzeichnis 141 Umsatzsteuer kompakt Die Umsatzsteuer dürfte im täglichen unternehmerischen Geschäfts¬ leben von den verschiedenen Steuerarten die wohl bedeutendste Stellung einnehmen, weil mit jedem erzielten Umsatz zugleich auch die Prüfung der Steuerbarkeit, Steuerfreiheit oder Steuerpflicht ver¬ bunden ist. Losgelöst davon, wie die umsatzsteuerliche Rechnung dann im Einzelnen auszusehen hat oder welcher Steuersatz bei Vorliegen der Steuerpflicht berücksichtigt werden muss. Neben den Ausgangsum¬ sätzen eines Unternehmens sind auch die Eingangsumsätze und mit ihnen der Vorsteuerabzug zu bestimmen. Insofern berührt fast jeder Geschäftsvorfall das Umsatzsteuerrecht, so dass die Akteure im täglichen Geschäft eine höhere Vertrautheit im Umsatzsteuerrecht benötigen als in anderen Steuerarten. Das vorliegende Buch führt in das (deutsche) Umsatzsteuerrecht ein, ohne dass steuerliche oder betriebswirtschaftliche Grundkenntnisse vorausgesetzt werden. »Das vorliegende Lern- und Arbeitsbuch ist Шт Studierende, Auszu¬ bildende m kaufmännischen Berufen, Geschäftsführer, aber auch für Nichtfachleute geschrieben, die sich kurzfristig in das System der Umsatzsteuer und Јћгет Funktionsweise einarbeiten möchten. Die systematische Abhandhing der einzelnen Themengebiete bereitet auf berufliche Prüfungen bzw. die Tätigkeiten m der Praxis vor. Jedes Kapitel schließt mit Fragen einschließlich Lösungen als Lemkontrolle.« Prof. Dt. Torsten Wengel lehrt Externes Rech¬ nungswesen und Besteuerung an der Fachhochschule Koblenz.
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