Availability: Betriebliche Steuerplanung | Technische Universität München

Betriebliche Steuerplanung: eine systematische Einführung mit Fallbeispielen

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Main Authors:	Haase, Klaus Dittmar (Author), Diller, Markus 1973- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Passau [Haase/Diller] 2006
Subjects:	Steuerplanung Unternehmen Steuerbelastung Ertragsteuer Deutschland
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adam_text	Inhaltsverzeichnis I. A. B. Legalität der Steuererhebung 17 C. Form der Steuererhebung 17 D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 18 E. Kreis der Steuergläubiger 18 H. A. Steuersubjekt 19 B. Bemessungsgrundlage 19 1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 19 2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 21 a) Einkünfte, die nicht unter eine der sieben Einkunftsarten fallen 21 b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen 22 c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 23 3. NiCHTABZffiHBARE Aufwendungen 24 a) Autwendungen der privaten Lebensführung 24 b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in unmittelbarem Zusammenhang stehen 26 c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern 26 d) Geldbußen u.a. 27 e) Aufwendungen und C. Tarif 2006 27 1. Grundlegendes 27 2. Formen der Tariffunktion 28 a) Proportionaltarif 29 b) Progressionstarif 30 c) Degressionstarif 37 3. Gründe für einen progressiven Tarif 37 4. Aktueller Verlauf der deutschen Einkommensteuerfunktion 39 5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes 47 a) Der symmetrische Progressionseffekt 47 b) Der asymmetrische Progressionseffekt 50 c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen 54 d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und Durchschnittssteuersatefunktionen 58 D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik: Familiengesellschaften 58 E. F. Kombination von Steuerbilanzplanung mit Hilfe von Grenzsteuerbarwertfaktoren 1. Einführung und Grundlegendes 2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen a) Der Progressionseffekt b) Der Zinseffekt 3. Numerische Tabellen-Lösung 4. Grafische Lösung 5. Exakte funktionale Lösung HI. DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG MIT DER EINKOMMENSTEUER 90 A. Steuersubjekt B. Bemessungsgrundlage C. Tarif D. Kirchensteuer-Berechnung IV. A. Grundlegendes 94 B. Bemessungsgrundlage 94 C. Tarif 95 1. Tarif der Kapitalgesellschaften 95 2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und Personengesellschaften 97 D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 103 V. KÖRPERSCHAFTSTEUER 107 VI. VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 109 Vn. KÖRPERSCHAFTSTEUER 123 A. Steuersubjekt 123 B. Bemessungsgrundlage 123 C. Tarif 124 D. Kombination der Körperschaftsteuer mit Den anderen Ertragsteuern 124 1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der Ausschüttung 124 2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von körperschaftsteuerlichen Modifikationen 133 Vffl. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 138 A. Finanzierungsarten 138 1. Eigenfinanzierung 138 2. Fremdfinanzierung 138 B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 138 C. Steueroptimale Finanzierungsstruktur 142 D. Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für PERSONENBEZOGENE KAPITALGESELLSCHAFTEN 146 IX. A. Grundlegendes 152 B. Die Steuerbelastungsunterschiede im Einzelnen 153 X. INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 161 A. Die Kapitalwertmethode 161 B. Investitionswirkungen der Besteuerung 163 XI. UNTERNEHMENSSTEUERN 167
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