Der Aufsichtsrat als Instrument der Corporate Governance: ökonomische Analyse der Veränderungen im Corporate-Governance-System börsennotierter Aktiengesellschaften
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Deutscher Universitäts-Verlag
2005
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Rechnungswesen und Unternehmensüberwachung
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| Umfang: | XXVI, 274 S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm |
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnts XVn
Verzeichnis der verwendeten Symbole XLX
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung 1
1.2 Zielsetzung und Gegenstand der Arbeit 5
1.3 Aufbau der Untersuchung 7
2
2.1 Begriffsabgrenzung 9
2.2
2.2.1 Klassifizierungsansatz nach Franks/Mayer 12
2.2.2 Marktorientierte
2.2.3 Netzwerkorientierte
2.3 Unternehmensverfassung als Fundament der
2.4 Veränderungen der
2.4.1 Konvergenz der
2.4.2 Analyse zentraler Konvergenzindikatoren 36
2.4.2.1 Eigentümerstruktur und Bedeutung von institutionellen
Investoren 36
2.4.2.2 Existenz und Verbreitung privater Kontrollrenten 41
2.4.3 Reform der marktorientierten
USA durch das Sarbanes-Oxley
2.4.4 Reformen zur Stärkung der
2.4.4.1 Einordnung der verschiedenen Reformmaßnahmen 54
2.4.4.2 Veränderungen im Bereich der Unternehmenspublizität 56
2.4.4.3 Verbesserung unternehmensinterner Überwachungs¬
mechanismen 61
2.4.4.4 Normierung von
2.4.5 Modernisierung des europäischen Gesellschaftsrechts 81
2.5 Zwischenergebnis 87
XII
3 Methodische Grundlagen zur Aufsichtsratsanalyse 93
3.1 Einführung und Reform des Aufsichtsratswesens 93
3.2 Forschungsansätze zur Analyse des Aufsichtsrats 98
3.2.1 Rechtsanalytische Forschung 98
3.2.1.1 Rechtsanalyse 98
3.2.1.2 ökonomische Rechtstheorie 100
3.2.2 Neue Institutionenökonomik 102
3.2.3 Allgemeine organisationstheoretische Forschungsansätze 104
3.3 Kontingenzansatz als theoretischer Bezugsrahmen 106
3.3.1 Grundlagen des Kontingenzansatzes 106
3.3.2 Würdigung des Forschungsstands 109
3.3.2.1 Überblick zur Aufsichtsratsforschung in Deutschland 109
3.3.2.2 Rechtstatsachen-und Unternehmens-verfassungsforschung 110
3.3.2.3 Funktionsanalysen und Aufsichtsratstypologien 115
3.3.3 Kontingenzanalytische Modelle des
3.3.3.1 Oberblick zur internationalen Boardforschung 120
3.3.3.2 Performancestudien zum
3.3.3.3 Verhaltensstudien zum
3.3.4 Kritik und Aussagegrenzen einer kontingenzanalytischen Betrachtung 129
Funktion des Aufsichtsrats aus ökonomischer Sicht 133
4.1 Kontingenzdimensionen 133
4.2 Binfluss interner Umweltfaktoren auf die Funktion des Aufsichtsrats 135
4.2.1 Erklärungsbeitrag der Agency-Theorie 135
4.2.1.1 Theoretische Grundlagen 135
4.2.1.2 Agency-basierte Erkenntnisse zum
4.2.1.3 Aufsichtsrat als Überwachungsgremium 146
4.2.2 Erklärungsbeitrag der Stewardship-Theorie 152
4.2.2.1 Theoretische Grundlagen 152
4.2.2.2 Stewardship-basierte Erkenntnisse zum
4.2.2.3 Aufsichtsrat als Untersttttzungsgremium 159
4.3 Einfluss externer Umweltfaktoren auf die Funktion des Aufsichtsrats 161
4.3.1 Ressourcenbasierte Erklärungsansätze 161
4.3.1.1 Theoretische Grandlagen 161
4.3.1.2 Ressourcenbasierte Erkenntnisse zum
4.3.1.3 Aufsichtsrat als Kooperationsgremium 168
4.3.2 Erklärungsbeitrag der Stakeholder-Theorien 171
4.3.2.1 Theoretische Grundlagen 171
4.3.2.2 Stakeholder-basierte Erkenntnisse zum
INHALTSVERZEICHNIS__________________________________________________________________________________Xu!
4.3.2.3 Aufsichtsrat als Interessenausgleichsgremium 176
4.4 Auswirkungen institutioneller Normen auf die Funktion des Aufsichtsrats 180
4.5 Zwischenergebnis 185
5 Aufsichtsrat als Instrument der
5.1 Existenz einer aufsichtsratsbezogenen Überwachungslücke? 189
5.2 Neubewertung der Aufsichtsratsaufgaben infolge der funktionalen Konvergenz
des
5.3 Notwendigkeit und Rahmenbedingungen einer wertorientierten
Unternehmensüberwachung durch den Aufsichtsrat 196
5.4 Ableitung weiterer Forschungsfragen 199
6 Thesenförmige Zusammenfassung 202
Literaturverzeichnis 206
Verzeichnis der Gesetzesmaterialien 272
Rechtsprechungsverzeichnis 274
Im Mittelpunkt der anhaltenden Diskussion um die Institu¬
tion Aufsichtsrat steht die Frage, wie die Unternehmens¬
überwachung durch den Aufsichtsrat auszugestalten ist,
um ein Fehlverhalten der Manager zu verhindern. Zentrale
Annahme ist in diesem Zusammenhang, dass die beste-p
henden Regelungen nicht ausreichen und zu einer Über¬
wachungslücke geführt haben. ** (, , i{, 11 * *>lti. ?
K »u. dr1 -
Andreas Dutzi analysiert, ob das postulierte Aufsichtsrats-
versagen auf unzureichende Vorschriften oder auf ein
Fehlverständnis der Aufsichtsratsfunktionen zurückzu-T
führen ¡st. Ausgangspunkt ist das Gesamtsystem der
porate-Govemance-Mechanismen, in das die deutschen
börsennotierten Aktiengesellschaften eingebunden sind!
;Der Autor würdigt die jüngsten Reformentwicklungen, lei¬
tet verschiedene ökonomische Aufsichtsratsfunktionen
ab, ordnet sie in das
deutschen Aktiengesellschaft ein und zeigt, dass die ein¬
geleiteten Reformen das bestehende Corporate-Gover-
nance-System nicht unbedingt stärken. Die Arbeit stellt ei¬
nen systematischen Analyserahmen bereit, mit dem künf¬
tige Aufsichtsratsreformen auf ihre Zweckmäßigkeit hin
bewertet werden können. , ., :i ,- . -•:-.,
Das Buch wendet sich an Dozenten und Studenten der
Wirtschaftswissenschaften mit den Schwerpunkten
porate Governance,
nungswesen/Wirtschaftsprüfung. Aufsichtsräte, Unter¬
nehmensberater und Wirtschaftsprüfer erhalten umfas¬
sende Informationen zu den Besonderheiten des deut¬
schen
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