Verträge über freie Mitarbeit: Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht
Gespeichert in:
| Beteiligte Personen: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Verl. Recht und Wirtschaft
2000
|
| Ausgabe: | 2., neubearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Schriften des Betriebsberaters
80 |
| Schlagwörter: | |
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| Umfang: | 420 S. |
| ISBN: | 3800530538 |
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VERTRAEGE
UEBER FREIE MITARBEIT
ARBEITS-, SOZIALVERSICHERUNGS- UND STEUERRECHT
VON
DR. JUR. FRANK HOHMEISTER
PROFESSOR FUER WIRTSCHAFTSPRIVATRECHT UND ARBEITSRECHT
AN DER MAERKISCHEN FACHHOCHSCHULE ISERLOHN/HAGEN
UND
DR. JUR. SUSANNE GORETZKI
RECHTSANWAELTIN UND FACHANWAELTIN FUER STEUERRECHT
DOZENTIN FUER WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT
OFFENBACH AM MAIN
2.
, NEUBEARBEITETE AUFLAGE 2000
YYFL
L
VERLAG RECHT UND WIRTSCHAFT GMBH
HEIDELBERG
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 20
TEIL 1: ARBEITSRECHT 27
1. EINFUEHRUNG 27
2
. FREIE MITARBEIT UND ARBEITSVERTRAG
32
2.1 RECHTSGRUNDLAGEN UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN .
. 32
2.2 UNTERSCHEIDUNGSMERKMALE 35
2.3 UNTERSCHEIDUNGSMERKMAL YYPERSOENLICHE
ABHAENGIGKEIT
" 37
2.3.1 WEISUNGSGEBUNDENHEIT UND DIREKTIONSBEFUGNIS .
. 38
2.3.1.1 OERTLICHE WEISUNGSGEBUNDENHEIT 4
0
2.3.1.2 RAEUMLICHE WEISUNGSGEBUNDENHEIT 41
2.3.1.3 ZEITLICH
E WEISUNGSGEBUNDENHEIT 42
2.3.1.4 FACHLICHE WEISUNGSGEBUNDENHEIT 43
2.3.2 EINGLIEDERUNG IN DIE ORGANISATIONSSTRUKTUR DES
ARBEITGEBERS 4
6
2.3.2.1 PERSONELLE EINGLIEDERUNG 47
2.3.2.2 SACHLICHE EINGLIEDERUNG 48
2.3.3 ZURVERFUEGUNGSTELLEN DER GESAMTEN ARBEITSKRAFT .
. 49
2.3.4 FAKTISCHE GLEICHSTELLUNG UND GLEICHBEHANDLUNG . . 50
2.4 ALTERNATIVE UNTERSCHEIDUNGSMERKMALE 51
2.4.
2.4.
2.4.
2.4.
2.4.
ANKNUEPFUNG AN DAS SOG. UNTERNEHMERRISIKO 51
.1 EIGENE UNTERNEHMENSORGANISATION 52
.2 AUFTRETEN AM MARKT 53
.3 ANGEMESSENE VERTEILUNG VON CHANCEN UND RISIKEN 53
1.4 KRITIK 54
2.4.2 ANKNUEPFUNG AN DIE SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT .
. 55
2.5 KOMBINIERENDE GESAMTSCHAU DER UNTERSCHEIDUNGS
MERKMALE 56
2.6 FALLGRUPPEN 59
2.6.1 ARBEITNEHMERAEHNLICHE PERSONEN 59
2.6.1.1 ALLGEMEINE
S 59
2.6.1.2 VERTRAGSRECHTLICHE EINORDNUNG 59
INHALTSVERZEICHNIS
2.6.1.3 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE EINORDNUN
G .
. 63
2.6.2 HEIMARBEITE
R UND HAUSGEWERBETREIBENDE 64
2.6.2.1 ALLGEMEINE
S 64
2.6.2.2 VERTRAGSRECHTLICHE EINORDNUN
G 64
2.6.2.3 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE EINORDNUN
G 67
2.6.3 TELEARBEITER 68
2.6.4 BAU
- UND TRANSPORTWESEN; ZEITUNGSZUSTELLE
R 69
2.6.5 HANDWERKER 73
2.6.6 EDV-BERATER 73
2.6.7 FREIE MITARBEITER IN RECHTSANWALTS
- UND STEUER
BERATERKANZLEIE
N 74
2.6.8 LEHRKRAEFTE (AUSSERHALB VON HOCHSCHULEN
) 77
2.6.9 MITARBEITE
R BEI HOERFUNK, FERNSEHEN UND PRINT
MEDIE
N 80
2.6.10 HANDELSVERTRETER UND MITARBEITER IM VERSICHERUNGS
AUSSENDIENS
T 84
2.6.11 MITARBEITEND
E FAMILIENANGEHOERIGE 88
2.6.12 FRANCHISENEHME
R 88
2.6.13 GMBH-GESCHAEFTSFUEHRER 93
2.6.13.1 RECHTSNATU
R DES ANSTELLUNGSVERTRAGES 93
2.6.13.2 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE EINORDNUN
G 95
2.6.13.3 AUSWIRKUNGE
N DE
S SOG. KORREKTURGESETZES 96
2.6.14 ARBEITNEHMERUEBERLASSUN
G UND FREIE MITARBEI
T .
. 98
2.6.14.1 ALLGEMEINE
S 98
2.6.14.2 ABGRENZUNGSFRAGEN 98
2.6.14.3 FOLGEN UNERLAUBTE
R ARBEITNEHMERUEBERLASSUN
G .
. 100
3
. VERTRAEGE UEBER FREIE MITARBEI
T
101
3.1 VERTRAGSARTEN 101
3.1.1 DIENSTVERTRAG 101
3.1.2 WERKVERTRAG 102
3.1.3 SUBUNTERNEHMERVERTRA
G 103
3.2 UNTERSCHIED
E ZWISCHE
N FREIER MITARBEIT UN
D ARBEITS
-
VERTRAG 106
3.2.1 BEGRUENDUN
G DE
R VERTRAGSVERHAELTNISSE 106
3.2.1.1 FORMFRAGEN 108
3.2.1.2 ARBEITSPAPIER
E UND MELDEPFLICHTEN 110
3.2.1.3 BETEILIGUNGSRECHT
E DE
S BETRIEBSRATS 111
10
INHALTSVERZEICHNIS
3.2.2 INHALTLICHE AUSGESTALTUNG DER VERTRAGSVERHAELTNISSE . 113
3.2.2.1 ARBEITS-
, DIENST-, WERKLEISTUNG 113
3.2.2.2 RECHNUNGSSTELLUNG UND VERGUETUNG 114
3.2.2.3 AUFWENDUNGS-, INSBESONDERE REISEKOSTENERSATZ .
. 123
3.2.2.4 SCHUTZRECHTE UND ARBEITNEHMERERFINDUNGEN 123
3.2.2.5 LEISTUNGSVERHINDERUNG WEGEN KRANKHEIT 124
3.2.2.6 SONSTIGE LEISTUNGSVERHINDERUNGEN 128
3.2.2.7 WETTBEWERBSVERBOTE 129
3.2.2.8 HAFTUNG AU
S PFLICHTVERLETZUNGEN 131
3.2.2.9 ERHOLUNGSURLAUB 137
3.2.2.10 ZEUGNI
S 138
3.2.2.11 RECHTE IN DER INSOLVENZ DES ARBEIT- BZW. AUFTRAG
GEBERS 139
3.2.3 BEENDIGUNG DER VERTRAGSVERHAELTNISSE 146
3.2.3.1 AUFHEBUNGSVERTRAG 146
3.2.3.2 FRISTABLAUF 147
3.2.3.3 KUENDIGUNG UND KUENDIGUNGSSCHUTZ 149
3.3 ARBEITSRECHTLICHE KONSEQUENZEN FEHLERHAFTER WAHL
DE
R RECHTSFORM 154
3.3.1 AUSWIRKUNGEN FUER DIE ZUKUNFT 154
3.3.2 AUSWIRKUNGEN FUER DIE VERGANGENHEIT 156
3.4 RECHTSWEGFRAGEN 157
TEIL 2
: SOZIALVERSICHERUNGSRECHT UND FREIE MITARBEIT .
.
160
1. SOZIALVERSICHERUNGSRECHTIICHE EINORDNUNG DER
FREIEN MITARBEIT
160
.1
ALLGEMEINE
S 160
.2 RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT GEM. § 2 NR. 1 -
9
SGBV
I 160
.2.1 § 2 NR. 1 SGB VI
: LEHRER UND ERZIEHER 160
.2.2 § 2 NR. 2 SGB VI: PFLEGEPERSONEN 161
.2.3 § 2 NR. 3 SGB VI
: HEBAMMEN UND ENTBINDUNGS
PFLEGER 162
.2.4 § 2 NR. 4 SGB VI: SEELOTSEN 162
.2.5 § 2 NR. 5 SGB VI: KUENSTLER UND PUBLIZISTEN 162
.2.6 § 2 NR. 6 SGB VI: HAUSGEWERBETREIBENDE 163
.2.7 § 2 NR. 7 SGB VI: KUESTENSCHIFFER UND KUESTENFISCHER 163
11
INHALTSVERZEICHNIS
1.2.8 § 2 NR. 8 SGB VI: HANDWERKER 163
1.2.9 § 2 NR. 9 SGB VI: ARBEITNEHMERAEHNLICHE SELB
STAENDIGE 164
2
. SCHEINSELBSTAENDIGKEIT
170
2.1 ALLGEMEINES 170
2.2 DIE VERMUTUNGSREGELUNG DES § 7I
V SGB IV 172
2.2.1 § 7 IV NR. 1 SGB IV: BESCHAEFTIGUNG VON ARBEIT
NEHMERN 172
2.2.2 § 7 IV NR. 2 SGB IV: BINDUNG AN NUR EINEN AUFTRAG
GEBER 173
2.2.3 § 7 IV NR. 3 SGB IV: ARBEITNEHMERTYPISCHE TAETIG
KEITEN 175
2.2.4 § 7 IV NR. 4 SGB IV: TYPISCHE MERKMALE UNTER
NEHMERISCHEN HANDELNS 175
2.2.5 § 7 IV NR. 5 SGB IV: UMWANDLUNG EINES ARBEITS
VERHAELTNISSES IN FREIE MITARBEIT 176
2.3 KRITIK 176
2.4 AUSNAHME: HANDELSVERTRETER 177
2.5 ANFRAGEVERFAHREN ZUR STATUSKLAERUNG 177
2.6 BEITRAGSRUECKSTAENDE 178
3
. SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE KONSEQUENZEN
FEHLERHAFTER WAHL DER RECHTSFORM
179
TEIL 3
: FREIE MITARBEIT UND GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
182
1. ALLGEMEINES ZUR NEUREGELUNG
182
2. WESENTLICHE PUNKTE DER NEUREGELUNG GERING
FUEGIGER BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
183
2.1 FESTSCHREIBUNG DER GERINGFUEGIGKEITSGRENZE 183
2.2 BEITRAGSPFLICHT DES ARBEITGEBERS 183
2.3 RENTENVERSICHERUNGSOPTION 184
2.4 ZUSAMMENRECHNUNG VERSCHIEDENER BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNISSE 185
2.5 MELDEVERFAHREN 186
12
INHALTSVERZEICHNIS
2.6 BESTEUERUNG 187
2.7 NACHWEISGESETZ 188
3
. EINTEILUNG DER GERINGFUEGIGEN TAETIGKEITEN
188
3.1 GERINGFUEGIGE KURZFRISTIGE BESCHAEFTIGUNG 188
3.2 GERINGFUEGIGE DAUERHAFTE BESCHAEFTIGUNG, SOG.
630-DM-JOB 189
3.3 GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG NEBEN EINEM SOZIAL
VERSICHERUNGSPFLICHTIGEN HAUPTERWERB 192
3.4 AUSUEBUN
G MEHRERE
R GERINGFUEGIGER BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNISSE/TAETIGKEITEN 193
4
. DIE BESTEUERUNG DER GERINGFUEGIGEN BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNISSE
194
4.
1
GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG MIT ARBEITGEBERPAUSCH
BEITRAG ZUR RENTENVERSICHERUNG 195
4.2 WEITERE POSITIVE EINKUENFTE DES ARBEITNEHMERS .
. 196
4.3 VORLAGE EINE
R FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG 197
4.4 VERFAHREN BEI FEHLENDER FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG 198
TEIL 4
: STEUERRECHT
200
1. EINLEITUNG
200
1.1 PROBLEMSTELLUNG 200
1.2 BEGRIFFSBESTIMMUNG 201
2
. DIE EINKUENFTE DES FREIEN MITARBEITERS
202
2.1 EINKUENFTE AU
S SELBSTAENDIGER ARBEIT, § 18EST
G .
. 202
2.1.1 FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT 203
2.1.2 SONSTIGE SELBSTAENDIGE TAETIGKEIT 206
2.2 ABGRENZUNG ZU DEN EINKUENFTEN AUS NICHTSELB
STAENDIGER ARBEIT, § 19 ESTG 207
2.2.1 UNTERSCHIEDE ZUM ARBEITS-UN
D SOZIALRCCHT 208
2.2.2 DER STEUERRECHTLICHE ARBEITNEHMERBEGRIFF 209
2.2.2.1 OEFFENTLICHES ODER PRIVATES DIENSTVERHAELTNIS 21
0
2.2.2.2 GESAMTBILD DER TATSAECHLICHEN VERTRAGSBEZIEHUNGEN . 212
2.3 ABGRENZUNG ZU DEN EINKUENFTEN AU
S GEWERBEBETRIEB,
§ 15 ESTG 217
13
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.1 POSITIVE ABGRENZUNGSMERKMAL
E 219
2.3.1.1 SELBSTAENDIGKEI
T 219
2.3.1.2 NACHHALTIGKEI
T 221
2.3.1.3 GEWINNERZIELUNGSABSICH
T 221
2.3.1.4 BETEILIGUN
G AM ALLGEMEINE
N WIRTSCHAFTLICHEN VER
KEH
R 222
2.3.2 NEGATIV
E ABGRENZUNGSMERKMAL
E 223
2.3.2.1 LAND
- UND FORSTWIRTSCHAFT , 223
2.3.2.2 PRIVATE VERMOEGENSVERWALTUNG 224
2.3.2.3 FREIBERUFLICHE BZW. SELBSTAENDIGE TAETIGKEI
T 225
2.4 EINZELN
E BERUFSGRUPPEN UND RECHTSPRECHUNGSFALLE 226
2.4.1 HANDELS-BZW
. REISE-UN
D VERSICHERUNGSVERTRETER .
. 226
2.4.2 HAUSGEWERBETREIBENDE
, HEIMARBEITER, ZWISCHEN
-
MEISTE
R 227
2.4.3 MITARBEITE
R BEI RUNDFUNK UND FERNSEHEN 228
2.4.4 WERBEDAMEN 229
2.4.5 STROMABLESE
R 230
2.4.6 RUNDFUNKERMITTLER 231
2.5 GEMISCHT
E TAETIGKEITE
N SELBSTAENDIGER 233
2.6 NEBENTAETIGKEIT/MEHRFACHBESCHAEFTIGUNG VO
N ARBEIT
NEHMER
N 234
2.6.1 RECHTLICH
E EINORDNUN
G 235
2.6.2 BEISPIEL
E HAEUFI
G AUSGEUEBTE
R NEBENTAETIGKEITE
N .
. 237
2.6.2.1 NEBENBERUFLICH
E LEHR-UN
D PRUEFUNGSTAETIGKEIT .
. 237
2.6.2.2 MUSIKE
R 238
2.7 SCHWARZARBEIT 239
2.8 ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG/WERK
- BZW. DIENSTVERTRAG
/
SUBUNTERNEHMERVERTRA
G 239
2.8.1 WERK- BZW. DIENSTVERTRA
G ZWISCHE
N AUFTRAGGEBER
UND DRITTEM 240
2.8.2 MITARBEITERUEBERLASSUNGSVERTRA
G ZWISCHE
N AUFTRAG
GEBE
R UND DRITTE
M 241
2.8.2.1 DE
R FREIE MITARBEITE
R ALS LEIHARBEITNEHME
R 242
2.8.2.2 DI
E ARBEITGEBERSTELLUN
G VON VERLEIHER UN
D ENTLEIHE
R 244
3
. VORGEHENSWEISE BEI EINORDNUNGSSCHWIERIGKEITE
N
245
3.1 DI
E ANRURUNGSAUSKUNFT NAC
H § 42
E EST
G 245
3.1.1 AUSKUNFTSBERECHTIGTE 246
14
INHALTSVERZEICHNIS
3.1.2 FORM DES ANTRAGS 247
3.1.3 ZUSTAENDIGKEIT 247
3.1.4 BINDUNGSWIRKUNG DER ANRUFUNGSAUSKUNFT 248
3.1.5 RECHTSBEHELFE BEI NICHTERTEILUNG BZW. VERSAGUNG
DE
R AUSKUNFT 250
3.2 EINORDNUNGSVERFAHREN MIT FINANZBEHOERDEN UND
-GERICHTEN 250
3.2.1 EINKOMMEN
- BZW. LOHNSTEUERVERANLAGUNGS
VERFAHREN 251
3.2.2 UMSATZSTEUER- BZW.VORSTEUERABZUGSVERFAHREN .
. 253
3.2.3 FINANZGERICHTLICHE FESTSTELLUNGSKLAGE 254
4
. BESTEUERUNG DER EINKUENFTE DES FREIEN
MITARBEITERS
255
4.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT DER SELBSTAENDIG TAETIGEN 255
4.1.1 DERIVATIVE BUCHFUEHRUNGSPFLICHT 255
4.1.1.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH HANDELSRECHT 256
4.1.1.2 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH ANDEREN GESETZEN 257
4.1.2 ORIGINAERE BUCHFUEHRUNGSPFLICHT 257
4.1.3 FEHLENDE BUCHFUEHRUNGSPFLICHT 257
4.2 GEWINNERMITTLUNG 258
4.2.1 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH NACH § 4 ABS. 1 ESTG 258
4.2.2 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH NACH § 5 ESTG 260
4.2.3 EINNAHME-UEBERSCHUSSRECHNUNG NACH § 4 ABS. 3
ESTG 261
4.2.4 WAHL BZW. WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART .
. 263
4.3 AUFZEICHNUNGS-UN
D AUFBEWAHRUNGSPFLICHT 264
4.3.1 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 264
4.3.2 EINNAHME-UEBERSCHUSSRECHNUNG 265
4.4 STEUERERKLAERUNG 266
4.5 FESTSETZUNG DER EINKOMMENSTEUER 267
4.6 KIRCHENSTEUER 268
4.7 SOLIDARITAETSZUSCHLAG 269
5
.
UMSATZSTEUER
270
5.1 UMSATZSTEUERPFLICHT 271
5.1.1 STEUERSCHULDNER 271
5.1.2 STEUERSATZ 271
15
INHALTSVERZEICHNIS
5.1.3 STEUEROBJEKT 272
5.1.4 LEISTUNGSORT 273
5.1.5 EIGENVERBRAUCH 274
5.1.6 STEUERFREIE UMSAETZ
E 274
5.1.7 KLEINUNTERNEHME
R 276
5.1.8 BEMESSUNGSGRUNDLAG
E 276
5.2 RECHNUNGSSTELLUN
G 277
5.2.1 KLEINBETRAGSRECHNUNGE
N 278
5.2.2 GUTSCHRIFTEN 279
5.2.3 ENTSTEHE
N DER STEUERSCHULD 280
5.3 DER VORSTEUERABZUG 280
5.3.1 AUSWEIS DES STEUERBETRAGES 282
5.3.2 VORSTEUERABZUG OHNE RECHNUN
G ODE
R GUTSCHRIFT .
. 283
5.4 DA
S BESTEUERUNGSVERFAHREN 283
5.4.1 VORANMELDUNGEN 283
5.4.2 DAUERFRISTVERLAENGERUNG 285
5.4.3 FESTSETZUNG DER UMSATZSTEUE
R 285
5.4.4 JAHRESSTEUERERKLAERUN
G 286
5.4.5 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 286
6. GEWERBESTEUER
286
7. BESTEUERUN
G DES NICHTSELBSTAENDIG TAETIGEN
289
7.1 DI
E VERSCHIEDENE
N FORMEN DES ARBEITSLOHN
S 291
7.1.1 DIE BRUTTOLOHNVEREINBARUNG 291
7.1.2 DI
E NETTOLOHNVEREINBARUN
G 292
7.1.3 SCHWARZLOHNABREDEN 296
7.2 EINKOMMENSTEUERFREIE EINNAHME
N 298
7.2.1 ENTLASSUNGSENTSCHAEDIGUNGEN
, § 3 NR. 9 EST
G 298
7.2.2 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN, § 3 NR. 2
6 EST
G 298
7.2.3 GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNGEN, § 3 NR. 39 EST
G . . 299
7.3 PAUSCHALIERUN
G DER LOHNSTEUE
R 300
7.3.1 PAUSCHALIERUN
G DER LOHNSTEUE
R IN BESONDERE
N FAELLEN
,
§ 4
0 EST
G 303
7.3.1.1 PAUSCHALIERUN
G MIT VARIABLEM STEUERSATZ, § 4
0 ABS
. 1
EST
G 303
7.3.1.2 PAUSCHALIERUNG MIT FESTEM STEUERSATZ, § 4
0 ABS
. 2
EST
G 305
16
INHALTSVERZEICHNIS
7.3.2 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER FUER TEILZEIT
BESCHAEFTIGTE, § 4
0 A ESTG 306
7.3.2.1 KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE TEILZEITKRAEFTE, § 40 A ABS
. 1
ESTG 307
7.3.2.2 TEILZEITBESCHAEFTIGTE GEMAESS § 40 A ABS
. 2 ESTG .
. 307
7.3.2.3 AUSHILFSKRAEFTE IN DER LAND
- UND FORSTWIRTSCHAFT,
§ 4
0 A ABS
. 3 ESTG 308
7.3.3 PAUSCHALIERUNG BEI ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN,
§ 40BEST
G 309
7.3.4 PAUSCHALIERUNG DER EINKOMMENSTEUER DURCH DRITTE,
§ 37 A ESTG 309
7.4 BESTEUERUNG DER EINKUENFTE AUS EINER NEBENTAETIGKEIT 311
7.4.1 AUSUEBUN
G DER HAUPT- UND NEBENTAETIGKEIT BEI
DEMSELBEN ARBEITGEBER 311
7.4.2 NEBENTAETIGKEIT BEI DRITTEN 311
7.5 ERMITTLUN
G UND EINBEHALTUNG DER LOHNSTEUER 313
7.6 KIRCHENSTEUER
7.7 SOLIDARITAETSZUSCHLAG
7.8 AUFZEICHNUNGS- UND ANZEIGEPFLICHTEN DES ARBEIT- X
GEBERS 31
8. HAFTUNG DES ARBEITGEBERS ODER DRITTER FUER
AUSSTEHENDE STEUERN
316
8.
1
HAFTUNG DES ARBEITGEBERS FUER LOHNSTEUER NACH
§ 42 D ESTG 317
8.1.1 HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN 317
8.1.2 HAFTUNGSAUSSCHLUSS NACH § 42 D ABS
. 2 ESTG 319
8.1.3 GESAMTSCHULDNERISCHE HAFTUNG VON ARBEITGEBER
UN
D ARBEITNEHME
R 320
8.1.4 NACHFORDERUNGS-UN
D HAFTUNGSVERFAHREN 323
8.1.4.1 NACHFORDERUNGSVERFAHREN 323
8.1.4.2 HAFTUNGSVERFAHREN 325
8.1.5 RUECKFORDERUNGSANSPRUECHE DES ARBEITGEBERS 327
8.2 HAFTUNG BE
I ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG 329
8.2.1 HAFTUNG DE
S ENTLEIHERS NACH § 42 D ABS
. 6 ESTG .
. 330
8.2.1.1 HAFTUNGSTATBESTAND 331
8.2.1.2 HAFTUNGSAUSSCHLUSS 333
8.2.1.3 UMFANG DER HAFTUNG 334
17
INHALTSVERZEICHNIS
8.2.1.4 GESAMTSCHULDNERISCH
E HAFTUNG 335
8.2.1.5 SICHERUNGSMASSNAHME
N 335
8.2.2 HAFTUNG DE
S VERLEIHERS NAC
H § 4
2 D ABS
. 7 ESTG .
. 336
9
. FOLGEN VERDECKTE
R ARBEITSVERHAELTNISSE
(SOG. SCHEINSELBSTAENDIGKEIT)
336
9.1 EINKOMMENSTEUE
R 337
9.1.1 VERGUETUNGSANSPRUECHE DE
S SCHEINSELBSTAENDIGE
N . . . 337
9.1.2 NACHFORDERUNGSVERFAHREN BEI
M SCHEINSELBSTAENDIGE
N 340
9.1.3 HAFTUNGSVERFAHREN GEGEN DEN ARBEITGEBE
R 342
9.1.4 RUECKGRIFFSANSPRUCH DES ARBEITGEBER
S 344
9.2 UMSATZSTEUE
R 346
9.2.1 FOLGEN FUER DEN SCHEINSELBSTAENDIGEN 346
9.2.1.1 QUALIFIZIERUN
G DER ERSTELLTEN RECHNUNGE
N 346
9.2.1.2 RECHNUNGSBERICHTIGUN
G 347
9.2.1.3 BILLIGKEITSMASSNAHME
N NAC
H §§ 163,22
7 AO 350
9.2.2 FOLGEN FUER DE
N ARBEITGEBE
R DE
S SCHEINSELBSTAENDIGE
N 352
9.2.2.1 RECH
T ZU
M VORSTEUERABZUG 352
9.2.2.2 BILLIGKEITSMASSNAHME
N DES FINANZAMT
S 353
9.2.2.3 DURCHSETZUN
G DER RUECKFORDERUNGSANSPRUECHE DE
S
FINANZAMT
S 355
9.2.2.4 ZIVILRECHTLICHE ANSPRUECH
E GEGE
N DE
N SCHEIN
SELBSTAENDIGEN 357
9.3 GEWERBESTEUER 359
9.4 RATSCHLAEG
E ZU
R VERMEIDUNG DER STEUERRECHTLICHE
N
FOLGEN EINE
R SCHEINSELBSTAENDIGKEIT 360
ANHAN
G 1
1.
LEITSAETZ
E GERICHTLICHE
R ENTSCHEIDUNGE
N 363
2
. VERTRAGSGESTALTUNG UND VERTRAGSMUSTER 370
2.1 ALLGEMEINE
S ZU
R VERTRAGSGESTALTUNG 370
2.2 CHECKLIST
E ZU
R VERTRAGSGESTALTUNG 370
2.3 VERTRAGSMUSTER 371
2.3.1 ARBEITSVERTRA
G (MIT LEITENDEM/
R ANGESTELLTEN
) .
. 371
2.3.2 FREIER DIENSTVERTRA
G (MIT FREIBERUFLICHEM/R
UEBERSETZER/IN
) 374
2.3.3 WERKVERTRAG (MIT SUBUNTERNEHMER/IN
) 375
18
INHALTSVERZEICHNIS
ANHAN
G 2
1
. ANSTELLUNGSVERTRAG FUER DAUERHAFT GERINGFUEGIG
BESCHAEFTIGTE 377
2
. VERTRAG UEBE
R EIN KURZFRISTIGES BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNI
S 383
3
. HINWEIS ZUR GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG .
. 387
4
. VERZICHT AUF DIE RENTENVERSICHERUNGSFREIHEIT/AUS
UEBUN
G DES RENTENVERSICHERUNGSOPTIONSRECHTS .
. 388
5. LOHNSTEUERANRUFUNGSAUSKUNFT GEMAESS § 42 ESTG .
. 389
6. ANTRAGSMUSTER DER BUNDESVERSICHERUNGSANSTALT FUER
ANGESTELLTE AUF FESTSTELLUNG DES SOZIALVERSICHERUNGS
RECHTLICHEN STANDES 390
LITERATURVERZEICHNIS
'.
392
SACHREGISTER 407
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