Einkommensteuer:
Gespeichert in:
| Beteilige Person: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1996
|
| Ausgabe: | 12. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriß des Steuerrechts
2 |
| Schlagwörter: | |
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| Beschreibung: | 13. Aufl. u.d.T.: Stieg, Renate: Einkommensteuer, Lohnsteuer |
| Umfang: | 244 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3816820220 |
Internformat
MARC
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Datensatz im Suchindex
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INHALTSUEBERSICHT
SEITE
1
ALLGEMEINE
EINFUEHRUNG
.
13
1.1
WESEN
UND
STELLUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
IM
DEUTSCHEN
STEUERSYSTEM
.
13
1.2
HAUSHALTSMAESSIGE
BEDEUTUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
FUER
BUND
UND
LAENDER
.
13
1.3
EINKOMMENSTEUERGESETZ,
EINKOMMENSTEUER-DURCHFUEHRUNGS
VERORDNUNG,
ERLASSE,
VERFUEGUNGEN
UND
RECHTSPRECHUNG
.
14
2
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
15
2.1
ALLGEMEINES
.
15
2.2
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
15
2.3
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
19
2.4
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN,
PROGRESSIONSVORBEHALT
UND
ANRECHNUNGSMETHODE
.
21
3
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
24
3.1
EINKOMMENSBEGRIFF
.
24
3.2
EINKUNFTSARTEN
.
24
3.3
EINKUENFTE
.
26
3.4
GESAMTBETRAG
DER
EINKUENFTE
.
27
3.5
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
.
28
3.6
ZEITLICHE
VORAUSSETZUNG
.
29
3.6.1
VERANLAGUNGS-,
BEMESSUNGS
UND
ERMITTLUNGSZEITRAUM
.
29
3.6.2
WIRTSCHAFTSJAHR
.
30
3.6.3
FOLGEN
EINES
ABWEICHENDEN
WIRTSCHAFTSJAHRES
.
32
3.7
EINKUENFTE
UND
IHRE
ERMITTLUNG
.
34
3.8
EINNAHMEN
.
34
3.9
BETRIEBSEINNAHMEN
.
37
3.10
STEUERFREIE
EINNAHMEN
.
38
4
BETRIEBSAUSGABEN
.
41
4.1
BEGRIFF
.
41
4.2
NICHTABZUGSFAEHIGE
BETRIEBSAUSGABEN
NACH
§
4
ABS.
5
ESTG
.
43
4.3
ABSETZUNG
FUER
ABNUTZUNG
.
50
4.3.1
DIE
LINEARE
AFA
(§
7
ABS.
1
SATZ
1
ESTG)
.
51
4.3.2
AFA
NACH
MASSGABE
DER
LEISTUNG
(§
7
ABS.
1
SATZ
4
ESTG)
.
51
4.3.3
DIE
DEGRESSIVE
AFA
(§
7
ABS.
2
ESTG)
.
52
4.3.4
BEGINN
UND
ENDE
DER
AFA
.
53
4.4
ABSETZUNG
FUER
ABNUTZUNG
BEI
GEBAEUDEN
.
54
SEITE
5
UEBERSCHUSS
DER
EINNAHMEN
UEBER
DIE
WERBUNGSKOSTEN
.
55
5.1
DER
WERBUNGSKOSTENBEGRIFF
.
55
5.2
EINZELNE
WERBUNGSKOSTEN
I.
S.
DES
§
9
ABS.
1
SATZ
3,
ABS.
2,
ABS.
3
UND
ABS.
5
ESTG
.
57
5.3
ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG,
WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAEGE
UND
SPARER-FREIBETRAG
.
62
6
ALTERSENTLASTUNGSBETRAG
(§
24
A
ESTG)
.
70
7
KOSTEN
DER
PRIVATEN
LEBENSHALTUNG
.
73
8
VERANLAGUNGSFORMEN
.
77
8.1
ALLGEMEINES
.
77
8.2
DIE
EINZELVERANLAGUNG
.
78
8.3
DIE
EHEGATTENBESTEUERUNG
.
80
8.3.1
VORAUSSETZUNGEN
.
80
8.3.2
DIE
ZUSAMMENVERANLAGUNG
(§§
26,
26
B
ESTG)
.
82
8.3.3
DIE
GETRENNTE
VERANLAGUNG
{§§
26,
26
A
ESTG)
.
83
8.3.4
DIE
BESONDERE VERANLAGUNG
FUER
DEN
VERANLAGUNGSZEITRAUM
DER
EHESCHLIESSUNG
(§§
26,
26
C
ESTG)
.
84
9
KINDSCHAFTSVERHAELTNISSE
UND
FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH
(§§
31,
32,
62
BIS
78
ESTG)
.
87
9.1
ALLGEMEINES
.
87
9.2
BEGRIFFSBESTIMMUNG:
YYKIND"
I.
S.
DER
§§
32
UND
63
ESTG
.
87
9.2.1
KINDER,
DIE
IM
ERSTEN
GRAD
MIT
DEM
STEUERPFLICHTIGEN
VERWANDT
SIND
(§
32
ABS.
1
NR.
1
ESTG)
.
88
9.2.2
PFLEGEKINDER
(§
32
ABS.
1
NR.
2
ESTG)
.
89
9.3
BERUECKSICHTIGUNG
MINDERJAEHRIGER
KINDER
.
89
9.4
BERUECKSICHTIGUNG
VON
KINDERN,
DIE
DAS
18.
LEBENSJAHR
VOLLENDET
HABEN
(§
32
ABS.
4
UND
5
ESTG,
§
67
ABS.
2
ESTG)
.
90
9.5
HOEHE
DER
KINDERFREIBETRAEGE
UND
DES
KINDERGELDES
(§
32
ABS.
6
UND
§
66
ABS.
1
ESTG)
.
93
10
SONDERAUSGABEN
.
99
10.1
ALLGEMEINES
.
99
10.2
SONDERAUSGABEN
I.
S.
DES
§
10
ESTG
IM
EINZELNEN
.
101
10.2.1
UNTERHALTSLEISTUNGEN
AN
DEN
GESCHIEDENEN
ODER
DAUERND
GETRENNT
LEBENDEN
EHEGATTEN
(§
10
ABS.
1
NR.
1
ESTG)
.
101
10.2.2
RENTEN
UND
DAUERNDE
LASTEN
(§
10
ABS.
1
NR.
LA
ESTG)
.
103
10.2.3
BEITRAEGE
ZU
VERSICHERUNGEN
(§
10
ABS.
1
NR.
2
ESTG)
.
104
10.2.4
BEITRAEGE
AN
BAUSPARKASSEN
(§
10
ABS.
1
NR.
3
ESTG)
.
107
10.2.5
WEITERE
GRUNDVORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
ABZUG
VON
VORSORGEAUFWENDUNGEN
(§
10
ABS.
2
ESTG)
.
109
8
SEITE
10.2.6
GEZAHLTE
KIRCHENSTEUER
(§
10
ABS.
1
NR.
4
ESTG)
.
111
10.2.7
ZINSEN
NACH
DEN
§§
233
A,
234
UND
237
AO
(§
10
ABS.
1
NR.
5
ESTG)
.
111
10.2.8
STEUERBERATUNGSKOSTEN
(§
10
ABS.
1
NR.
6
ESTG)
.
112
10.2.9
AUSBILDUNGSKOSTEN
(§
10
ABS.
1
NR.
7
ESTG)
.
112
10.2.10
AUFWENDUNGEN
FUER
HAUSWIRTSCHAFTLICHE
BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNISSE
(§
10
ABS.
1
NR.
8
ESTG)
.
115
10.2.11
AUFWENDUNGEN
FUER
DEN
SCHULBESUCH
EINES
KINDES
(ERSATZ
ODER
ERGAENZUNGSSCHULEN,
§
10
ABS.
1
NR.
9
ESTG)
.
116
10.3
SONDERAUSGABEN-HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG
(§
10
ABS.
3
ESTG)
.
.
117
10.3.1
HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG
AB
VZ
1996
.
117
10.4
SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG UND
VORSORGEPAUSCHALE
(§
10
C
ESTG)
.
118
10.4.1
SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG
(§
10
C
ABS.
1
ESTG)
.
118
10.4.2
VORSORGEPAUSCHALE
(§
10
C
ABS.
2
BIS
4
ESTG)
.
119
10.4.2.1
ALLGEMEINES
.
119
10.4.2.2
DIE
UNGEKUERZTE
VORSORGEPAUSCHALE
.
120
10.4.2.3
DIE
UNGEKUERZTE
VORSORGEPAUSCHALE
BEI
DER
ZUSAMMENVERANLAGUNG
VON
EHEGATTEN
UND
IM
FALLE
DES
§
32
A
ABS.
6
ESTG
.
122
10.4.2.4
DIE
GEKUERZTE
VORSORGEPAUSCHALE
NACH
§
10
C
ABS.
3
ESTG
.
123
10.4.2.5
BERECHNUNG
DER
VORSORGEPAUSCHALE
IN
MISCHFAELLEN
.
124
10.5
BEHANDLUNG
DER
VORSORGEAUFWENDUNGEN
BEI
GETRENNTER
VERANLAGUNG
VON
EHEGATTEN
UND
DER
BESONDEREN
VERANLAGUNG
IM
JAHR
DER
EHESCHLIESSUNG
NACH
§
26
C
ESTG
.
126
10.6
SPENDEN
(§
10
B
ESTG)
.
126
10.7
VERLUSTABZUG
(§
10
D
ESTG)
.
132
11
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
(§§
33
BIS
33
C
ESTG)
.
137
11.1
ALLGEMEINES
.
137
11.2
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
NACH
§
33
ESTG
MIT
ZUMUTBARER
BELASTUNG
.
137
11.3
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
NACH
§
33
A
ESTG
(TYPISIERTE
FAELLE)
.
141
11.3.1
ALLGEMEINES
.
141
11.3.2
DIE
AUFWENDUNGEN
IM
EINZELNEN
.
141
11.3.2.1
AUFWENDUNGEN
NACH
§
33
A
ABS.
1
ESTG
.
141
11.3.2.2
AUFWENDUNGEN
NACH
§
33
A
ABS.
2
ESTG
(AUSBILDUNGSFREIBETRAG)
147
11.3.2.3
AUFWENDUNGEN
NACH
§
33
A
ABS.
3
ESTG
.
150
11.3.2.3.1
AUFWENDUNGEN
FUER
EINE
HILFE
IM
HAUSHALT
(§
33
A
ABS.
3
SATZ
1
ESTG)
.
150
11.3.2.3.2
FREIBETRAG
NACH
§
33
A
ABS.
3
SATZ
2
ESTG
FUER
UNTERBRINGUNG
IN
EINEM
HEIM
.
152
11.3.2.4
PAUSCHBETRAEGE
FUER
BEHINDERTE,
HINTERBLIEBENE
UND
PFLEGEPERSONEN
(§
33
B
ESTG)
.
153
11.3.2.5
PAUSCHBETRAEGE
FUER
HINTERBLIEBENE
(§
33B
ABS.
4
ESTG)
.
155
9
SEITE
11.3.2.6
UEBERTRAGBARKEIT
DER
PAUSCHBETRAEGE
FUER
BEHINDERTE
ODER
HINTERBLIEBENE
AUF
ANDERE
PERSONEN
(§
33
B
ABS.
5
ESTG)
.
155
11.3.2.7
DER
PFLEGE-PAUSCHBETRAG
(§
33
B
ABS.
6
ESTG)
.
156
11.3.2.8
KINDERBETREUUNGSKOSTEN
(§
33
C
ESTG)
.
157
11.3.2.8.1
AUFWENDUNGEN
ALLEINSTEHENDER
.
157
11.3.2.8.2
AUFWENDUNGEN
SOLCHER
PERSONEN,
DIE
NICHT
ALLEINSTEHEND
SIND
(§
33
C
ABS.
5
ESTG)
.
161
11.3.3
DIE
AUSSERGEWOEHNLICHEN
BELASTUNGEN
BEI
DER
EHEGATTEN
BESTEUERUNG
NACH
§
26
ESTG
.
161
12
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
.
163
12.1
KINDERFREIBETRAG
NACH
§
32
ABS.
6
ESTG
.
163
12.2
HAUSHALTSFREIBETRAG
NACH
§
32
ABS.
7
ESTG
.
163
13
VEREINNAHMUNG
UND
VERAUSGABUNG
(§
11
ESTG)
.
165
14
TARIF
(§
32
A
ESTG)
.
167
14.1
UEBERSICHT
UEBER
VERANLAGUNGSARTEN
UND
TARIF
.
167
14.2
DER
GRUNDTARIF
.
168
14.3
DAS
SPLITTINGVERFAHREN
.
168
14.3.1
ALLGEMEINES
.
168
14.3.2
VERWITWETENREGELUNG
(§
32
A
ABS.
6
SATZ
1
NR.
1
ESTG)
.
169
14.3.3
SPLITTING
NACH
§
32
A
ABS.
6
SATZ
1
NR.
2
ESTG
.
169
14.3.4
BESONDERE
TARIFBESTIMMUNGEN
.
171
15
DIE
SIEBEN
EINKUNFTSARTEN
.
175
15.1
EINKUENFTE
AUS
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
(§§
13
BIS
14
A
ESTG)
.
.
.
175
15.1.1
ALLGEMEINES
.
175
15.1.2
VERAEUSSERUNG
EINES
BETRIEBES
DER
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
(§
14,
14
A
ESTG)
.
178
15.2
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
(§§
15
BIS
17
ESTG)
.
178
15.2.1
ALLGEMEINES
.
178
15.2.2
VERAEUSSERUNG
EINES
BETRIEBES
(§
16
ESTG)
.
184
15.2.3
VERAEUSSERUNG
VON
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
BEI
WESENTLICHER
BETEILIGUNG
(§
17
ESTG)
.
185
15.3
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
(§
18
ESTG)
.
187
15.4
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
(§
19
ESTG)
.
189
15.5
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
(§
20
ESTG)
.
192
15.6
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
(§
21
ESTG)
.
196
15.6.1
ALLGEMEINES
.
196
15.6.2
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG,
SOWEIT
EIN
EIGENES
HAUS
ODER
EINE
EIGENE
WOHNUNG
NICHT
SELBST
GENUTZT
WIRD
(§
21
ABS.
1
ESTG)
.
196
10
SEITE
15.6.3
MIET
UND
PACHTVERTRAEGE
ZWISCHEN
ANGEHOERIGEN
SOWIE
BESTEUERUNG
DER
EINKUENFTE
AUS
EINER
UNENTGELTLICH
ODER
VERBILLIGT
UEBERLASSENEN
WOHNUNG
.
198
15.6.4
ABSETZUNGEN
FUER
ABNUTZUNG
BEI
GEBAEUDEN
.
198
15.6.4.1
DIE
LINEARE
AFA
NACH
§
7
ABS.
4
ESTG
.
198
15.6.4.2
DIE
DEGRESSIVE
AFA
NACH
§
7
ABS.
5
ESTG
.
202
15.6.4.3
ERHOEHTE
ABSETZUNGEN
FUER
BAUMASSNAHMEN
AN
GEBAEUDEN
ZUR
SCHAFFUNG
NEUER
MIETWOHNUNGEN
NACH
§
7
C
ESTG
.
204
15.6.4.4
ERHOEHTE
ABSETZUNGEN
FUER
WOHNUNGEN
MIT
SOZIALBINDUNG
NACH
§
7K
ESTG
.
204
15.6.5
NACHTRAEGLICHER
HERSTELLUNGSAUFWAND
UND
ERHALTUNGSAUFWAND
.
.
.
205
15.6.6
DIE
STEUERRECHTLICHE
FOERDERUNG
DES
SELBSTGENUTZTEN
WOHN
EIGENTUMS
AB
1.
JANUAR
1987
BIS
ZUM
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
.
.
207
15.6.6.1
VERBLIEBENE
UEBERGANGSREGELUNGEN NACH
§
52
ABS.
21
ESTG
BEI
WOHNUNGEN
IM
PRIVATVERMOEGEN,
SOWEIT
VOLLE
ODER
TEILWEISE
SELBSTNUTZUNG
VORHEGT
UND
DIE
WOHNUNG
VOR
DEM
1.
JAN.
1987
FERTIGGESTELLT
ODER
ANGESCHAFFT
WURDE
.
219
15.6.6.2
DIE
STEUERLICHE
FOERDERUNG
VON
BAUMASSNAHMEN
I.
S.
DES
§
LOF
ESTG
AN
SELBSTGENUTZTEM
WOHNEIGENTUM
.
222
15.6.6.3
STEUERBEGUENSTIGUNG
DER
UNENTGELTLICH
ZU
WOHNZWECKEN
UEBER
LASSENEN
WOHNUNG
IM
EIGENEN
HAUS
BIS
ZUM
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
(§
10
H
ESTG)
.
222
15.6.6.4
STEUERBEGUENSTIGUNG
NACH
§
10
G
ESTG
FUER
SCHUTZWUERDIGE
KULTUR
GUETER,
DIE
WEDER
ZUR
EINKUNFTSERZIELUNG
NOCH
ZU
EIGENEN
WOHNZWECKEN
GENUTZT
WERDEN
.
223
15.6.6.5
WOHNUNGSEIGENTUMSFOERDERUNG
NACH
DEM
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
.
224
15.6.6.5.1
VORKOSTENABZUG
I.
S.
DES
§
LOI
ESTG
.
224
15.6.6.5.2
ABGRENZUNGSDARSTELLUNG
DES
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
.
225
15.6.7
DIE
STEUERERMAESSIGUNG
NACH
§
34
F
ABS.
2
UND
ABS.
3
ESTG
IN
ABGRENZUNG
ZUR
KINDERGELDZULAGE
NACH
DEM
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
.
228
15.6.7.1
DIE
VERBLIEBENEN
REGELUNGEN
DES
§
34
F
ESTG
IN
ZUSAMMENHANG
MIT
§
10
E
ESTG
.
228
15.6.7.2
KONKURRENZ
ZWISCHEN
§
34
F
ESTG
UND
DER
KINDERZULAGE
NACH
DEM
EIGENHEIMZULAGENGESETZ
.
230
15.7
SONSTIGE
EINKUENFTE
(§§
22,
23
ESTG)
.
230
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
235
STICHWORTVERZEICHNIS
.
237
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