Verfügbarkeit: Körperschaftsteuer | Technische Universität München

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Bibliographische Detailangaben
Vorheriger Titel:	Lammerding, Jo: Grundfälle Körperschaftsteuer
Beteiligte Personen:	Lammerding, Jo (VerfasserIn), Seemann, Curt H. (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Achim Fleischer 1995
Ausgabe:	8. Aufl.
Schriftenreihe:	Steuer-Seminar Praxisfälle ; 5
Schlagwörter:	Körperschaftsteuerrecht - Fallsammlung Körperschaftsteuerrecht Deutschland Fallsammlung
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Beschreibung:	Bis 7. Aufl. u.d.T.: Lammerding, Jo: Grundfälle Körperschaftsteuer. - Ab 9. Aufl. u.d.T.: Seemann, Curt H.: Körperschaftsteuer
Umfang:	397 S.
ISBN:	3816830587

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adam_text	Inhaltsübersicht Teil I: Steuerpflicht und Einkommensermittlung Fall Seite 1 Vergleich der Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften - Überblick 13 AO, BewG, EStG, GewStG, KStG, UStG, VStG 2 Subjekte der Körperschaftsteuer 17 KStG § 1 3 Unbeschränkte Steuerpflicht 21 KStG § 1; AO §§ 10, 11 4 Beschränkte Steuerpflicht (I) 22 KStG § 2 Nr. 1, § 8; AO §§ 12, 13; EStG § 49 Abs. 1 Nr. 2 a 5 Beschränkte Steuerpflicht (II) 24 KStG § 2 Nr. 2, §§ 50, 51, EStG §§ 43, 43 a, 44, 51 a; SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 5, § 4 6 Beginn der Steuerpflicht 25 KStG § 1: GmbHG § 11 7 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts 28 KStG § 1 Abs. 1 Nr. 6, § 4 8 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 33 KStG §§ 1, 5 Abs. 1; AO §§ 14, 52, 64, 65, 68 9 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - Zweckbetrieb von Sportvereinen 36 KStG §§ 5, 23, 24; AO §§ 14, 55, 58, 64, 65, 67 a, 68 10 Sachliche Steuerpflicht - Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 39 KStG §§ 7, 8; EStG § 2 11 Einkommensermittlung - abziehbare und nichtabziehbare Aufwendungen 44 KStG §§ 8, 9, 10; EStG §§ 3, 3 c, 4, 6; InvZulG 1993 §§ 1, 10 12 Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen 49 KStG § 8 Abs. 3, § 9 Abs. 1 Nr. 2 13 Einkommensermittlung - Verlustabzug 61 KStG § 8 Abs. 4; EStG § 10 d 14 Freibetrag für kleinere Körperschaften 63 KStG §§ 8, 24 7 Fall Seite 25 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner bei Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner - Kapitalertragsteuer¬ abzug - Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer 156 KStG § 40 Nr. 2, EStG § 20 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5 26 Gewinnausschüttung im gewinnlosen Jahr nach Thesaurierungsperiode - Verwendungsfiktion - nichtabziehbare Ausgaben - kein negativer Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 160 KStG § 27 Abs. 1, § 28 Abs. 3, § 31 Abs. 1 Nr. 4; KStR Abschn. 77, 78, 84, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 27 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner - Gewinnausschüttungen unter Verwendung von EK 04 bei Anteilen im Betriebsvermögen - Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer .... 165 KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 2; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 5, § 4 28 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬ wands unter Berücksichtigung von Beteiligungserträgen (Gewerbe¬ ertragsteuer, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag zur KSt) - Gliede¬ rung des verwendbaren Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungs¬ belastung 170 KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49, GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16, EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 51 a, SolZG 1995 §§ 1, 2, 3 Abs. 1 Nr. 1, 2 u. 5, § 4, HGB §§ 266, 268, 275, 278, GmbHG §§ 29, 42 a, 46 Verdeckte Gewinnausschüttungen im körperschaftsteuerlichen Anrechnungsverfahren, Vorbemerkungen zu Fall 29 183 29 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Kapitalgesellschaft bei verdeckter Gewinnausschüttung - nichtabziehbare Ausgaben - Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 187 KStG § 8 Abs. 3 Satz 2, §§ 10, 27 Abs. 3 Satz 2, § 28 Abs. 2 Satz 2, § 31, KStR Abschn. 31, 80, 84, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 30 Auswirkung der vGA beim Anteilseigner 201 EStG § 11 Abs. 1, § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1, § 36 Abs. 2, § 43 Abs. 1 Nr. 1, § 51 a Abs. 1, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4 31 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner - Gewinnaus¬ schüttungen unter Verwendung von EK 01 - Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer 207 KStG § 8 b Abs. 1, § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 1, § 40 Nr. 1, EStG § 9 a Nr. 2, § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. 3, Abs. 3 u. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 43 Abs. 1 Nr. 1, §§ 43 a, 44 d, § 49 Abs. 1 Nr. 5 a, § 50 Abs. 1 u. 5, § 50 d, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5, GewStG § 9 Nr. 2 a 32 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei verspätet beschlosse¬ nen bzw. verspätet abgeflossenen offenen Gewinnausschüttungen 214 KStG §§27, 28, 29, 30, 31, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4, HGB § 278, GmbHG §§ 29, 42 a, 46 Nr. 1 9 Teil II: Anrechnungsverfahren Fall Seite 15 Körperschaftsteuer bei Thesaurierung - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals - gesonderte Feststellung 64 KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 2, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 47 16 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der Ausschüttungsbelastung 71 KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 1 u. 3, § 30 17 Auswirkung der Gewinnausschüttung auf der Ebene des Anteilseigners 80 EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 9 a Nr. 2 18 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der Ausschüttungsbelastung im Veranlagungszeitraum 1993 und im Veranlagungszeitraum 1994 83 KStG § 23 Abs. 1, §§ 27, 28, 29, 30, 47 19 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der Ausschüt¬ tungsbelastung unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags zur Körperschaftsteuer 94 KStG § 23 Abs. 1 u. 5, § 27 Abs. 1 u. 3, § 30; SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4; GmbHG § 42 a Abs. 2, § 46 Nr. 1, HGB § 278 20 Auswirkung der Gewinnausschüttung auf der Ebene des Anteilseigners unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags zur Einkommensteuer 100 EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. 3, Abs. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 9 a Nr. 2; SolZG 1995 § 1, § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4 21 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬ wands (VSt, GewSt, KSt, SolZ zur KSt) - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungsbelastung - Abstimmen des verwendbaren Eigenkapitals mit der Steuerbilanz 103 KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 16; VStG §§ 4, 5, 10 Nr. 2; BewG § 117 a Abs. 1; HGB §§ 266, 268, 275, 278; GmbHG §§ 29, 42 a, 46 22 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals - Zuordnung der nicht- abziehbaren Ausgaben - Verwendungsfiktion - KSt-Änderung bei Ausschüttung - Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 121 KStG §§ 27, 28, 30, 31; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 23 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner - ertragsteuer¬ liche Behandlung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft beim Anteilseigner einschließlich der Kapitalertragsteuer und des Solidaritätszuschlags zur Kapitalertragsteuer 141 KStG §§ 8, 30 Abs. 2, §§ 49, 50, 52, 54 Abs. 1; EStG §§ 15, 20 Abs. 1 Nr. 1-3 u. Abs. 3, § 36 Abs. 2 Nr. 3 u. Abs. 3, §§ 36 a, 36 b, 36 e, 43 Abs. 1 Nr. 1 u. 6, §§ 43 a, 44 Abs. 1 u. 2, §§ 44 a, 44 b, 45 c, 46 Abs. 2 Nr. 8, § 49 Abs. 1 Nr. 5 a u. 5 b, § 50 Abs. 1 u. 5; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5; AO §§ 179, 180 24 Verwendungsfiktion - Herstellen der Ausschüttungsbelastung bei Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner - Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 150 KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 2; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 8 Fall Seite 33 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarif¬ belastung niedriger als Ausschüttungsbelastung - nichtabziehbare Ausgaben 230 KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1, Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 2, Abschn. 88, 88 a: SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 34 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarifbela¬ stung höher als Ausschüttungsbelastung - nichtabziehbare Ausgaben . . 238 KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 2; KStR Abschn. 84 Abs. 1, Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 3, Abschn. 88, 88 a; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 35 Verlust im Jahr der Entstehung - nichtabziehbare Ausgaben 243 KStG § 31 Abs. 1 u. 2, § 33 Abs. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89; EStG § 10 d; GewStG § 10 a 36 Verlustvortrag - nichtabziehbare Ausgaben - bei Thesaurierung und bei Ausschüttung 246 KStG § 31 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2, § 33; KStR Abschn. 84 Abs. 1 u. 2, Abschn. 89; EStG § 10 d; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4; GewStG § 10 a 37 Umgliederung eines Negativbetrages an EK 50 im Veranlagungs¬ zeitraum 1994 254 KStG § 54 Abs. 11 a Satz 4 38 Umgliederung der positiven Teilbeträge an EK 56 und EK 36 im Veranlagungszeitraum 1994 258 KStG §54 Abs. 11 und 11 b 39 Zweijähriger Verlustrücktrag und Verlust im Entstehungsjahr - nichtabziehbare Ausgaben 265 KStG § 8 Abs. 1, §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 37, Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89 40 Verlustvortrag im Verlustfolgejahr - Solidaritätszuschlag zur Körper¬ schaftsteuer - übersteigende nichtabziehbare Ausgaben 279 KStG §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 84 Abs. 2, Abschn. 89; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 41 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei Erlaß von KSt 287 KStG § 34; KStR Abschn. 82 Abs. 2, Abschn. 90 42 Fehlendes verwendbares Eigenkapital bei vGA 291 KStG § 35; KStR Abschn. 31, 80, 90 a 43 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei der Organgesellschaft 300 KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37; KStR Abschn. 48-51, 53, 55 57-59 63 64, 65, 82, 83, 87, 88, 91, 92; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1, § 4 44 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals beim Organträger 309 KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37; KStR Abschn. 48-51, 53, 55, 57-59 63, 64, 65, 82, 83, 87, 88, 91, 92; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4 10 Fall Seite 45 Das Anrechnungsverfahren bei der Liquidation 319 KStG §§ 11, 27, 30: EStG §§ 17, 20, 36; KStR Abschn. 46, 77, 82-83, 95 a 46 Jahresabschluß und Berechnung der Körperschaftsteuer einer Kapital¬ gesellschaft 327 KStG §§ 7, 8 Abs. 1-3, § 9 Abs. 1 Nr. 2, § 10 Nr. 2, §§ 14-19, 23 Abs. 1 u. 5, § 26 Abs. 1 u. 6, §§ 27, 28 Abs. 1-4 u. 6, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 31, 32, 36, 44, 47, 48, 49 Abs. 1; EStG §§ 2, 4 Abs. 5 Nr. 1, § 34 c Abs. 1, § 36 Abs. 2 u. 3, § 43 Abs. 1 Nr. 1 u. Abs. 3 u. 4, § 43 a Abs. 1 Nr. 1 u. Abs. 2, §§ 44, 45 a; EStDV §§ 68 a, 68 b KStR Abschn. 26 Abs. 1 u. 2, Abschn. 31, 42, 48-65, 76 Abs. 1, Abschn. 77, 78, 78 a, 79, 80, 82, 82 a, 83, 84, 86-88 a, 91, 97; EStR R 4, 20 u. 21, Abs. 1-9, R 212 a-212 d, 213 f u. 213 g; SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 1, 2 u. 5, § 4 47 Behandlung des Solidaritätszuschlags zur Kapitalertragsteuer auf der Ebene der Anteilseigner 361 EStG § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 44 b, 44 c, 45, 45 a, 49, 50, 50 d, 51 a; SolZG 1995 §§ 1, 2, 3, 4, 5; KStG §§ 2, 8, 10, 23, 49 48 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬ wands unter Berücksichtigung von Beteiligungserträgen (Gewerbe¬ ertragsteuer, Körperschaftsteuer - ohne Solidaritätszuschlag) - Gliede¬ rung des verwendbaren Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungs¬ belastung 366 KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44; HGB §§ 266, 268, 275, 278; GmbHG §§ 29, 42 a, 46 Anlage 1 Formeln zum Anrechnungsverfahren nach dem KStG 377 Anlage 2 Die Vordrucke für die Körperschaftsteuererklärung und die Gliede¬ rung des verwendbaren Eigenkapitals 379 Abkürzungen 385 §§-Schlüssel 387 Schlüssel zu den Vordruckauszügen 392 Suchwortverzeichnis 393 11
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