Fallsammlung Umsatzsteuer:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Herne u.a.
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1994
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| Schriftenreihe: | NWB-Trainingsprogramm Steuern
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Inhaltsverzeichnis 7
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 12
Literaturhinweise 14
I. Leistungsaustausch 15
Fall 1: Begriff des Leistungsaustausches 16
Fall 2: Leistungen an Arbeitnehmer 17
Fall 3: Erbfolge und Erbauseinandersetzung 19
II. Schadensersatz 22
Schaubild Nr. 1 22
Fall 4: Abgrenzung zwischen vertraglichem Leistungsverzicht
und Schadensersatz 23
Fall 5: Echter und unechter Schadensersatz 24
Fall 6: Vertragsstrafe und Leistungsaustausch 27
III. Eigenverbrauch 29
Fall 7: Eigenverbrauch, Gebäudeerrichtung für eheliche
Gütergemeinschaft 29
Fall 8: Sonstige Leistung als Eigenverbrauch 33
IV. Lieferung und sonstige Leistung 34
Schaubild Nr. 2 35
Fall 9: Begriff der Verschaffung von Verfügungsmacht 36
Fall 10: Errichtung eines Gebäudes und wirtschaftliches Eigentum 39
Fall 11: Lieferung oder sonstige Leistung, Differenzbesteuerung
im Gebrauchtwagenhandel 42
Fall 12: Differenzbesteuerung bei Kraftfahrzeughändlern 44
Fall 13: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 7 und 8 UStG);
Reihengeschäft 47
Schaubild Nr. 3 49
8 Inhaltsverzeichnis
Fall 14: Ort der sonstigen Leistung: Vermietung von
Beförderungsmitteln 50
Fall 15: Ort der sonstigen Leistung: Beratungsleistung 52
Fall 16: Ort der sonstigen Leistung und unzutreffender
Steuerausweis 53
Fall 17: Sonderfall der Leistung nach § 3 Abs. 10 UStG 54
V. Leistungen im Zusammenhang mit Gesellschaften 57
Fall 18: Überlassung von Patenten 57
Fall 19: Überlassung von Räumlichkeiten und
Einrichtungsgegenständen 59
Fall 20: Kfz Überlassung an Gesellschafter 60
Fall 21: Private Nutzung eines Betriebs Pkw durch
Gesellschafter 62
Fall 22: Nutzungsüberlassung Motorflugzeug 64
Fall 23: Nutzungsüberlassung an Gesellschafter Geschäftsführer
einer GmbH laut Anstellungsvertrag 66
VI. Der Unternehmerbegriff 68
Schaubild Nr. 4 69
Fall 24: Leistungsaustausch zwischen einer
Arbeitsgemeinschaft und ihren Mitgliedern 70
VII. Steuerbefreiungen 72
Schaubild Nr. 5 73
Fall 25: Grundstücksvermietung 74
Fall 26: Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen 75
Fall 27: Steuerbefreiung von Vermittlungsleistungen 77
Fall 28: Steuerbefreiung von Hilfsgeschäften 78
VIII. Bemessungsgrundlage 79
Schaubild Nr. 6 80
Fall 29: Umfang des Entgelts beim Finanzierungskauf 81
Fall 30: Verdeckter Preisnachlaß 83
Fall 31: Veräußerung betrieblicher Grundlagen 85
Fall 32: Vermittlungsleistung 86
Fall 33: Änderung der Bemessungsgrundlage 88
Inhaltsverzeichnis 9
IX. Entstehung der Steuerschuld; Steuerschuldner 91
Schaubild Nr. 8 92
Fall 34: Entstehung der Steuerschuld 93
X. Versteuerung von Anzahlungen 96
Fall 35: Entstehung der Steuerschuld bei
Vorauszahlungen 97
XI. Abzugsverfahren 101
Fall 36: Abzugsverfahren (Grundfall) 102
Fall 37: Abzugsverfahren (Nullregelung) 103
Fall 38: Abzugsverfahren (tauschähnlicher Umsatz) 104
Fall 39: Abzugsverfahren (Werklieferung) 105
Fall 40: Abzugsverfahren (tauschähnlicher Umsatz
mit Baraufgabe) 106
XII. Ausstellung von Rechnungen 109
Fall 41: Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug 110
Fall 42: Überhöhter Steuerausweis bei der Abrechnung
mit Gutschriften 115
Fall 43: Abrechnung über die Verwertung von Sicherungsgut
nach Konkurseröffnung 118
Fall 44: Überhöhter Steuerausweis in einer Rechnung 123
Fall 45: Verdeckter Preisnachlaß und überhöhter Steuerausweis. 125
Fall 46: Unberechtigter Steuerausweis in einer Rechnung 127
Fall 47: Gutschrift und §14 Abs. 3 UStG 129
XIII. Vorsteuerabzug 131
Schaubild Nr. 9 132
Schaubild Nr. 10 132
Fall 48: Berechtigung zum Vorsteuerabzug 133
Fall 49: Vorsteuerabzug bei Leistungen der Gesellschafter 140
Fall 50: Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Gesellschafters
an eine Personengesellschaft 144
Fall 51: Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen auf fremdem
Grund und Boden 150
Fall 52: Vorsteuerabzug aus Reisekosten 153
Fall 53: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer 159
10 Inhaltsverzeichnis
Fall 54: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer
im Reihengeschäft 160
Fall 55: Zwischenvermietung und Vorsteuerabzug;
Berichtigung des Vorsteuerabzugs gem. § 15 a UStG. 162
Fall 56: Aufteilung von Vorsteuerbeträgen und § 4 Nr. 28 UStG;
Vorsteuerberichtigung gem. § 15 a UStG 166
Fall 57: Vorsteueraufteilung 170
Fall 58: Vorsteueraufteilung bei unentgeltlichen Leistungen 174
XIV. Vergütungsverfahren 177
Fall 59: Vergütungsverfahren/Abzugsverfahren 178
XV. Berichtigung des Vorsteuerabzugs 180
1. Grundzüge 180
2. Durchführung der Berichtigung 181
3. Berichtigung bei Entnahmen und Veräußerungen 182
4. Das Verhältnis von § 15 a zu § 4 Nr. 28 UStG 183
5. Vereinfachungsvorschriften 183
Fall 60: Vorsteuerberichtigung (Grundfall) 184
Fall 61: Vorsteuerberichtigung mit verkürztem
Berichtigungszeitraum 185
Fall 62: Vorsteuerberichtigung nach Totalschaden 187
Fall 63: Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden 188
Fall 64: Vorsteuerberichtigung bei Veräußerungen 190
Fall 65: Vorsteuerberichtigung im Erstjahr der Verwendung 191
Fall 66: Vorsteuerberichtigung bei verschiedenen
Berichtigungszeiträumen 193
Fall 67: Vorsteuerberichtigung bei Einbringung in eine
Gesellschaft 195
Fall 68: Vorsteuerberichtigung nach einer Zwangsversteigerung 197
Fall 69: Vorsteuerabzug bei Änderung der geplanten
Verwendung 200
Fall 70: Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der
Veräußerung von Grundstücken 202
Fall 71: Vorsteuerberichtigung bei Änderungen des
Aufteilungsschlüssels 207
Fall 72: Vorsteuerberichtigung nach Entnahme 211
Fall 73: Vorsteuerberichtigung und Vereinfachungsvorschriften. 214
Fall 74: Vorsteuerberichtigung und § 4 Nr. 28 UStG 217
Inhaltsverzeichnis 11
XVI. Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten gem. § 20 UStG 218
Fall 75: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten 218
XVII. Umsatzsteuer Binnenmarkt 222
1. Innergemeinschaftlicher Erwerb 224
Fall 76: Erwerb von Ware aus einem Drittland 224
Fall 77: Erwerb von Ware aus einem EU Mitgliedsland 226
und Weiterlieferung in ein Drittland/ein anderes
EU Mitgliedsland
Fall 78: I. g. Erwerb: Ort, Bemessungsgrundlage, 228
Zeitpunkt, Vorsteuer
Fall 79: I. g. Erwerb durch die in § la Absatz 3 Nr. 1 UStG . 231
genannten Personen
2. Innergemeinschaftliche Lieferung 233
Fall 80: I. g. Lieferung: Voraussetzungen, 234
Bemessungsgrundlage und Verfahren
Fall 81: I. g. Lieferung eines Neu Fahrzeugs durch 236
einen Privatmann
3. Sondertatbestände 237
Fall 82: Vorübergehendes Verbringen 238
Fall 83: I. g. Verbringen: Rechtsfolgen und Verfahren 239
Fall 84: Funktionsändernde Werkleistung 242
Lohnveredelungsleistung
Fall 85: Funktionsändernde Werkleistung aus der 244
Sicht des deutschen Auftraggebers
Fall 86: I. g. Reihengeschäft mit deutschem 247
Zwischenhändler
4. Neuerungen zur sonstigen Leistung im Binnenmarkt— 248
Fall 87: I. g. Güterbeförderung: Leistungsempfänger 249
als Privatmann
Fall 88: I. g. Güterbeförderung mit inländischem 249
Abzugsverfahren
Fall 89: I. g. Güterbeförderung: Ortsverlagerung 250
gem. § 3 b Abs. 3 S. 2 UStG
Fall 90: Ort der Vermittlungsleistung (Grundfall) 252
Fall 91: Vermittlungsleistung und Abzugs verfahren 254
Stichwortverzeichnis 257 |
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