Controlling: Gestaltung und Anwendung für Klein- und Mittelbetriebe
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Linz
Trauner
1990
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Seite
Vorwort 1
1. Grundlagen des Controlling 3
1 .1 Begriffsbestimmung 3
1.2 Controlling Philosophie 4
1.2.1 Zielformulierung 5
1.2.2 Engpaßanalyse 9
1.2.3 Aktivitäten 1 4
1.2.4 Lernprozesse 15
1.2.5 Zukunftsorientierung 16
1.2.6 Impulse für die Zukunft 17
1.3 Aufgaben und Instrumente des
Controlling 19
1.3.1 Strategisches Controlling 19
1.3.2 Operatives Controlling 20
1.3.3 Taktisches Controlling 20
2. Instrumente des operativen Controlling 21
2.1 Leistungsbudget 22
2.1.1 Prognosemethoden 23
2.1.2 Prognose der Umsätze und
der Betriebsleistung 25
2.1.2.1 Umsatzprognose im
Produktionsbetrieb 29
2.1.2.2 Umsatzprognose im
Handelsbetrieb 31
2.1.2.3 Umsatzprognose im
Transportbetrieb 32
2.1.2.4 Umsatzprognose im
Dienstleistungsbetrieb 33
2.1.3 Prognose der Erlösschmälerungen 34
2.1.3.1 Erlösschmälerungen durch
Waren oder Leistungsmängel 34
2.1.3.2 Erlösschmälerungen durch
das Zahlungsverhalten des
Kunden 35
2.1.3.3 Erlösschmälerungen durch
Abnehmerinsolvenz 36
2.1.3.4 Produkthaftung 38
2.1.4 Kostenprognose 39
2.1.4 Kostenprognose 39
2.1.4.1 Einzelkosten des Umsatzes 41
2.1.4.2 Einzelkosten der Produktion 44
2.1.4.2.1 Prognose der Materialkosten 45
2.1.4.2.2 Prognose der Personal Einzelkosten53
2.1.4.2.3 Prognose der Energie Einzelkosten 54
2.1.4.3 Kosten, deren Entstehung, Höhe und
Wegfall primär von vertraglichen
und/oder gesetzlichen Bestimmungen
abhängt 5 6
2.1.4.4 Kosten, welche durch autonome Ziel¬
setzung im Unternehmen entstehen und
bei welchen die Höhe vor Entstehung
bereits kontrollierbar ist 62
2.1.4.4.1 Marketingkosten 6 3
2.1.4.4.2 Kosten für Forschung und
Entwicklung 66
2.1.4.4.3 Beratungskosten 6 9
2.1.4.4.4 Fortbildungskosten 71
2.1.4.4.5 Kleininvestitionen 72
2.1.4.5 Kosten, welche vom eigenen und
fremden Zahlungsverhalten und von
der Art der Finanzierung abhängen 72
2.1.4.6 Kosten des eigenen Fuhrparks 76
2.1.4.7 sonstige ausgabenwirksame Kosten 78
2.1.5 Praktische Vorgangsweise bei der
Kostenartenprognose 79
2.1.6 Kostenstellenbudgets 81
2.1.7 Maßnahmen bei Abweichung der Prognose
vom Ziel 82
2.1.8 Zielsetzung über Leistungskennzahlen
und Verrechnungssätze 83
2.2 Finanzplan 85
2.2.1 zeitliche Gliederung des Finanzplans 85
2.2.2 Taktische Finanzplanung 86
2.2.3 Operative Finanzplanung 88
2.2.3.1 Globale Steuerungsmethoden 88
2.2.3.2 Feinplanung 90
2.2.3.2.1 Prognose der Umsatzeinnahmen 91
2.2.3.2.2 Prognose der Ausgaben für
Waren (Material )Einkauf 96
2.2.3.2.3 Prognose der Mehrwertsteuer
Zahllast 97
2.2.3.2.4 Liquiditätsprognose Überblick 101
2.2.3.2.5 Folgerungen auf den Liquiditäts¬
plan 101
2.2.4 Strategische Finanzplanung 103
2.3 Plan Bilanz 104
2.3.1 Planung des Anlagevermögens 105
2.3.1.1 Sachanlagevermögen 105
2.3.1.2 Finanzanlagen 107
2.3.2 Prognose und Planung des Umlaufvermögensi08
2.3.2.1 Vorräte 108
2.3.2.2 Halb und Fertigerzeugnisse 109
2.3.2.3 Kundenforderungen 110
2.3.2.4 Lieferantenverbindlichkeiten 111
2.3.2.5 Bankverbindlichkeiten 111
2.4 Plankostenrechnung 113
3. Soll Ist Vergleich 116
3.1 Erfolgskontrolle 117
3.1.1 Gesamtkostenverfahren 117
3.1.2 Umsatzkostenverfahren 118
3.1.3 Kombination des Umsatz und
Gesamtkostenverfahrens 119
3.1.4 Kontrolle von Ertrags Teilergebnissen 120
3.1.4.1 Kontrolle der Marketing Ergebnisse 120
3.1.4.2 Deckungsbeitrags Analysen 121
3.1.4.3 Abhängigkeitsanalysen 122
3.2 Liquiditätskontrolle 123
3.3 Kontrolle der Wirtschaftlichkeit 124
3.3.1 Wirtschaftlichkeit beim Einsatz von
Vorleistungsfaktoren 124
3.3.2 Wirtschaftlichkeit der Leistungserbringung128
4. Controlling Bericht 132
4.1 Inhalt des Berichtes 132
4.2 Form des Berichtes 135
4.3 Adressatenkreis für Controlling Berichte 139
4.4 Häufigkeit der Controlling Berichte 139
4.5 Ablauf von Controlling Sitzungen 140
4.6 Die Maßnahmenplanung im Controlling 142
5. Probleme beim Controlling und Gegenmaßnahmen 143
Formularteil
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