Availability: Finanzwirtschaft der Unternehmung | Technische Universität München

Finanzwirtschaft der Unternehmung:

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Main Authors:	Perridon, Louis 1918-2015 (Author), Steiner, Manfred (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	München Vahlen 1993
Edition:	7., überarb. Aufl.
Series:	Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
Subjects:	Bedrijfsfinanciering Unternehmen Finanzplanung Finanzwirtschaft Finanzmanagement Finanzierung Einführung Lehrbuch
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adam_text	Inhaltsübersicht A Grundlagen der Finanzwirtschaft der Unternehmung I. Finanzwirtschaftliche Grundbegriffe 1 II. Finanzwirtschaft und Zielsetzung der Unternehmung 8 III. Forschungsansätze in der Finanzwirtschaft 15 B Management der Vermögensstruktur I. Investition und Investitionsentscheidung 25 II. Investitionsrechnung 34 III. Finanzwirtschaftliche Disposition des Umlaufvermögens . . . 141 C Wertpapieranalyse (Zusatzinstrumente zur Beurteilung von Kapitalmarktinvestitionen) I. Organisation der Finanzmärkte 157 II. Ansätze zur Beurteilung festverzinslicher Effekten und Portfolio Strategien 183 III. Konzeption und methodische Ansätze der Aktienanalyse . . . 203 IV. Die Fundamentalanalyse 208 V. Die Technische Analyse 220 VI. Wertpapierprogrammentscheidungen asset allocation .... 240 VII. Die Besteuerung von Wertpapieren 270 D Alternativen der Kapitalaufbringung I. Systematisierungsansätze der Finanzierungsformen 277 II. Außenfinanzierung 281 III. Innenfinanzierung 394 IV. Kapitalstruktur und Verschuldungspolitik 421 V. Die neoinstitutionalistische Betrachtung der Finanzierungs¬ beziehung 457 E Finanzanalyse I. Kennzahlenanalyse 461 II. Kennzahlensysteme 496 III. Kapitalflußrechnungen 510 F Finanzplanung I. Begriff und Wesen der Finanzplanung 529 II. Prognosemethoden im Rahmen der Finanzplanung 539 III. Kapitalbedarfsplanung 554 IV. Liquiditätsplanung 561 V. Integrierte Finanzplanung 565 VI. Plananpassung und Kontrolle 567 Inhaltsverzeichnis Vorwort V Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen XXI Abkürzungsverzeichnis XXIX A. Grundlagen der Finanzwirtschaft der Unternehmung I. Finanzwirtschaftliche Grundbegriffe 1 1. ökonomischer Bezugsrahmen 1 2. Kapital und Vermögen 3 3. Finanzielle Führung 5 II. Finanzwirtschaft und Zielsetzung der Unternehmung 8 1. Theorien der Unternehmung und Zielsysteme 8 2. Finanzwirtschaftliche Entscheidungskriterien 9 a) Rentabilität 10 b) Liquidität 11 c) Sicherheit 14 d) Unabhängigkeit 15 III. Forschungsansätze in der Finanzwirtschaft 15 1. Das Forschungskonzept der klassischen Finanzierungslehre ... 16 2. Neoklassische Finanzierungstheorien 18 a) Einwertige Ansätze unter der Annahme der Sicherheit .... 18 b) Kapitaltheorie 19 c) Finanzchemie und Financial Engineering 22 3. Neoinstitutionalistische Finanzierungstheorie 22 Literaturhinweise zu Kapitel A 24 B. Management der Vermögensstruktur I. Investition und Investitionsentscheidung 25 1. Investitionsbegriff 25 2. Investitionsarten 27 3. Investition als Entscheidungsprozeß 28 a) Investitionsanregung 29 b) Investitionsuntersuchung 30 c) Investitionsentscheidung 33 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel B I 34 II. Investitionsrechnung 34 1. Grundlagen und Überblick über die Investitionsrechenverfahren 34 2. Statische Investitionsrechenverfahren (Einperiodenmodelle) ... 37 a) Kostenvergleichsrechnung 37 aa) Kostenkomponenten und Ermittlung der durchschnittlichen Kosten 37 All Inhaltsverzeichnis bb) Auswahlprobleme 40 cc) Ersatzprobleme 43 dd) Beurteilung des Verfahrens 46 b) Gewinnvergleichsrechnung 46 aa) Isolierter Vergleich 46 bb) Differenzbetrachtung 47 cc) Beurteilung des Verfahrens 48 c) Rentabilitätsvergleichsrechnung (Return on Investment) ... 49 aa) Ansatz 49 bb) Beurteilung des Verfahrens 50 d) Amortisationsrechnung (Pay off Period) 50 aa) Ansatz 50 bb) Durschnittsrechnung 51 cc) Totalrechnung 52 dd) Beurteilung des Verfahrens 53 e) Aussagefähigkeit der statischen Investitionsrechenverfahren . 54 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 1 und 2 55 3. Dynamische Investitionsrechenverfahren (Isolierte Mehrperiodenmodelle) 56 a) Grundlagen dynamischer Verfahren 56 b) Darstellung der dynamischen Barwert Verfahren für den Fall der Einzelinvestition 58 aa) Kapitalwertmethoden 58 bb) Interne Zinssatzmethode 63 cc) Annuitätenmethode 64 dd) Einfluß der Verfahrenswahl auf die Investitionsentscheidung 65 c) Das Auswahlproblem 66 aa) Vollständiger und begrenzter Vorteilsvergleich 67 bb) Einfluß der Rechenverfahren auf die Investitions¬ entscheidung beim Alternativenvergleich 71 d) Das Problem der optimalen Nutzungsdauer 74 aa) Bestimmungsfaktoren der Nutzungsdauer 74 bb) Ermittlung der optimalen Nutzungsdauer eines einmaligen Investitionsobjektes 74 cc) Ermittlung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer bei Unterstellung von Investitionsketten 76 e) Das Problem des optimalen Ersatzzeitpunktes 77 aa) Investitionsrechenverfahren und Ersatzzeitpunkt 78 bb) Lösung des Ersatzzeitproblems mit Hilfe der MAPI Methode 80 f) Modellannahmen und Wirklichkeit 81 aa) Die Finanzierungsannahmen der dynamischen Verfahren 82 bb) Die Zurechenbarkeit der Ein und Auszahlungen zu einem einzelnen Investitionsprojekt 82 cc) Einzahlungen und Auszahlungen werden zu Erlösen und Kosten als Rechengrößen 83 dd) Der Kalkulationszinssatz in Theorie und Praxis 84 g) Dynamische Endwertverfahren 87 aa) Vermögensendwertmethode 87 Inhaltsverzeichnis XIII bb) Sollzinssatzmethode 89 h) Die Steuern als Einflußgröße in der Investitionsrechnung . . 90 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 3 94 4. Berücksichtigung der Unsicherheit bei Investitionsentscheidungen 95 a) Die Unsicherheitssituation und ihre Formen 96 aa) Risiko 96 bb) Ungewißheit 97 b) Traditionelle Lösung durch Korrekturverfahren 98 c) Sensitivitätsanalyse 100 d) Investitionsentscheidungen aufgrund subjektiver Wahrscheinlichkeiten 103 aa) Bayes Regel und \|i0 Prinzip 103 bb) Bernoulli Prinzip 109 e) Risikoanalyse 115 aa) Einsatzbereich und Verfahrensablauf 115 bb) Anwendung der Simulationstechnik auf Investitionsentscheidungen 117 cc) Beispiel einer Investitionssimulation 118 dd) Beurteilung des Simulationsverfahrens 120 f) Entscheidungsbaumverfahren 122 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 4 127 5. Investitionsprogrammentscheidungen 128 a) Problemstellung 128 b) Die klassischen Ansätze zur Bestimmung des optimalen Investitions /Finanzierungsprogramms (Dean Modell) .... 128 c) Die Lösung des Interdependenzproblems mit Hilfe der linearen Programmierung 132 aa) Das Einperiodenmodell von Albach 133 bb) Der Ansatz von Hax 134 cc) Der Einfluß des Produktionsprogramms auf das optimale Investitionsprogramm 137 d) Berücksichtigung der Unsicherheit durch das Chance Constrained Programming 137 e) Beurteilung der Modellansätze für Investitionsprogrammentscheidungen 139 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 5 141 III. Finanzwirtschaftliche Disposition des Umlaufvermögens 141 1. Das Kassenhaltungsproblem 143 a) Ziele und Aufgaben der Kassenhaltung 143 b) Entwicklung von Cash Management Systemen 144 aa) Darstellung von Cash Management Systemen 144 bb) Beurteilung von Cash Management Systemen 146 c) Theoretische Kassenhaltungsmodelle 147 aa) Das Baumol Modell 147 bb) Das Modell von Beranek 150 cc) Das Modell von Miller und Orr 150 dd) Die Beurteilung der Kassenhaltungsmodelle 153 2. Die Disposition des Forderungsbestandes 153 XIV Inhaltsverzeichnis 3. Die Lagerhaltung als finanzwirtschaftliches Entscheidungsproblem 154 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BIII 156 C. Wertpapieranalyse (Zusatzinstrumente zur Beurteilung von Kapitalmarktinvestitionen) I. Organisation der Finanzmärkte 157 1. Überblick 157 2. Kassamarkt 158 3. Terminmarkt 159 a) Die Deutsche Terminbörse 159 b) Kennzeichnung von Forward und Future Geschäften .... 160 c) Abwicklung von Future Geschäften 161 d) Die Preisbildung von Financial Futures 164 e) Motive für den Abschluß von Futures 164 f) Optionsgeschäfte 167 g) Bewertung von Optionsrechten auf Aktien 170 aa) Komponenten des Wertes einer Option 170 bb) Optionsbewertungsmodelle 173 cc) Put Call Parität 179 dd) Kennzahlen des Optionsgeschäfts 180 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CI 182 II. Ansätze zur Beurteilung festverzinslicher Effekten und Portfoliostrategien 183 1. Beurteilungskriterien 183 a) Sicherheit und Fungibilität 184 b) Effektivverzinsung 185 c) Zinsänderungsrisiko 187 2. Strategien zur Immunisierung gegen Zinsänderungsrisiken . . . 188 a) Portefeuillestrategien mit Hilfe der Duration 188 b) Portefeuilleversicherungen 192 3. Bewertung von innovativen festverzinslichen Effekten durch Duplizierung und Replizierung 195 a) Finanzchemie und Financial Engineering als Grundlage moderner Bewertungsmethoden 195 b) Anwendungsbereiche des Stripping/Unbundling 196 c) Anwendungsbereiche des Replicating/Bundling 200 d) Resümee 201 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CII 202 III. Konzeption und methodische Ansätze der Aktienanalyse 203 1. Aufgaben der Aktienanalyse 203 2. Fundamentalanalyse 204 3. Technische Analyse 205 4. Random Walk Hypothese 206 IV. Die Fundamentalanalyse 208 1. Das theoretisch fundierte Konzept des Present Value 208 a) Investitionstheoretische Grundlagen 208 b) Ansatz der wertbestimmenden Ergebnisgrößen 209 Inhaltsverzeichnis XV c) Die Wahl des dem Modell zugrundeliegenden Kapitalisierungszinsfußes 213 2. Das vereinfachende Konzept des Price Earning Ratio Wertfaktors (PER) 214 a) PER als Kennziffer der Aktienkursbewertung 214 b) Wertpapierstrategien auf Basis von PER Analysen 215 3. Das Kurs Cash Flow Verhältnis (KCF) als verbesserte Grundlage für die Wertpapieranalyse 216 4. Monetaristische Erweiterungen 218 , V. Die Technische Analyse 220 1. Verwendung von Kursdiagrammen (Charts) 221 2. Ansätze zur Analyse des Gesamtmarktes 223 a) Aktienindizes 223 b) Trendentwicklungen und zyklische Schwankungen 225 aa) Basistrend 226 bb) Primärbewegungen 226 cc) Sekundärzyklen 226 c) Prognose des Gesamtmarktverlaufs 229 aa) Die klassische Dow Theorie 229 bb) Die Advance Decline Methode 229 cc) Gleitende Durchschnitte 230 dd) Zur Zuverlässigkeit von Gesamtmarktprognosen .... 232 3. Ansätze zur Prognose von Einzel werten 233 a) Aktientrendanalyse 233 b) Widerstands und Unterstützungslinien 235 c) Formationen 236 aa) Trendbestätigende Konsolidierungsformationen 237 bb) Trendumkehrformationen 237 d) Zur Zuverlässigkeit des Formationssystems und des Chart Reading 239 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CIV und CV 240 Vf. Wertpapierprogrammentscheidungen — Asset Allocation 240 1. Theorie der Wertpapiermischung (Portofolio Selection Theory) 240 2. Kapitalmarkttheoretische Grundlagen der Wertpapieranalyse . . 246 a) Untersuchungszielsetzungen der Kapitalmarkttheorie 246 b) Grundlagen des ursprünglichen Kapitalmarktmodells .... 248 5. c) Die Kapitalmarktlinie 250 ¦JS d) Die Wertpapierlinie (Capital Asset Pricing Model) 252 e) Modellvarianten 256 f) Empirische Überprüfung des Kapitalmarktmodells 258 3. Kapitalmarkttheoretische Kennzahlen für das moderne _ Portfoliomanagement 261 i * a) Risikomaße für die Asset Allocation 261 i b) Risikobereinigte Performance Messung 266 C. Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CVI 269 VII. Die Besteuerung von Wertpapieren 270 1. Wertpapiere im Privatvermögen 270 XVI Inhaltsverzeichnis 2. Wertpapiere im Betriebsvermögen 273 3. Besonderheiten bei ausländischen Wertpapieren 274 Literaturhinweise zu Kapitel CVH 275 D. Alternativen der Kapitalaufbringung I. Systematisierungsansätze der Finanzierungsformen 277 II. Außenfinanzierung 281 1. Einlagen und Beteiligungsfinanzierung 281 a) Beteiligungsfinanzierung von Unternehmungen ohne direkten Zugang zur Börse 286 b) Beteiligungsfinanzierung von Unternehmungen mit Zugang zur Börse 287 2. Grundlagen der Kreditfinanzierung 299 a) Charakteristika und Formen 299 b) Kreditwürdigkeit 300 c) Kreditbesicherung 301 3. Traditionelle Formen der Kreditfinanzierung 309 a) Langfristige Kreditformen 309 aa) Schuldverschreibungen 309 bb) Schuldscheindarlehen 322 cc) Langfristige Bankkredite 326 dd) Gesellschafterdarlehen 329 ee) Genußscheine 330 ff) Tilgungsmodalitäten und Effektivbelastung bei langfristigen Krediten 331 b) Kurzfristige Kredite 335 aa) Handelskredite 336 bb) Kontokorrentkredite 337 cc) Wechseldiskontkredite 339 dd) Lombardkredite 343 ee) Kreditleihe 346 ff) Kredite im Auslandsgeschäft 347 4. Innovationen der Kreditfinanzierung 350 a) Finanzinnovation bei Anleihen 350 aa) Nullkuponanleihen (Zerobonds) 351 bb) Anleihen mit variabler Verzinsung (Floating Rate Notes) 355 cc) Doppelwährungsanleihen (Multi Currency Notes) .... 356 dd) Anleihen in Verbindung mit Zins und Währungsswaps. 356 b) Euromarktkredite 357 aa) Übersicht 357 bb) Eurogeldmarkt 359 cc) Eurokreditmarkt 359 dd) Eurokapitalmarkt 360 ee) Euronotes Markt 361 5. Kreditsubstitute 363 a) Factoring 363 b) Asset Backed Securities 366 Inhaltsverzeichnis XVII c) Leasing 368 aa) Konzeption 368 bb) Operating Leasing 368 cc) Financial Leasing 369 dd) Vertragsgestaltung des Financial Leasing 369 ee) Bedeutung der steuerlichen Zurechnung 373 ff) Teilamortisationsverträge 374 gg) Berücksichtigung des Finanzierungs Leasing in der Handelsbilanz 376 hh) Vergleich Leasing und Kauf 377 6. Instrumente der Risikoabsicherung 379 a) Übersicht 379 b) Swap Geschäfte 381 aa) Währungsswap 381 bb) Zinsswap 382 cc) Grundformen von Swap Transaktionen 384 dd) Swap Märkte 384 ee) Asset Swap 386 c) Zinsbegrenzungsverträge 388 aa) Cap 389 bb) Floor 390 cc) Collar 390 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DI und DU 391 III. Innenfinanzierung 394 1. Selbstfinanzierung 396 a) Offene Selbstfinanzierung 396 b) Schütt aus hol zurück Verfahren 398 c) Stille Selbstfinanzierung 401 d) Beurteilung der Selbstfinanzierung 404 2. Finanzierung aus Abschreibungen 406 a) Begriff 406 b) Kapitalfreisetzungs und Kapazitätserweiterungseffekt .... 407 c) Beurteilung des Kapazitätserweiterungseffekts 410 3. Finanzierung aus Rückstellungen 411 4. Finanzierung durch Vermögensumschichtung (Kapitalfreisetzung) 413 5. Finanzierungskostenvergleich unter besonderer Berücksichtigung der Steuerbelastung 414 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DIII 419 IV. Kapitalstruktur und Verschuldungspolitik 421 1. Kapitaltheoretische Ansätze zur Optimierung der Unternehmensfinanzierung 421 2. Financial Leverage und Kapitalkosten 423 a) Der Leverage Effekt 423 b) Kapitalkosten und Marktwert 429 3. Verschuldungsanalyse 431 a) Das Modell des optimalen Verschuldungsgrades 431 aa) Grundannahmen des Modells 431 XVIII Inhaltsverzeichnis bb) Das Problem der Konditionenanpassung für die Altgläubiger 431 ¦ X b) Das Modigliani Miller Theorem 435 aa) Modellannahmen 435 bb) Modigliani Miller Thesen 436 cc) Thesen Beweise 438 dd) Modellmodifikationen 441 c) Vergleichende Würdigung der Modellansätze 441 4. Die Bedeutung der Ausschüttungsentscheidung für die optimale Unternehmensfinanzierung 444 a) Gewinn und Dividendenthese 444 b) Modelle zur Bestimmung der optimalen Ausschüttung .... 445 5. Die Bedeutung von CAPM und OPM für die Optimierung der Unternehmensfinanzierung 447 a) Bestimmung der Eigenkapitalkosten bei Unsicherheit mit Hilfe des CAPM 447 b) Marktwertbestimmung und Wertadditivitätstheorem (WAT) 449 c) Beitrag der Optionspreismodelle zur Bestimmung von Marktwert und Kapitalkosten 452 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DIV 455 V. Die neoinstitutionalistische Betrachtung der Finanzierungsbeziehung 457 E. Finanzanalyse I. Kennzahlenanalyse 461 1. Analysezwecke 461 2. Analyseablauf 462 3. Bestandsorientierte Strukturkennzahlen 464 a) Vermögensstruktur 464 b) Kapitalstruktur 466 c) Horizontale Bilanzstruktur 470 aa) Finanzierungsregeln (langfristige Deckungsgrade) .... 470 bb) Liquiditätsregeln und kennzahlen (kurzfristige Deckungsgerade) 473 d) Beurteilung bestandsorientierter Kennzahlen 476 4. Stromgrößenorientierte Kennzahlen 477 a) Erfolgskennzahlen 477 aa) Absolute Erfolgskennzahlen 477 bb) Relative Erfolgskennzahlen 489 b) Aktivitätskennzahlen 493 Literaturempfehlungen und Kontrollfragen zu Kaptiel EI 495 II. Kennzahlensysteme 496 1. Logisch deduktive Kennzahlensysteme 497 a) Du Pont System 497 b) Pyramid Structure of Ratios System 498 c) ZVEI System 499 2. Empirisch induktive Kennzahlensysteme 500 Inhaltsverzeichnis XIX a) Kennzahlen Auswahlverfahren mit Hilfe dichotomischer Klassifikationstests 500 b) Auswahlverfahren auf multivariater Basis 504 c) Übersicht 506 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel Eil 509 III. Kapitalflußrechnungen 510 1. Arten von Kapitalflußrechnungen 510 2. Beständedifferenzenbilanz 512 3. Veränderungsbilanz und Bewegungsbilanz 513 4. Einbeziehung von Kontenumsätzen in Kapitalflußrechnungen (Brutto und Teil Brutto Bewegungsrechnungen) 517 5. Einbeziehung der Erfolgsrechnung in Kapitalflußrechnungen . . 518 6. Fondsrechnung 519 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel EIII 528 F. Finanzplanung I. Begriff und Wesen der Finanzplanung 529 1. Planung 529 2. Organisation der Planung 531 3. Planungs und Budgetierungsgrundsätze 534 4. Stellung der Finanzplanung und Budgetierung im Rahmen der Gesamtplanung 535 5. Aufgaben und Ablauf der Finanzplanung 536 6. Formen und Arten der Finanzplanungsrechnung 537 II. Prognosemethoden im Rahmen der Finanzplanung 539 1. Subjektive Planzahlenbestimmung 540 2. Extrapolierende Verfahren 541 a) Trendanalyse 542 b) Berücksichtigung von Zyklus und Saison 550 3. Kausale Prognosen 552 III. Kapitalbedarfsplanung 554 1. Prognoseplanung 554 2. Standardfinanzplanung 559 IV. Liquiditätsplanung 561 V. Integrierte Finanzplanung 565 VI. Plananpassung und Kontrolle 567 Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel F 570 Literaturverzeichnis 575 Stichwortverzeichnis 603
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